Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Преднамеренное и фиктивное банкротство сравнение». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Преднамеренное банкротство (ст. 196 УК РФ) – это совокупность действий (или наоборот – бездействие), преднамеренно совершенных физическим лицом для утраты платежеспособности: то есть способности самостоятельно расплатиться с кредиторами по имеющимся у него финансовым обязательствам.
Преднамеренное банкротство юридического лица
Стать банкротом может не только гражданин – юридические лица, которые не могут исполнять свои финансовые обязательства перед кредиторами, так же могут обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании своей несостоятельности.
Преднамеренное банкротство организации (как и гражданина) – это совокупность преднамеренных действий (бездействия) лиц, обладающих полномочиями по управлению компанией, приведших к тому, что компания стала несостоятельной – то есть утратила способность к самостоятельному исполнению своих финансовых обязательств.
Довести компанию до банкротства несложно – достаточно совершить несколько невыгодных сделок, или оформить кредит и не погашать его в течение трех месяцев. Недобросовестные владельцы могут целенаправленно банкротить компании для того, чтобы не расплачиваться с реально существующими кредиторами, в надежде на то, что арбитражный суд спишет все долги. Однако надеяться на то, что организацию получится ликвидировать без последствий, не стоит – именно для таких ситуаций законодатель и предусмотрел ответственность, к которой можно привлечь недобросовестное руководство компаний-должников.
Ответственность для физлица и для руководителя законодателем установлена одинаковая – вид санкции зависит от размера ущерба, причиненного кредиторам, а не от статуса должника.
Виды банкротства по статусу должника
Банкротное дело могут возбудить по заявлению должника или его кредиторов. Порядок прохождения банкротства и состав его процедур зависит от многих факторов. Прежде всего, на это влияет статус должника:
- юридические лица — могут банкротиться только в судебном порядке, а в перечень процедур может входить оздоровление, конкурсное производство и т.д.;
- граждане — могут пройти банкротство во внесудебном порядке, либо через арбитраж с реализацией активов или утверждением плана реструктуризации;
- физические лица в статусе ИП — вправе банкротиться через МФЦ или суд, но процедуры для предпринимателей по законодательству имеют ряд специальных нюансов.
Если инициатором банкротства является кредитор, ему нужно правильно определить, куда подавать документы. Обращаться необходимо в арбитражный суд по адресу проживания гражданина-должника, либо по адресу регистрации организации. Отметим, что кредиторы не могут по своей инициативе банкротить физическое лицо через МФЦ. Упрощенная процедура проводится только по заявлению самого гражданина.
Различие по моменту совершения преступления
Схема преднамеренного банкротства чаще всего применяется юридическими лицами. Ее особенность состоит в том, что все действия по доведению компании до плачевого финансового состояния проводятся заранее. Таким образом, объявление о несостоятельности является кульминацией «спектакля». Основная цель мошенников – перейти к конкурсной стадии и за бесценок скупить на торгах активы разорившегося предприятия.
Фиктивное же банкротство может быть, как подготовлено заранее (у физических лиц к таким действиям относится дарение или фиктивная продажа имущества подставным лицам), так и совершаться непосредственно в процессе признания несостоятельности.
Имущество, принадлежащее должнику, не уничтожается, а «прячется». Цель состоит в том, чтобы пройти процедуру и списать долги, продав на торгах лишь часть имущества. Неправомерные действия должника во время процедуры чаще всего носят признаки именно фиктивного, а не преднамеренного банкротства.
Налоговая и финансовая отчетность не соответствуют
Есть и другие признаки криминала:
- Если налоговая отчетность не соответствует финансовой – это серьезный довод в пользу того, что руководство компании стремится провернуть криминальное банкротство, преследуя личные цели.
- Для фиктивного банкротства характерен массированный вывод денежных средств через подставные компании или ИП, которые затем закрываются, обрывая след денежных переводов.
