Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Штраф за несвоевременную сдачу декларации по УСН в 2024 году для ИП». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Авансовые платежи – это часть годового налога, и они учитываются при расчёте налоговых обязательств. Цитата из п. 5 статьи 346.21 НК РФ: «Ранее исчисленные суммы авансовых платежей по налогу засчитываются при исчислении сумм авансовых платежей по налогу за отчётный период и суммы налога за налоговый период».
Санкции за несвоевременное перечисление авансов по УСН
Заплатить всю сумму налога с годового дохода всё равно придется, даже если авансы, по какой-то причине, не перечислялись вовремя.
Штраф за неуплату авансовых платежей не применяется. Причина в том, что налоговый период на упрощёнке – это календарный год, по итогу которого надо окончательно рассчитаться с бюджетом. Пока вы не сдадите декларацию за год, ИФНС даже не будет знать размер налоговой базы по УСН.
Кроме того, в статье 58 НК РФ прямо сказано, что нарушение порядка исчисления или уплаты авансовых платежей не является основанием для привлечения к ответственности за нарушение налогового законодательства.
Но вот от начисления пени за срыв сроков перечисления авансового платежа по УСН в 2023 году никуда не денешься. Так что, если вы действительно не перечислили авансы в установленные сроки, надо рассчитать размер пени.
Персонифицированные сведения о физ.лицах
Персонифицированные сведения в ИФНС должны сдавать страхователи (п. 7 ст. 431 НК). Это плательщики страховых взносов, которые указаны в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 НК, пунктах 1.1, 3.2 Порядка (утв. приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@). К ним относят:
- отечественные организации и их подразделения;
- зарубежные организации, осуществляющие деятельность в России;
- ИП с сотрудниками;
- глав КФХ с сотрудниками;
- нотариусов, адвокатов, иных лиц, занимающихся частной практикой, с сотрудниками.
Сроки сдачи персонифицированных сведений в 2024 году следующие:
| За декабрь 2023 г. | 25.01.2024 |
| За январь 2024 г. | 26.02.2024 (25 февраля – воскресенье) |
| За февраль 2024 г. | 25.03.2024 |
| За март 2024 г. | 25.04.2024 |
| За апрель 2024 г. | 27.05.2024 (25 мая – суббота) |
| За май 2024 г. | 25.06.2024 |
| За июнь 2024 г. | 25.07.2024 |
| За июль 2024 г. | 26.08.2024 (25 августа – воскресенье) |
| За август 2024 г. | 25.09.2024 |
| За сентябрь 2024 г. | 25.10.2024 |
| За октябрь 2024 г. | 25.11.2024 |
| За ноябрь 2024 г. | 25.12.2024 |
| За декабрь 2024 г. | 27.01.2025 (25 января – суббота) |
Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности)
Декларацию по налогу на прибыль должны представить по итогам года, а также по итогам каждого отчетного периода (п. 1 ст. 289 НК РФ). Срок сдачи годовой декларации для всех организаций одинаковый – не позднее 25 марта года, следующего за истекшим.
