Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Проверка ФСС в 2024 недоимка как отразить в 4 фсс». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Новая форма состоит из титульного листа и нескольких таблиц. Часть из них переработали и изменили нумерацию, другие из расчета исключили. Новшества в основном связаны с отменой прежней системы выплаты пособий, когда сотрудникам их перечисляла компания, а затем эти суммы работодателю возмещал ФСС.
Что нового в бланке 4-ФСС
Самое заметное изменение – из формы исчезла таблица, в которой раньше отражались детали расчета с фондом (Таблица 2 на старом бланке). Также больше нет Таблиц 3 и 4 в их прежнем виде — они не подлежали заполнению еще с 2021 года.
При формировании отчета все страхователи должны заполнять всего 3 страницы: титульный лист, Таблицу 1 и Таблицу 4. Остальные таблицы заполняются при наличии данных:
- Таблица 1.1 заполняется теми организациями, чьи структурные подразделения были выделены в самостоятельные классификационные единицы (СКЕ).
- Таблица 2 заполняется компаниями и ИП, которые временно направляют своих работников по договору о предоставлении персонала к другим работодателям.
- Таблица 3 предназначена для тех предприятий, на которых в отчётном периоде были страховые случаи – в ней отражается численность пострадавших.
- Перечисление взносов на травматизм и недоимок по ним должно осуществляться отдельным платежным поручением по реквизитам территориального органа СФР.
- Если организации нужно доплатить взносы на травматизм за истекшие периоды, то в форме ЕФС‑1 за текущий период отражать такие данные не нужно.
- Бухгалтер должен сформировать и направить уточненную отчетность по формам, действовавшим в те периоды, за которые производится доплата.
- Доплату взносов на травматизм за прошедшие периоды нужно отражать в уточненных расчетах по форме 4‑ФСС.
Недоимка по страховым взносам в ФСС
Обновление: 15 февраля 2021 г.
Начиная с 2021 года уплата страховых взносов во внебюджетные фонды регулируется отдельной главой НК РФ. Федеральный закон от 24 июля 2009 года N 212-ФЗ, регулировавший такую уплату до 2021 года, утратил силу. Однако в отношении взносов в ФСС продолжают действовать положения Федерального закона от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ (далее – Ф. закон № 255-ФЗ) и Федерального закона от 24 июля 1998 года N 125-ФЗ (далее – Ф. закон № 125-ФЗ). На основании совокупности положений НК РФ и указанных законов страхователи и уплачивают страховые взносы на соцстрах. Недоимка по страховым взносам в ФСС – это результат неуплаты (несвоевременной уплаты) таких взносов или неправомерно произведенные расходы на выплату страхового обеспечения (далее – СО). Рассмотрим причины ее возникновения и порядок взыскания.
Пени по недоимке в ФСС: особенности отражения в учете фирмы
Несвоевременная уплата взносов – основание для начисления пени. Они начисляются по общему правилу расчета банковских процентов с первого дня просрочки внесения взносов на счета казначейства. Пени за недоимку рассчитываются в процентах. Ставка процентов определяется с учетом ключевой ставки Центрального Банка России. Перечислить пени на счета ФСС рекомендуется одновременно с очередными взносами. В противном случае, специалисты ФСС принудительно взыщут их со страхователя. Такую тактику закрепили нормы налогового права РФ.
Просрочка платежа Ошибки бухгалтера Поддельные больничные листы Во сколько обходится недоимка в ПФР и ФСС
Недоимка по страховым взносам – это фактически их недоплата в бюджет. Чаще всего ее обнаруживают уже при проверке Пенсионного фонда или ФСС. И тогда компании предстоит пересчитать страховые взносы, заплатить пени и штрафы. Наши эксперты в ходе многих лет практики выделили три основные причины, по которым у компании непреднамеренно возникает недоимка в ПФР и ФСС.
Взыскание недоимки по страховым взносам в ФСС
ФСС имеет право взыскивать недоимку по страховым взносам в принудительном порядке. Попросту говоря, в банк направляется требование о взыскании неуплаченной суммы взносов со счета фирмы или ИП. Банк должен выполнить обращение Фонда.
Однако, прежде чем ФСС обратится в банк, он должен направить должнику требование об уплате недоимки (ст. 19 закона №212-ФЗ). Форма такого требования утверждена приказом ФСС от 11 января 2016 г. №2 – форма 5-ФСС. Она одна на оба вида взносов в ФСС, как на случай временной нетрудоспособности, так и взносов на травматизм . Требование вам должны вручить лично либо передать по ТКС. Также ФСС может воспользоваться услугами обычной почты и отправить его заказным письмом. Письмо будет считаться полученным через 6 дней.