- Бывает, что на счетах компании имеется достаточное количество средств для погашения ежемесячных платежей, но необходимые суммы вовремя не переводятся кредиторам. Таким образом, создаются искусственные просрочки, чтобы обеспечить ложные обстоятельства, являющиеся поводом для объявления банкротства
- Наконец, нередко информацию о том, что руководство компании производит некие «грязные» махинации, можно получить от сотрудников компании, кредиторов, либо иных заинтересованных лиц
Сравнительная характеристика фиктивного и преднамеренного банкротства (основные признаки)
|
Признак сравнения |
Фиктивное банкротство |
Преднамеренное банкротство |
|
1. Понятие в Уголовном кодексе (ст. 196) |
Заведомо ложное публичное объявление руководителем или учредителем (участником) юридического лица о несостоятельности данного юридического лица или индивидуальным предпринимателем о своей несостоятельности |
Совершение действий (бездействия), заведомо влекущих неспособность юридического лица или индивидуального предпринимателя в полном объеме удовлетворять требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить |
|
2. Цель |
Ввести в заблуждение кредиторов, получив отсрочку или рассрочку платежей, уменьшение долгов или возможность их неуплаты |
Присвоить активы, устранить конкурента путем его ликвидации |
|
3. Факторы инициации |
Использование не денежных форм расчетов (получение заведомо неликвидных векселей), накопление кредиторской задолженности сверх реальных возможностей (привлечение кредитов в дружественном банке под завышенный процент, приобретение имущества у дружественной фирмы по завышенным ценам) перечисление денежных средств (предоплаты) под бестоварную операцию и т. д. |
Вывод денежных средств в некачественные ценные бумаги, направление денежных средств в уставные капиталы дружественных фирм, привлечение кредитных и заемных средств под завышенный процент, покупка сырья по завышенным ценам, продажа продукции по заниженным ценам, приобретение лишнего оборудования и т. д. |
Цели фиктивного банкротства
Цели, которые преследуют недобросовестные индивидуальные предприниматели и граждане, могут быть разными. Например:
-
попытка уйти от долговых обязательств. Эта причина является основной. Лжебанкрот, который обременен финансовыми обязательствами перед кредиторами (банки, налоговые службы, Пенсионный фонд и др.), пытается уйти от выплаты своих долгов. Ведь в результате процедуры банкротства долги банкрота могут быть частично или полностью списаны.
-
получить отсрочку выплаты денежных обязательств. В ходе проведения процедуры банкротства выплата финансовых обязательств, а также начисление денежных санкций (начисление процентов, пени и т.д.) замораживаются. К тому же, должник может «выбить» для себя более выгодные условия погашения финансового бремени.
-
закрыть свой бизнес-проект. Если индивидуальный предприниматель решил полностью закрыть свое дело, а платить по своим долгам не хочет, то он пытается объявить себя финансово несостоятельным.
-
совершение мошеннических действий с кредитными средствами. В этом случае открытие своего бизнеса предназначено, чтобы взять денежные средства в кредитных организациях и в ближайшей перспективе объявить себя банкротом. Вот такой оригинальный бизнес-план.
Признаки ложного банкротства физического лица
Как кредиторы и суд могут определить, что гражданин решил хитрым способом избавиться от обязательств?
Перечислим основные признаки фиктивного банкротства:
- несоответствие данных в заявлении и сведений, полученных по результатам проверки;
- недостаток сведений о материальном состоянии заемщика;
- обнаружение факта подделки документов, переданных на рассмотрение в суд;
- сделки по продаже или дарению имущества, совершенные непосредственно перед банкротством;
- резкий рост кредиторской задолженности в течение последних месяцев;
- продажа имущества по заведомо заниженной стоимости;
- замена одних долгов другими на условиях, невыгодных для заемщика.
Судебные дела о преднамеренном банкротстве считаются достаточно сложными в современной практике. Это объясняется трудностями в противодействии мошенничеству при списании долгов, а также наличием некоторых противоречий.
Рассмотрим уголовное дело, где преднамеренные действия были доказаны на примере юридического лица. В отношении руководителя оборонного предприятия были применены меры уголовной ответственности за преднамеренное банкротство. В ходе расследования было выяснено, что гражданин получил авансы по госконтрактам, но направил более 100 млн. рублей в
Признаки преднамеренного банкротства
Согласно УК РФ (ст. 195) отнесены к общим критериям банкротства:
- имеющиеся у должника денежные обязательств;
- финансовая невозможность со стороны компании обеспечить удовлетворение претензий кредиторов;
- постановление арбитражного суда о несостоятельности предприятия.
Обязанность по выявлению и подтверждению признаков преднамеренного ухудшения финансового состояния компании вменена арбитражному управляющему. Установить некоторые признаки, явно или косвенно указывающие на подготовку преступления, возможно в ходе аудиторской проверки или инвентаризации состояния активов и финансов должника (ПП РФ №367, 25.06.2003), обратив внимание на:
- наличие значительных размеров неоплаченных дебиторских долгов;
- сокрытие обязательств должника или его активов (имущества);
- обнаружение финансовых инвестиций с датой осуществления в период приостановки компанией проведения текущих платежей;
- несвоевременное и неполное предоставление документов, обнаружение поддельных бухгалтерских форм, включая документы по учету, доходным и расходным операциям;
- значительные движения в балансовой отчетности (в пассивах и в активах);
- резкое понижение или увеличение запасов;
- увеличение невыплаченных своевременно сумм по дивидендам, налоговым платежам, заработной плате.
В обязательном порядке анализируется следующая финансовая документация компании:
- учредительные документы;
- бухгалтерская финансовая отчетность;
- перечень дебиторов, кредиторов;
- сведения о долгах;
- налоговые справки, заключения аудиторских проверок, отчеты ревизионных комиссий ревизионных;
- материалы имевших место разбирательств в суде (при наличии).