Сроки сдачи декларации за отчетный период, как правило, зависят от способа уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль. Это следует из п. п. 3, 4 ст. 289 НК РФ. При ежемесячной сдаче отчетности в 2024 году сроки следующие:
| За 2023 г. | 25.03.2024 |
| За январь 2024 г. | 26.02.2024 (25 февраля – воскресенье) |
| За январь – февраль 2024 г. | 25.03.2024 |
| За январь – март 2024 г. | 25.04.2024 |
| За январь – апрель 2024 г. | 27.05.2024 (25 мая – суббота) |
| За январь – май 2024 г. | 25.06.2024 |
| За январь – июнь 2024 г. | 25.07.2024 |
| За январь – июль 2024 г. | 26.08.2024 (25 августа – воскресенье) |
| За январь – август 2024 г. | 25.09.2024 |
| За январь – сентябрь 2024 г. | 25.10.2024 |
| За январь – октябрь 2024 г. | 25.11.2024 |
| За январь – ноябрь 2024 г. | 25.12.2024 |
| За 2024 г. | 25.03.2025 |
Сроки сдачи отчетности в ФНС в 2024 году
Таблица сроков сдачи отчетности в ФНС
|
Тип отчета |
Срок предоставления |
Срок сдачи |
|
Уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов |
В зависимости от налога/взноса, в отношении которого подается уведомление |
Не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов. |
|
Расчет 6-НДФЛ |
За 2023 г. |
26.02.2024 |
|
За I квартал 2024 г. |
25.04.2024 |
|
|
За I полугодие 2024 г. |
25.07.2024 |
|
|
За 9 месяцев 2024 г. |
25.10.2024 |
|
|
За 2024 г. |
25.02.2025 |
|
|
Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности) |
За 2023 г. |
25.03.2024 |
|
За I квартал 2024 г. |
25.04.2024 |
|
|
За I полугодие 2024 г. |
25.07.2024 |
|
|
За 9 месяцев 2024 г. |
25.10.2024 |
|
|
За 2024 г. |
25.03.2025 |
|
|
Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности) |
За 2023 г. |
25.03.2024 |
|
За январь 2024 г. |
26.02.2024 |
|
|
За январь – февраль 2024 г. |
25.03.2024 |
|
|
За январь – март 2024 г. |
25.04.2024 |
|
|
За январь – апрель 2024 г. |
27.05.2024 |
|
|
За январь – май 2024 г. |
25.06.2024 |
|
|
За январь – июнь 2024 г. |
25.07.2024 |
|
|
За январь – июль 2024 г. |
26.08.2024 |
|
|
За январь – август 2024 г. |
25.09.2024 |
|
|
За январь – сентябрь 2024 г. |
25.10.2024 |
|
|
За январь – октябрь 2024 г. |
25.11.2024 |
|
|
За январь – ноябрь 2024 г. |
25.12.2024 |
|
|
За 2024 г. |
25.03.2025 |
|
|
Персонифицированные сведения о физлицах |
За январь 2024 г. |
26.02.2024 |
|
За февраль 2024 г. |
25.03.2024 |
|
|
За март 2024 г. |
25.04.2024 |
|
|
За апрель 2024 г. |
27.05.2024 |
|
|
За май 2024 г. |
25.06.2024 |
|
|
За июнь 2024 г. |
25.07.2024 |
|
|
За июль 2024 г. |
26.08.2024 |
|
|
За август 2024 г. |
25.09.2024 |
|
|
За сентябрь 2024 г. |
25.10.2024 |
|
|
За октябрь 2024 г. |
25.11.2024 |
|
|
За ноябрь 2024 г. |
25.12.2024 |
|
|
За декабрь 2024 г. |
27.01.2025 |
|
|
РСВ |
За 2023 г. |
25.01.2024 |
|
За I квартал 2024 г. |
25.04.2024 |
|
|
За I полугодие 2024 г. |
25.07.2024 |
|
|
За 9 месяцев 2024 г. |
25.10.2024 |
|
|
За 2024 г. |
27.01.2025 |
|
|
Декларация по НДС |
За IV квартал 2023 г. |
25.01.2024 |
|
За I квартал 2024 г. |
25.04.2024 |
|
|
За II квартал 2024 г. |
25.07.2024 |
|
|
За III квартал 2024 г. |
25.10.2024 |
|
|
За IV квартал 2024 г. |
27.01.2025 |
|
|
Декларация по налогу при УСН |
За 2023 г. (ЮЛ) |
25.03.2024 |
|
За 2023 г. (ИП) |
25.04.2024 |
|
|
За 2024 г. (ЮЛ) |
25.03.2025 |
|
|
За 2024 г. (ИП) |
25.04.2025 |
|
|
Декларация по ЕСХН |
За 2023 г. |
25.03.2024 |
|
За 2024 г. |
25.03.2025 |
|
|
Декларация по налогу на имущество организаций |
За 2023 г. |
26.02.2024 |
|
За 2024 г. |
25.02.2025 |
|
|
Декларация по форме 3-НДФЛ (представляют только ИП) |
За 2023 г. |