В требовании вам дается срок для уплаты недоимки, чтобы вы свой долг погасили добровольно. Если не заплатить, ФСС выносит решение о взыскании со счета в банке (форма 1-ФСС, утвержденная тем же приказом). Обратите внимание, что при крупных суммах фонд должен сделать это не позднее 2 месяцев после истечения срока, который указан вам в качестве добровольного погашения недоимки (п.5 ст. 19 закона 3212-ФЗ). Если фонд опоздал, решение о взыскании будет считаться недействительным. Далее ФСС сможет взыскать с вас что-то лишь через суд и только в течение 6 месяцев после все того же срока, указанного в требовании.
Для сумм меньше 500 руб. сроки больше – год и 2 месяца.
Основные причины увеличения недоимки в ФСС
Увеличение недоимки в ФСС может быть вызвано рядом различных причин:
| 1. Неправильное заполнение отчетности | Одной из основных причин увеличения недоимки в ФСС является неправильное заполнение отчетности со стороны работодателей. Неправильно указанные данные или пропущенные сведения могут привести к недоимке и требованию доплаты. |
| 2. Несвоевременная уплата страховых взносов | Отсрочка или несвоевременная уплата страховых взносов также может привести к увеличению недоимки в ФСС. Если работодатель не оплачивает взносы вовремя, то он должен будет уплатить сумму недоимки, которая будет насчитана с момента просрочки. |
| 3. Неверный расчет заработной платы | Неверный расчет заработной платы может привести к недоимке в ФСС, так как размер взносов зависит от заработной платы работника. Если размер заработной платы указан неправильно, то взносы, уплаченные работодателем, могут быть недостаточными. |
| 4. Наложение штрафных санкций | Штрафные санкции, накладываемые ФСС на работодателей за нарушения в сфере уплаты страховых взносов, также могут увеличить недоимку. Эти штрафы могут быть значительными и повлечь за собой дополнительные финансовые обязательства работодателя. |
Для предотвращения увеличения недоимки в ФСС рекомендуется работодателям правильно заполнять отчетность, своевременно уплачивать страховые взносы, тщательно проверять расчеты заработной платы и следовать требованиям ФСС по уплате страховых взносов.
Как правильно отразить недоимку в ФСС
1. Определите причину недоимки. Перед тем, как приступить к отражению недоимки в ФСС, необходимо разобраться в ее причинах. Недоимка может возникнуть из-за ошибок в учетных данных, неправильных расчетов или задолженности по взносам. Определите причину и устраните ее перед отражением недоимки в ФСС.
2. Подготовьте необходимую документацию. Для отражения недоимки в ФСС требуется предоставить определенную документацию, подтверждающую факт недоимки и ее размер. Обычно это регламентируется законодательством и включает в себя акты проверки, расчетные ведомости и платежные поручения.
3. Составьте отчет о недоимке. После определения причины и подготовки необходимой документации необходимо составить отчет о недоимке. В отчете указывается сумма недоимки, причина ее возникновения и перечень документов, подтверждающих данную сумму.
4. Передайте отчет в ФСС. После составления отчета о недоимке необходимо передать его в Фонд социального страхования. Это можно сделать лично, почтой, электронной почтой или через личный кабинет на официальном сайте ФСС.
5. Проверьте статус отчета. После передачи отчета о недоимке в ФСС следует проверить его статус. Обычно это можно сделать через личный кабинет на сайте ФСС, где можно узнать, принят ли отчет, были ли замечания или требуются дополнительные документы.
Начиная с I квартала 2017 года представлять 4-ФСС страхователи должны по новой форме
. В связи с этим Соцстрах утвердил порядок заполнения обновленного расчета участниками пилотного проекта.
Примечание
: Приказ ФСС от 28.03.2017 № 114
В регионах, участвующих в пилотном проекте ФСС, выплату пособий по больничным листам производят не работодатели, а непосредственно отделения Фонда. При этом число таких регионов ежегодно растет. Так, в частности, в период с 2017 по 2019 (включительно) к проекту присоединяться еще 39 регионов (по 13 регионов в год).
Порядок заполнения расчета 4-ФСС для участников проекта среди прочего предусматривает свои особенности указания информация для «бывалых пилотников» и страхователей, которым только предстоит присоединиться к проекту.