Анализу подвергаются сделки, совершенные за предыдущие 2-3 года, предшествующие началу процедуры банкротства, в том числе касающиеся продажи или покупки неликвидных фондов, содержащие нерыночные (невыгодные для организации) условия, не подкрепленные материальным имуществом. Подобного рода соглашения часто становятся причиной ухудшения платежеспособности предприятия.
При необходимости проверка правомерности совершенных компанией сделок, которые могли явиться причиной ее неплатежеспособного состояния, может проводиться за все время ведения хозяйственной деятельности предприятия.
Итоги проверки по фактам преднамеренного преступления арбитражным управляющим отражаются в специальном заключении, содержащем доказательную базу и расчеты, подтверждающие наличие проблемы.
Последствия преднамеренного и фиктивного банкротства
Преднамеренное и фиктивное банкротство – серьезные преступления, которые носят умышленный характер. Последствия для должников не менее значимые.
Если арбитражный управляющий приходит к выводу о наличии признаков незаконного банкротства, то включает эти сведения в отчет для суда. В этом случае процедура останавливается, информация для проверки направляется в органы внутренних дел. После расследования и сбора доказательств дело передается в районный суд, который определяет меру ответственности должника и выносит решение о наказании.
Срок давности по делам о банкротстве составляет 2 года. То есть, если признаки преднамеренного или фиктивного банкротства откроются после признания лица банкротом, в течение 2 лет может быть инициировано следствие. Для этого достаточно обоснованной жалобы от пострадавшего кредитора.
Как установить, является ли банкротство преднамеренным или фиктивным
В отношении любой компании при подаче в арбитражный суд заявления о банкротстве проводится стандартная проверка. Арбитражный управляющий изучает:
- Учредительные документы.
- Штатное расписание и данные о фонде оплаты труда.
- Бухгалтерскую и налоговую отчетность за последние годы.
- Выписки по расчетным счетам.
- Данные об активах и пассивах, кредиторской и дебиторской задолженности с указанием конкретных сумм по каждому контрагенту.
Проверке подлежат и иные документы в зависимости от вида деятельности банкрота. Если по итогам первого этапа у арбитражного управляющего возникли вопросы, как минимум, по двум пунктам из перечисленных ранее, он имеет право назначить повторную, углубленную проверку.
В ходе нового анализа на выявление признаков фиктивного или преднамеренного банкротства отдельное внимание уделяется самым следующим вопросам:
- Предъявляли ли ранее контролирующие инстанции претензии должнику, в чем их суть.
- Является ли банкрот участником судебных споров: истцом или ответчиком.
- Проводились ли в последние годы сделки, связанные с отчуждением имущества. Не было ли фактов замены ликвидных активов на морально и физически устаревшие. К этому же пункту можно отнести случаи, когда банкрот приобретал дорогостоящее имущество, которое ему не нужно для работы, но его очень сложно потом реализовать даже с существенной скидкой.
- Заключались ли сделки, не несущие выгоды ни одной из сторон.
- Есть ли факты, когда предприятие оплачивает личные долги руководства или перечисляет директору (учредителю) значительные суммы с формулировкой «погашение по договору займа» и т. д.
Ответственность за фиктивное банкротство
За преднамеренные сообщения о сложном финансовом состоянии физического или юридического лица, если они стали причиной крупного ущерба у третьих лиц, виновных могут привлечь к уголовной ответственности. Для тех, кто инициирует фиктивное банкротство, состав преступления определяется в соответствии со ст. 197 УК РФ.
В зависимости от тяжести преступления гражданина, ИП или должностных лиц компании могут наказать следующим образом:
- Штраф на сумму 100-300 тыс. рублей или в размере дохода виновного лица за 1-2 года.
- Принудительные работы на 60 месяцев.
- Отбытие срока (до 6 лет) в колонии или тюрьме со штрафом на сумму до 80 тыс. рублей.
Выявление неправомерных действий
Согласно статистике, к наказанию субъектов предполагаемого правонарушения приходят в небольшом проценте дел, связанных с неправомерными действиями в рамках банкротства. Удовлетворяется не больше пяти процентов поданных заявлений. Чаще всего не удаётся собрать надлежащие доказательства. Это происходит и в связи с небольшим количеством грамотных аудиторов, и в связи со сложностью процесса доказывания.
Для физических лиц всё пока и вовсе ограничивается фразой в судебном решении о признании гражданина банкротом: «В отчёте (финансового управляющего) следует отразить результаты проверки наличия в действиях должника признаков фиктивного или преднамеренного банкротства». Далее идёт просьба при обнаружении таковых направить заявление в правоохранительные органы. Впрочем, учитывая растущее число дел о несостоятельности, всё может резко измениться.