02.05.2024 |
|
За 2024 г. |
30.04.2025 |
|
|
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур |
За IV квартал 2023 г. |
22.01.2024 |
|
За I квартал 2024 г. |
22.04.2024 |
|
|
За II квартал 2024 г. |
22.07.2024 |
|
|
За III квартал 2024 г. |
21.10.2024 |
|
|
За IV квартал 2024 г. |
20.01.2025 |
|
|
Декларация по НДС (импорт из ЕАЭС) |
За декабрь 2023 г. |
22.01.2024 |
|
За январь 2024 г. |
20.02.2024 |
|
|
За февраль 2024 г. |
20.03.2024 |
|
|
За март 2023 г. |
22.04.2024 |
|
|
За апрель 2024 г. |
20.05.2024 |
|
|
За май 2024 г. |
20.06.2024 |
|
|
За июнь 2024 г. |
22.07.2024 |
|
|
За июль 2024 г. |
20.08.2024 |
|
|
За август 2024 г. |
20.09.2024 |
|
|
За сентябрь 2024 г. |
21.10.2024 |
|
|
За октябрь 2024 г. |
20.11.2024 |
|
|
За ноябрь 2024 г. |
20.12.2024 |
|
|
За декабрь 2024 г. |
20.01.2025 |
Сроки сдачи декларации
Сдача декларации ИП по упрощенной системе налогообложения (УСН) в 2024 году осуществляется в соответствии с установленными правилами и сроками.
Основной срок сдачи декларации по УСН – это 30 апреля. Индивидуальные предприниматели должны подать декларацию до этой даты, указав в ней все свои доходы и расходы за предыдущий налоговый период.
Однако существует возможность участникам внешнеэкономической деятельности подать декларацию ИП по УСН в более поздние сроки. В этом случае, сдача декларации может быть осуществлена до 30 июня, но при условии уплаты налога на добавленную стоимость и акцизов в срок.
Регулярное соблюдение установленных сроков сдачи декларации ИП по УСН является обязанностью и предполагает допуск к другим привилегиям, предоставляемым упрощенной системой налогообложения.
Штрафы за нарушение сроков сдачи декларации
Начиная с 2024 года, ИП, применяющие УСН, обязаны сдавать отчетность ежеквартально. Декларация должна быть подана не позднее 30-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Если декларация не будет представлена в срок, ИП может быть подвержен штрафу.
| Сроки сдачи | Штраф |
|---|---|
| От 1 до 30 дней после истечения срока | 8% от неуплаченной суммы налога |
| Более 30 дней после истечения срока | 15% от неуплаченной суммы налога |
| Не предоставление декларации вовремя | 25% от неуплаченной суммы налога |
В случае систематического нарушения сроков сдачи декларации, налоговая служба может принять решение об обязательном переходе ИП на основную систему налогообложения.
Поэтому важно своевременно и правильно сдавать декларацию, чтобы избежать штрафных санкций и негативных последствий для своего бизнеса.
Особенности гражданско-правовых последствий неуплаты налогов по УСН
1. Налоговые санкции
Неуплата налогов по УСН может привести к наложению на ИП налоговых санкций. В соответствии с законодательством, размер санкций зависит от суммы неуплаченных налогов и может достигать значительных величин. Кроме того, налоговая служба имеет право потребовать уплаты задолженности с начислением процентов за каждый день просрочки.
2. Уголовная ответственность
Если сумма неуплаченных налогов превышает установленный законом порог, ИП может быть привлечен к уголовной ответственности. По статье 198 Уголовного кодекса РФ «Уклонение от уплаты налогов», предусмотрено наказание в виде штрафа или лишения свободы. Размер штрафа зависит от суммы неуплаченных налогов и может быть значительным.
3. Конфискация имущества
При неуплате налогов в течение продолжительного времени, налоговая служба имеет право приступить к конфискации имущества ИП для погашения задолженности. Конфискация может включать в себя как движимое, так и недвижимое имущество.