Этот отчет нужно сдавать ежеквартально. Срок сдачи этого отчета зависит от того, в каком виде он сдается. Если в бумажном виде, то последний день его сдачи — это 20 число месяца, следующего за отчетным периодом. Если отчет сдается в электронном виде, то последний срок, когда его можно сдать это 25 число месяца, следующего за отчетным периодом. При этом нужно помнить общее правило, что если последний день срока сдачи приходится на выходной или праздничный день, то срок сдачи переносится на ближайший рабочий день. Например, последним днем сдачи отчета в бумажном виде за 4 квартал 2024 год будет 20.01.19, но так как 20 января это воскресенье, то последним днем сдачи этого отчета будет понедельник 21 января 2024 года. Таким образом, сроки сдачи отчета 4-ФСС на 2024 выглядят следующим образом (если не будет никаких изменений в законодательстве).
| Период, за который сдается 4-ФСС | Вид отчета | Срок сдачи |
| 4 квартал 2024 года | в бум. виде | до 21января 2024 |
| в эл. виде | до 25 января 2024 | |
| 1 квартал 2024 года | в бум. виде | до 22 апреля 2024 |
| в эл. виде | до 25 апреля 2024 | |
| 2 квартал 2024 года | в бум. виде | до 22 июля 2024 |
| в эл. виде | до 25 июля 2024 | |
| 3 квартал 2024 года | в бум. виде | до 21октября 2024 |
| в эл. виде | до 25 октября 2024 | |
| 4 квартал 2024 года | в бум. виде | до 20 января 2024 |
| в эл. виде | до 27 января 2024 |
Вопрос. Что будет организации за несвоевременную сдачу отчета 4-ФСС?
Ответ. Обязанность по сдаче отчета 4-ФСС прописана в федеральном законе №125-ФЗ от 24.07.98 (в редакции от 07.03.2024). В нем, в статье 26.30 в частности указано, что несвоевременная сдача отчета в ФСС влечет за собой штрафные санкции. Штрафные санкции составляют «5% суммы страховых взносов, начисленной к уплате за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 рублей». При этом не предоставление отчета в электронном виде штрафуется в размере 200 рублей. Пример. Организация «Рога и копыта» опоздала со сдачей отчета 4-ФСС за 2 квартал 2024 года на 3 месяца. Сумма взносов за 2 квартал 2024 составила 15 000 рублей. Таким образом, 15 000 х 5% = 2 250 рублей. Эту сумму нужно умножить на 3 месяца. То есть 2 250 х 3 = 6 750 рублей. Сравниваем 15 000 * 30% = 4 500 рублей. Сумма 6 750 рублей больше 30%. Таким образом, необходимо заплатить в бюджет 4 500 рублей.
Вопрос. Есть ли возможность избежать штрафных санкций при не сдаче вовремя отчета 4-ФСС?
Ответ. К сожалению нет. Единственной возможностью избежать штрафа, если с момента нарушения прошло более 3 лет, а вам так и не были предъявлены обвинения в не сдаче этого отчета.
Общая информация о страхователе
Вся информация титульного листа заполняется страхователем. Только раздел «Заполняется работником территориального органа Фонда» нужно оставить пустым. В образце он выделен синей рамкой. В поле «Номер корректировки» укажите «000», если сдаёте отчёт за этот период в первый раз. Если обнаружили ошибку и отправляете отчёт повторно — «001». С каждым последующим вариантом исправлений номер корректировки будет увеличиваться — «002»«, «003» и т.
Важно! Если исправляете отчёт за прошлые периоды, формируйте его по форме, которая действовала в тот период. Даже если сейчас, когда ошибка обнаружена, применяется новая форма.
В поле «Отчётный период» проставьте код:
- «03» — отчёт за первый квартал;
- «06» — отчёт за полугодие;
- «09» — отчёт за девять месяцев;
- «12» — годовой отчёт.
Поле «Прекращение деятельности» заполняется только тогда, когда организация ликвидируется или ИП прекращает предпринимательскую деятельность. В этом случае нужно указать «Л». Наименование организации или ФИО индивидуального предпринимателя внесите полностью. Так, как это указано в учредительных документах или выписке из ЕГРЮЛ/ЕГРИП.
При заполнении ИНН организации в первых двух ячейках укажите «0», затем впишите 10—ти значный номер. В поле «КПП», если заполняете информацию по обособленному подразделению, укажите КПП обособленного подразделения. При заполнении ОГРН организации в первых двух ячейках ставьте «0». В поле «Код по ОКВЭД» укажите код основного вида деятельности.
Для вновь зарегистрированных страхователей в первый год деятельности основным будет тот ОКВЭД, который указали как основной в учредительных документах, он указан в выписке из ЕГРЮЛ. Начиная со второго года деятельности нужно указывать код, который заявлен основным для установления тарифа взносов от несчастных случаев и профзаболеваний.
Напомним, для установления тарифа взносов от несчастных случаев все организации до 15 апреля каждого года должны отправлять в ФСС заявление о подтверждении основного вида деятельности и справку-подтверждение.
В поле «Адрес регистрации» организации укажите свой юридический адрес, который зафиксирован в ЕГРЮЛ. Предприниматели указывают адрес регистрации по месту жительства. Поля «Среднесписочная численность работников», «Численность работающих инвалидов», «Численность работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами» заполняйте в соответствии с разъяснениями ФСС. После заполнения формы укажите общее количество листов отчёта и количество листов приложений, если они есть.
