Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отсутствие отрицательных остатков сумм НДС предъявленных поставщиками». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
При представлении пояснений налогоплательщик в соответствии с пунктом 4 статьи 88 Налогового кодекса Российской Федерации вправе дополнительно представить документы, подтверждающие достоверность данных, внесенных в налоговую декларацию.
Экспресс-проверка состояния налогового учета по НДС в «1С:Бухгалтерии 8»
Соответственно, в документах, которые не формируют движений по данному регистру, контроль не выполняется.
Отрицательные остатки – это своеобразный индикатор ошибок в учете. Важно постоянно отслеживать остатки на складах и своевременно исправлять их.
Вне рамок проведения налоговых проверок у налоговых органов возникает обоснованная необходимость получения документов и информации относительно конкретной сделки. В этом случае в соответствии с пунктом 2 статьи 93.1 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые органы вправе истребовать эти документы и информацию у участников данной сделки или у иных лиц, располагающих такими сведениями.
Отчет «Контроль отрицательных остатков» используется для анализа обнаруженных отрицательных остатков товаров организаций.
При реализации товаров, облагаемых НДС по ставке 20%, организацией-продавцом ошибочно в накладной НДС выделен по ставке 10% (например, указано: стоимость товара — 600 рублей; НДС по ставке 10% — 60 рублей; цена с НДС — 660 рублей). С такими же суммами выставлен ЭСЧФ.
Как избежать отказа в вычетах
Учетная практика по НДС свидетельствует, что отказ в вычете со стороны ИФНС может наступить в следующих случаях:
- счет-фактура от поставщика содержит ошибки;
- счет-фактура от поставщика отсутствует, а в документах на приход налог выделен;
- поставщик не отразил операцию в налоговой документации (в книге продаж);
- истек трехлетний срок предъявления НДС к вычету.
Риск отказа можно свести к минимуму, если:
- проводить предварительную сверку с контрагентами, в первую очередь постоянными, связанными с фирмой крупными сделками;
- хранить первичные бухгалтерские и налоговые документы в полном объеме;
- не пропускать сроки, указанные в законодательстве для вычетов по НДС.
Учимся правильно работать с НДС в 1С
Необходимо сформировать ОСВ по счету с отбором Сальдо конечное Дт = 0 и Сальдо конечное Дт количество не равно 0 и наоборот.
Причины:
- Ситуация с нулевым количеством и не ненулевой суммой возможна, когда документ «Поступление дополнительных расходов» вводится в следующем месяце после списания материалов со склада. Тогда программа не понимает, куда нужно было отнести эту сумму.
- Ситуация с остатками, отличными от нуля и нулевой стоимостью могут возникать в случае нарушения последовательности проведения документов либо при ручной корректировке движений документов списания материалов со склада.
Как исправить ошибку в декларации по НДС
Рассмотрим, как исправить ошибки в суммовых показателях декларации по НДС, которые повлияли на расчет налога НДС.
Вне зависимости от того, кем они были обнаружены – ФНС при камеральной проверке или самостоятельно налогоплательщиком. Ошибка исправляется только путем представления уточненной декларации НДС в силу п.1 ст. 81 НК РФ. Уточненные декларации по НДС представляются на основании данных Дополнительных листов к книге покупок и книге продаж.
В данной статье мы пошагово рассмотрим, как отражается НДС при покупке каких-либо товаров, его и проверку на корректность ранее введенных данных.
Самым первым документом в цепочке по отражению НДС в 1С 8.3 в нашем случае будет являться .
Организация ООО «Конфетпром» приобрела на базе «Продукты» 6 различных номенклатурных позиций. Для каждой из них указана ставка НДС в размере 18%. Так же здесь отражена полученная сумма данного налога.
После проведения документа сформировались движения по двум регистрам: «Бухгалтерский и налоговый учет», а так же регистр накопления «НДС предъявленный». В итоге сумма НДС по всем позициям составила 1306,4 рублей.
После того, как мы провели документ покупки товаров с базы «Продукты», необходимо . Для этого введите его номер и дату в соответствующие поля. После этого нужно нажать на кнопку «Зарегистрировать».