4. Риск прекращения деятельности
В случае продолжительной неуплаты налогов, налоговая служба может принять решение о прекращении деятельности ИП. Это может повлечь за собой потерю бизнеса и всех связанных с ним доходов.
Однако, стоит отметить, что при наступлении гражданско-правовых последствий от неуплаты налогов, ИП имеет право обжаловать решение налоговой службы в суде и применить меры для устранения нарушений и восстановления своих прав.
Сроки сдачи декларации по единому налогу
Законом РФ установлено, что налоговые декларации должны быть составлены строго по форме и предоставлены в налоговые органы по окончанию каждого отчетного периода: года, 9 месяцев, полугодия или квартала. Также установлены строгие правила и четкие даты сдачи отчетов для различных ситуаций и видов налогоплательщиков.
- Все организации, работающие по УСН должны составлять декларацию точно следуя форме, установленной ФНС России в приказе от 04.07.2014 №ММВ-7-3/352.
- Все декларации предоставляются в определенное отделение ИФНС: либо по месту жительства ИП, либо по адресу регистрации организации.
- Все отчетности сдаются за отчетный период раз в год. Последний день принятия декларации для юридических лиц — 31 марта, а для индивидуальных предпринимателей — 30 апреля.
- В случае, если компания или предприниматель, пользовавшиеся УСН, прекратили работу, то они обязаны предоставит декларацию до 25 числа следующего месяца после прекращения деятельности.
- При потере права на использование «упрощенки», отчетность должна быть предоставлена не позднее 25го числа месяца, следующего за последним отчетным периодом на УСН.
Даже при четких сроках иногда происходит непредставление. За непредоставление вовремя в соответствии с системой налогообложения по УСН в 2018 году предполагается наказание. Так что нарушение сроков подачи или неподача отчетности вообще влечет за собой штраф, а если задолженность уже достаточно весомая — то штраф этот может сильно ударить по бюджету организации.
Последствия неуплаты налогов ИП УСН
1. Штрафные санкции
В случае неуплаты налогов ИП УСН предусмотрены штрафы. Величина штрафа будет зависеть от суммы налоговых обязательств, срока просрочки и других факторов. Штрафы могут составлять до 30% от суммы задолженности и могут увеличиваться с каждым просроченным днем.
2. Пени и проценты
Кроме штрафов, ИП УСН должно будет уплачивать пени за каждый день просрочки. Размер пени может составлять 1/300 ставки рефинансирования Центрального Банка Российской Федерации. Также могут начисляться проценты на неуплаченные налоги, которые могут составлять до 1/365 ставки рефинансирования ЦБ РФ.
3. Обращение к суду
В случае длительной неуплаты налогов ИП УСН может быть привлечено к уголовной ответственности. Налоговая служба имеет право предъявить иск в судебный орган для взыскания задолженности. Суд может принять решение о наложении ареста на имущество, блокировке счетов и даже о ликвидации предприятия.
4. Ущерб репутации
Неуплата налогов ИП УСН может негативно сказаться на репутации предпринимателя и его бизнесе. Нарушение законодательства по налогам может привести к отказу в получении бизнес-лицензий, сокращению клиентской базы и ухудшению деловых отношений с партнерами и поставщиками.
5. Возможная уголовная ответственность
В случае установления факта умышленной неуплаты налогов ИП УСН может быть привлечено к уголовной ответственности. В качестве наказания могут быть назначены штрафы, обязательные работы или даже лишение свободы.
В силу тяжести последствий неуплаты налогов ИП УСН рекомендуется внимательно относиться к своим налоговым обязательствам и вовремя платить налоги.
Несвоевременное уведомление о прекращении деятельности
В случае если ИП УСН прекращает свою деятельность, он обязан незамедлительно уведомить налоговый орган по месту своей регистрации о факте прекращения деятельности.