При подписании отчёта выберете нужный статус в поле «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем расчёте, подтверждаю»:
- «1» — подписывает сам страхователь (руководитель организации, ИП или физическое лицо, которое не признаётся ИП);
- «2» — подписывает доверенное лицо (нужно дополнительно указать реквизиты доверенности в поле «Документ, подтверждающий полномочия представителя»);
- «3» — подписывает правопреемник, если организация-страхователь ликвидирована.
Расчет среднесписочной численности сотрудников с неполной занятостью
При расчете среднесписочной численности сотрудников с неполной занятостью нужно иметь в виду, что их рабочие дни в период, когда они находятся на больничном или в отпуске, должны включаться в рабочее время в том количестве часов, которое отработано в предыдущий день.
Для того чтобы рассчитать рассматриваемый показатель, нужно:
Подсчитать общее количество часов, которые специалисты с неполной занятостью отработали в течение месяца.
Умножить длительность рабочего дня в фирме в часах на количество рабочих дней месяца.
Разделить результат п. 1 на результат п.
Продолжим подсчеты для формирования отчетности в ФСС за 4 квартал условного отчетного года. Условимся, что в нашей фирме работают 4 специалиста на неполную ставку, каждый из которых приходит на работу на 4 часа с понедельника по пятницу.
Получается, что каждый из специалистов на неполной ставке отработает:
- в январе — 68 часов (4 × 17 рабочих дней с понедельника по пятницу);
- в феврале — 76 часов (4 × 19);
- в марте — 80 часов (4 × 20);
- в апреле — 84 часа (4 часа × 21 рабочий день с понедельника по пятницу);
- в мае — 80 часов;
- в июне — 80 часов;
- в июле — 88 часов;
- в августе — 92 часа;
- в сентябре — 80 часов;
- в октябре — 92 часа;
- в ноябре — 84 часа;
- в декабре — 84 часа.
Суммарно все сотрудники, что работают по неполной ставке, проработают:
- в январе — 272 часа (68 часов × 4 человека);
- в феврале — 304 часа;
- в марте — 320 часов;
- в апреле — 336 часов;
- в мае — 320 часов;
- в июне — 320 часов;
- в июле — 352 часа;
- в августе — 368 часов;
- в сентябре — 320 часов;
- в октябре — 368 часов;
- в ноябре — 336 часов;
- в декабре — 336 часов.
Указание в форме 4-ФСС среднесписочной численности работников в 2022 году
В форме 4-ФСС (утверждена приказом ФСС от 14. 2022 № 80) среднесписочная численность работников указывается в отдельном поле титульного листа. Соответствующий показатель отражается за период с начала года. Эта форма вступает в действие со 2 квартала 2022 года. О новшествах ее заполнении мы писали здесь.
Как заполнять форму за 3 квартал/9 месяцев 2022 года, рассказали эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к К+ и переходите в материал, чтобы узнать все подробности нововведений.
Поля «Численность работающих инвалидов» и «Численность работников, занятых на работах с вредными/опасными производственными факторами» заполняются согласно списочной численности соответствующих категорий сотрудников на отчетную дату. Рассмотрим, каким образом рассчитывается среднесписочная численность в отчете ФСС на практике.
Недоимка по страховым взносам (Ф. закон № 255-ФЗ)
Недоимка возникает при неуплате взносов на соцстрах в срок.
Согласно подпункту 9 пункта 1 статьи 31 НК РФ взыскание суммы недоимки производится в случаях, установленных НК РФ. Для этого налоговики предъявляют (направляют) страхователю соответствующее требование.
Если с последней даты срока уплаты по требованию налоговой инспекции прошло два месяца, а страхователь не погасил недоимку, размер которой позволяет усмотреть признаки преступления, налоговики будут обязаны направить сведения об этом в соответствующие органы (статья 32 НК РФ).
Особенностью недоимки по страховым взносам на социальное страхование является то, что, помимо случаев неуплаты, она образуется при непринятии территориальным органом фонда расходов на выплату СО, которые страхователь осуществил со следующими нарушениями:
- расходы не подтверждены документами;
- основанием осуществления расходов являются оформленные с ошибками или выданные с нарушением соответствующих правил документы.
В этом случае страхователю направляется решение о непринятии расходов к зачету по установленной форме.
При возникновении соответствующей недоимки она будет взыскана налоговой инспекцией в вышеуказанном порядке, установленном НК РФ. Дополнительно при наличии соответствующих оснований могут быть взысканы пени и штраф.
Способы обеспечения уплаты соответствующих платежей указаны в статье 72 НК РФ.