Что значит отсутствие отрицательных остатков сумм ндс предъявленных поставщиками
Наличие в программе отрицательного остатка напрямую влияет на себестоимость. Следовательно, у вас будет неправильная валовая прибыль и т.д. Если настроен обмен между УНФ и Бухгалтерией предприятия (БП) — смело ждите ошибок. В итоге вы не сможете сформировать налоговую отчетность в программе БП.
Почему я пишу «Например…»? Потому что, скорее всего у вас не будет такого количества ошибок в базе. Мы с коллегами очень постарались придумать пример, который будет вам интересен.
Соответственно, можно будет отправить сообщение покупателю, чтобы он внес исправления, либо исправить оплошности по СФ от поставщика.
Исправляем эту ошибку и переходим к следующей. Здесь уже более интересный случай. Программа проверила соответствие в БУ суммы выручки по счету 90.01.1 сумме начисленного НДС от реализации по счету 90.03. В детальном отчете ошибок программа указывает нам на «проблемный» документ, в котором, скорее всего и содержится ошибка.
Доверить процесс обслуживания следует специалистам, давно работающим на рынке автоматизации, которые несут гарантию за проданный товар, оказанные услуги.
Ведение основной и дополнительной деятельности компанией требуется сопровождать процессом обработки документов, который в свою очередь требует не только использования систем бухгалтерского учета или к…
Программа сопоставляет остаток налога по счету 19 «НДС по приобретенным ценностям» и по регистру НДС предъявленный. Отрицательные остатки – это своеобразный индикатор ошибок в учете. Важно постоянно отслеживать остатки на складах и своевременно исправлять их.
Итак, у нас по ведению книги продаж выявлено 11 ошибок. Что ж. Будем разбираться. Раскрываем наши ошибки, ого! Ошибки по ВСЕМ возможным параметрам проверки. Вот такие мы молодцы.
Несколько нюансов, на которые вам стоит обратить своё внимание при проверке декларации:
- В налоговом периоде выполнялись возвраты авансов покупателям? Тогда эти суммы вы увидите в строчке 120 3 раздела декларации. При этом во время сверки декларации и анализа счёта 68.02 вы увидите расхождения на одинаковую сумму по оборотам со счетами 19 и 76.АВ.
- Если вы планируете сравнить общие обороты по дебету-кредиту счёта 68.02 с общими суммами исчислённого НДС и НДС к вычету по декларации, то обратите внимание, что в анализе счёта в колонке “Дебет” дополнительно отображаются суммы уплаченного НДС, которые не отображаются в декларации (оборот со счётом 51).
- Итоговое сальдо по счёту 68.02 будет полностью сходиться с суммой налога к уплате по данным декларации только тогда, когда не будет задолженности или переплаты за предыдущие налоговые периоды.
Экспресс-проверка операций учета НДС в 1С
При этом важно понимать, что в этом случае в бухучете не произойдет списания себестоимости товаров. В данной ситуации потребуется повторно провести реализацию уже после того, как товар окажется на складе, и это будет соответствующим образом отражено в учете.
В настройках поставить галочки «Ведение книги продаж по налогу на добавленную стоимость» и «Ведение книги покупок по налогу на добавленную стоимость». Затем выполнить проверку нажатием одноименной кнопки.
В данном случае исправление остатков решается следующим способом: оформляется оприходование одного товара и списание другого. Для этого создается документ «Оприходование товаров» и в нем приходуется 5 шт. красных кошельков.
Чтобы воспользоваться инструментом — в меню «Отчеты» в разделе «Анализ учета» выбрать «Экспресс-проверка». В открывшемся окне выбрать период, например, 4 квартал 2019 года, и нажать «Показать настройки».
Еще одной распространенной причиной рассматриваемого нами явления – пересорт или избыток одного наименования товара (материала) и при этом недостаток другого. Например, в программе в наличии отмечен только черный кошелек в количестве 10 шт., а в магазине продавец продает красный кошелек и оформляет в базе его продажу в количестве 5 шт.