Если уведомление о прекращении деятельности не будет представлено в установленные сроки, предусмотрены следующие штрафы:
| Сумма штрафа | Задержка до 30 дней | Задержка более 30 дней | Задержка более 60 дней |
|---|---|---|---|
| Минимальная сумма штрафа | 1% от неуплаченной суммы налога | 3% от неуплаченной суммы налога | 5% от неуплаченной суммы налога |
| Максимальная сумма штрафа | 5000 рублей | 10000 рублей | 15000 рублей |
Штрафы начисляются за каждый день просрочки представления уведомления, исходя из суммы неуплаченного налога.
Подробности налоговых штрафов для индивидуальных предпринимателей (ИП) на упрощенной системе налогообложения (УСН)
Налогообложение на упрощенной системе налогообложения (УСН) предоставляет индивидуальным предпринимателям возможность упрощенной оплаты налогов. Однако, налоговая дисциплина всегда остается важным аспектом для ИП.
Несвоевременная или неполная оплата налогов может привести к наложению штрафов и последующим финансовым проблемам. В 2024 году штрафные санкции для ИП УСН будут регулироваться Законом «Об административных правонарушениях». В случае налогового правонарушения, индивидуальный предприниматель будет подвергаться штрафу в размере от 20 до 100% суммы налога, исчисленного в результате нарушения.
При определении размера штрафа будут учитываться следующие факторы:
| 1 | Степень вины индивидуального предпринимателя (размер штрафа может возрасти при умышленном нарушении) |
| 2 | Число случаев ранее совершенных налоговых правонарушений |
| 3 | Величина дохода, подлежащего налогообложению |
Для того чтобы избежать налоговых штрафов, ИП УСН должны проявлять ответственность и внимательность при подготовке и сдаче отчетности в Налоговую службу. Необходимо серьезно подходить к правильному расчету налоговой базы и своевременно вносить налоговые платежи.
В случае возникновения задолженности по налогам, рекомендуется обратиться в Налоговую службу для уточнения условий рассрочки или разработки плана погашения долга.
Кроме того, для упрощения процесса налогообложения рекомендуется использовать электронный сервис для заполнения и сдачи налоговой отчетности. Это позволяет избежать ошибок при заполнении и своевременно подать декларацию.
Размер штрафных санкций за несвоевременную сдачу декларации
Штраф за несвоевременную сдачу декларации по УСН составит в 2018 году 5% суммы налога, которую налогоплательщик должен перечислить в бюджет в соответствии с данной декларацией. Штраф назначается за каждый месяц задержки представления декларации. Это касается также неполного месяца просрочки. Данная норма утверждена в ст. 119 НК РФ. Минимальный штраф будет назначен за несвоевременную подачу в налоговый орган нулевой декларации. Его размер составит 1000 руб. Если задержка представления декларации по УСН составляет более чем полгода, то придется платить штраф в максимальном размере – 30% суммы налога по данной декларации.
Также за просрочки в представлении отчетности предусмотрена административная ответственность. По заявлению ФНС суд может назначить организации, руководителю организации или главному бухгалтеру штраф на сумму от 300 рублей до 500 рублей (ст. 15.5 КоАП РФ).
Налоговый орган может наложить на организацию штраф также, если не был соблюден порядок сдачи декларации по УСН в электронном виде, когда данный способ сдачи отчета является обязательным. За такое нарушение штраф составит 200 рублей.
Штраф за несдачу отчетности в Фонды
При несвоевременном представлении в Соцстрах расчета по форме 4-ФСС, работодателю грозит штраф в размере 5% от суммы взносов, начисленной к уплате за последние три месяца отчетного/расчетного периода, за каждый полный/неполный месяц просрочки, но не более 30% процентов от суммы взносов и не менее 1000 руб. (п. 1 ст. 26.30 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ ).
Штраф в таком же размере грозит работодателю и в случае, если сейчас он решит представить в ПФР своевременно не поданный расчет по форме РСВ-1 за периоды, истекшие до 01.01.2017 (ч. 1 ст. 46 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ (в ред., действ. до 01.01.2017), ст. 20 Федерального закона от 03.07.2016 N 250-ФЗ ).
Что же касается несвоевременной подачи СЗВ-М, а также другой персотчетности в ПФР, то такое нарушение наказывается штрафом в размере 500 руб. за каждое лицо, в отношении которого должны были быть поданы сведения (ст. 17 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ ).