Так как в этой статье мы говорим об ошибках в учете НДС, то оставляем активными только два последних флажка. Остальные снимаем.
Ведь НДС — косвенный налог. Его исчисление и вычет зависят от того, как он отражен у ваших контрагентов. Чтобы у ФНС не было сомнений в правомерности заявления вами вычета по НДС, необходимо, чтобы как минимум эту же сумму поставил к оплате ваш поставщик.
Шаг 1 — выявление отрицательного остатка
Программа выдает ошибки отдельно по книге покупок (КП) и по книге продаж (КПр). Кликом на значок возле соответствующих строк следует раскрыть информацию об обнаруженных неточностях.
Здесь программа тоже нам выделяет некоторый документ, в котором обнаружены не соответствие Базы НДС в БУ с Базой НДС по регистру «НДС продажи». Конечно, причин этой ошибки может быть много, и программа предлагает нам некоторые из них. Очень часто проблемы возникают из-за ручных проводок и корректировок. В данном конкретном случае мы пытались «подправить» в документе сумму НДС и ошиблись на 1 руб.
В появившемся окне нужно указать организацию и период, за который необходимо получить информацию по отрицательным остаткам. После этого нужно нажать кнопку «Сформировать».
После того, как мы выписали счет-фактуру, выполним проверку еще раз. Ошибка исправлена, и мы переходим к следующему этапу. Своевременность выписки счетов-фактур по реализации. Здесь программа обнаружила ошибку, связанную с расхождением дат документа реализации и выписанного по ней счета-фактуры.
Если это событие произошло в 1 месяце квартала, то бухгалтеру нужно вернуться в предыдущий налоговый период и произвести там корректировку по восстановлению налога. При возникновении освобождения от НДС во 2-3 месяцах квартала восстановление должно пройти этим же периодом.
Вот еще нередкая ситуация. Она случается с импортерами. Цена приобретенных за границей товаров (работ, услуг) включает в себя косвенный налог. Его сумму бухгалтер относит на счет 19. Если купленные ценности предназначены для осуществления операций, облагаемых НДС, либо для перепродажи, НДС принимают к вычету — в том квартале, когда импортные товары были оприходованы на балансе фирмы.
Как исправить ошибку в декларации по НДС
Рассмотрим, как исправить ошибки в суммовых показателях декларации по НДС, которые повлияли на расчет налога НДС.
Вне зависимости от того, кем они были обнаружены – ФНС при камеральной проверке или самостоятельно налогоплательщиком. Ошибка исправляется только путем представления уточненной декларации НДС в силу п.1 ст. 81 НК РФ. Уточненные декларации по НДС представляются на основании данных Дополнительных листов к книге покупок и книге продаж.
Предлагаем вашему вниманию фрагмент из книги «Практический годовой отчет за 2015 год.» Автор книги — С.А. Харитонов , д.э.н., профессор. Купить книгу можно у партнера «1С», который обслуживает вашу организацию, сообщив ему код товара — 4601546122421. В данном материале речь пойдет о специальном отчете «Экспресс-проверке ведения учета».
Одна из проверок правильности заполнения книги покупок и книги продаж в «1С:Бухгалтерии 8» ред. 3.0 — это обработка .
С помощью обработки Экспресс-проверка ведения учета (раздел Отчеты -> Анализ учета: Экспресс-проверка ) можно проверить:
- соблюдение положений учетной политики;
- состояние бухгалтерского учета;
- правильность ведения кассовых операций;
- корректность отражения операций, связанных с ведением книги продаж;
- корректность отражения операций, связанных с ведением книги покупок.
Для выполнения перечисленных проверок необходимо в форме Экспресс-проверка ведения учета сделать необходимые настройки:
- в поле Период с… по… задать период, который необходимо проверить;
- выбрать организацию, по которой планируется осуществить проверку. По умолчанию в данное поле подставляется организация из справочника Организации с признаком Основная . Если в информационной базе ведется учет только для одной организации, поле организации в форме обработки не показывается;
- нажать на кнопку Показать настройки и с помощью флажков отметить проверяемые разделы. По умолчанию проверка производится по всем разделам и всему списку проверок.
В рамках настоящей главы нас интересуют разделы, в которых предусмотрены проверки ведения книги покупок и книги продаж, поэтому эти разделы нужно отметить флажками.
Каждая проверка раздела решает свои задачи
Рассмотрим характеристику отдельных задач проверки.
Соблюдение нумерации счетов-фактур. Проверка контролирует данный порядок нумерации счетов-фактур и сообщает о фактах нарушения в хронологии или пропусках в нумерации счетов-фактур.
Полнота выписки счетов-фактур по документам реализации. Данная проверка контролирует отклонение от методики. Методика учета расчетов по НДС, реализованная в программе, предусматривает, что каждый проведенный документ реализации должен сопровождаться проведенным документом «Счет-фактура выданный».
Своевременность выписки счетов-фактур по документам реализации. Проверка контролирует выполнение требования, которое предусматривает, что счета-фактуры по операциям реализации товаров (работ, услуг) выставляются не позднее 5 календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг).
Соответствие в БУ выручки от продаж начисленному НДС. Проверка обеспечивает контроль за правильностью отражения суммы НДС на бухгалтерском счете 90.03 «Налог на добавленную стоимость» по операциям реализации товаров, работ и услуг. То есть осуществляется сопоставление суммы НДС, рассчитанной с выручки, отраженной на счете 90.01.1 «Выручка по деятельности с основной системой налогообложения» сумме НДС, отраженной на счете 90.03 «Налог на добавленную стоимость». Ошибкой является несоответствие суммы НДС, отраженная на счете 90.03 «Налог на добавленную стоимость» сумме НДС, исчисленной с выручки. Такое несоответствие типично для операций, в которых осуществлялись ручные корректировки бухгалтерских проводок и сумм в них.
Раздел Учет заработной платы сотрудников организации
В разделе Учет заработной платы сотрудников организации :
осуществляется проверка заполнения регламентированного производственного календаря для правильного учета отработанного времени;
осуществляется проверка правильности отражения начисления зарплаты в регламентированном учете (проверяется отражение на счетах учета всех начислений и удержаний).
если в учетной политике предприятия по налоговому учету снят признак При начислении ИПН и ОПВ принимать исчисленные суммы к учету как удержанные , то система проверяет наличие проведенных документов Удержание ИПН и ОПВ по налоговому учету за каждый расчетный месяц.
Как проверить НДС в 1С Бухгалтерия 8.3.?
Если выполнены регламентные операции, проведена экспресс-проверка, с 19 счётом все в порядке, можно поискать в отчете «Анализ субконто» в меню «Отчеты».
В открывшемся окне необходимо установить период. По клавише «Показать настройки» во вкладке «Группировка» отметить «По субсчетам». Во вкладке «Виды субконто» выбрать «Контрагенты и «Договоры». Сформировать отчет, нажав на одноименную кнопку.
Изначально 1С настроена таким образом, что провести отгрузку отсутствующего на складе товара невозможно. Однако в программе предусмотрена специальная настройка, которая позволяет отключить запрет на подобные операции. Это можно сделать очень просто. В разделе «Администрирование», пройдя по ссылке «Проведение документов», где открывается окно настройки проведения.
Если в программе уже включено разрешение на списание при фактическом отсутствии товаров, необходимо контролировать наличие отрицательных остатков. Это особенно актуально при закрытии отчетного периода, когда необходимо считать разные показатели для целей налоговой и управленческой отчетности. Контролировать отрицательные остатки можно, используя специальный отчет – «контроль отрицательных остатков». Его можно сформировать в разделе «Склад», нажав на соответствующую ссылку. Откроется окно отчета следующего вида.
Если вы:
- работаете в базе не один
- снимаете галочку “контролировать остатки при проведении”
- работаете с Заказами покупателей
- имеете в программе более 1 склада, подразделения, организации
- работаете с партиями, характеристиками номенклатуры
Как исправлять отрицательный остаток
Отрицательные остатки сумм НДС от поставщиков могут возникнуть по разным причинам. Рассмотрим пример ситуации, в которой Людмила сделала ошибку при формировании остатков.