Декларация по УСН за квартал
В общем случае декларация сдается одна — годовая. Но бывает, что декларацию нужно сдать всего за один квартал.
Это делают, если компания или ИП начали деятельность в одном квартале и в этом же квартале закончили ее. Прямо скажем, это редкость.
В таком случае декларация сдается на бланке годовой декларации, но данные по доходам и расходам будут вноситься только за квартал, в котором работала компания.
Вот что по УСН и надо делать ежеквартально, так это платить налоги. Каждый квартал организации и предприниматели обязаны перечислять в ИФНС авансовые платежи по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, до 25 числа следующего месяца. Сроки могут изменяться, если последний день сдачи приходится на выходной или праздник. В 2022 году сроки следующие:
- налог за 2021 год — до 31 марта 2022 года для организаций и до 4 мая для ИП;
- за 1 квартал 2022 — 25 апреля;
- за 2 квартал 2022 — 25 июля;
- за 3 квартал 2022 — 25 октября;
- остаток налога за 2022 год — до 31 марта 2023 года для организаций и до 3 мая для ИП.
Последствия неуплаты налогов для ИП УСН
Неуплата налогов для индивидуальных предпринимателей, работающих по упрощенной системе налогообложения (УСН), может повлечь серьезные последствия.
В случае неуплаты налогов ИП УСН может столкнуться с штрафами и пени, которые начисляются за каждый день просрочки платежа.
Основные последствия неуплаты налогов:
- Штрафы — в случае неуплаты налогов в установленные сроки, ИП УСН может быть обязано уплатить штраф в размере от 20% до 40% от суммы неуплаченных налогов. Размер штрафа зависит от продолжительности просрочки платежа;
- Пени — в случае задержки с уплатой налогов, индивидуальный предприниматель обязан уплатить пени за каждый день просрочки. Размер пени составляет 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации за каждый день просрочки;
- Блокировка расчетного счета — в случае неуплаты налогов, налоговые органы могут запросить у банка блокировку расчетного счета ИП УСН. Блокировка счета может привести к ограничениям в финансовой деятельности индивидуального предпринимателя;
- Налагание ареста на имущество — в случае неуплаты налогов и отсутствия возможности их погашения, налоговые органы могут обратиться в суд с требованием наложения ареста на имущество ИП УСН;
- Уголовная ответственность — в случае систематической неуплаты налогов или уклонения от уплаты, ИП УСН может быть привлечено к уголовной ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Важно знать, что последствия неуплаты налогов могут серьезно неблагоприятно отразиться на финансовом состоянии и репутации индивидуального предпринимателя УСН. Поэтому рекомендуется своевременно и полностью уплачивать налоги в соответствии с установленными сроками.
Что такое налоговая декларация
Суть термина «налоговая декларация ИП» раскрыта в Налоговом кодексе России. Простыми словами, это официальный документ, посредством которого индивидуальный предприниматель предоставляет налоговой сведения о размерах дохода за определенный период.
Основное назначение документа — осуществление налогового контроля за порядком исчисления и оплаты налога. В зависимости от избранной формы налогообложения ИП уплачивает разные налоги и обязан отчитываться по каждому из них. К примеру, на основной системе ИП в обязательном порядке оплачивает НДС, НДФЛ и налог на имущество. А значит обязан сдать как минимум 3 документа.
Для отчета по каждому налогу предусмотрена специальная форма, то есть сказать, что все бизнесмены сдают однотипный документ нельзя. Но все виды деклараций состоят из примерно одинаковых разделов:
- Титульный лист: конечные результаты расчетов из второго раздела, страховые взносы, сумма налога.
- Раздел 1: ИНН, ФИО, номер корректировки, номер телефона, номер и наименование налогового органа, коды налогового периода и ОКВЭД, подписи, дата.
- Раздел 2: КБК, код ОКТМО, фактический адрес, по которому осуществляется деятельность, расчет пошлины и код вида деятельности.