Ситуация возникла в результате ошибки Людмилы при формировании остатков. Она сформировала отчет, в котором количество ручных покупок не было учтено. Когда она затем сделала анализ остатков, она обнаружила ошибку: остатки по некоторым номенклатурным позициям были отрицательными.
Остатки НДС с поставщиков – это счет, на котором накапливаются все суммы НДС по поставленным на основной склад и витрину номенклатурным позициям. В результате покупок и продаж эти суммы увеличиваются или уменьшаются.
Причины появления отрицательных остатков могут быть разными. Например, партия товара, по которому был сформирован заказ, уже закончилась, но номенклатуры со склада не списались. Это может произойти, когда товар был куплен, но не был продан и не было возвращений. Также ошибки могут возникнуть, если была неправильно указана номенклатура или характеристика.
Исправление отрицательного остатка может быть сделано через корректировку документа. Например, если Людмила обнаружила отрицательный остаток в сумме «НДС предъявленный», она может создать расходную накладную и указать некоторую номенклатуру с отрицательной суммой. Это позволит учесть ошибку и обновить остатки.
Более сложные ошибки могут быть связаны с неправильной работой базы данных или программы. В таких случаях необходимо обратиться к специалисту по проверке базы. Он сможет найти причины появления ошибок и помочь в их устранении.
Отрицательные остатки могут стать причиной убытков или неправильного учета НДС. Поэтому очень важно правильно устранять ошибки и поддерживать правильность остатков. Это поможет избежать проблем с налоговыми органами и обеспечить корректность учета товаров и услуг в компании.
Чем опасен отрицательный остаток
Отрицательный остаток по сумме НДС от поставщиков может стать причиной серьезных проблем в учете и отчетности предприятия. Необходимо знать, каким образом и для каких целей были настроены регистры учета.
Представим ситуацию, что вы купили товар на сумму 16 000 рублей. Все документы были оформлены верно, номенклатура указана правильно, строки товара загружены. Отчет для Людмилы показал, что по закрытию месяца остаток по НДС составляет — 1 000 рублей.
Появление отрицательных остатков может быть связано с ошибкой в учете. Например, Людмила сделала ошибку при указании счета регистрации или номенклатуры, из-за чего остаток по НДС стал отрицательным. Такая ситуация может произойти через определенный период после закрытия месяца.
На следующий месяц Людмила не смогла найти отрицательный остаток среди накоплений. Оказалось, что он был зависшим, то есть нигде не отраженным. Он не появляется ни в одном документе, ни в регистрах, ни в отчетах. Товар, на котором был отрицательный остаток, продан.
Из-за отрицательных остатков возникает проблема с отбором товара в номенклатурной базе. Основные документы не позволяют настроить фильтр так, чтобы отобразить все товары с отрицательными остатками НДС.
Как следствие, в отчете о прибылях и убытках, в случае использования стандартной конфигурации «1С:Предприятие 8», отражение этих отрицательных остатков невозможно. Номенклатурные остатки в отчете интересуют некоторых директоров при составлении документов по закупке. Если был отрицательный остаток, то такой товар уже куплен или продан. Но как найти документ, который отражен по закупке с остатками такого товара в номенклатурной базе?
Профилактика появления отрицательных остатков состоит в проведении мониторинга всех документов со списком предметов товара. Все товарные документы должны быть связаны с документами производства, со списком предметов товара и оплатой. Все данные, которые отражаются в данных документов по товарным остаткам, должны быть проверены на номенклатурные остатки по товарным остаткам.
В случае выявления отрицательных остатков НДС должно быть проведено выявление причин и ошибка должна быть исправлена. Для этого существуют инструменты редактирования документов или корректировки остатков. Итак, чтобы избежать отрицательных остатков, необходимо провести проверку регистров учета и анализ всех документов, связанных с номенклатурой.