Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Уступка права требования по договору лизинга». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В процедуре переуступки лизинга необходимо соблюдать определенный порядок и предоставить определенные документы. В первую очередь, арендатору необходимо получить разрешение арендодателя на переуступку договора. Обычно это оформляется в письменном виде и содержит согласие на переуступку, а также условия и требования, которые должны быть выполнены.
Что такое переуступка прав в лизинге?
Переуступка прав лизинга предусматривает передачу имущества лизингополучателем третьим лицам. Условия диктуются положениями, прописанными в рамках договора.
Как показывает практика, переуступка по договору лизинга преимущественно происходит из-за того, что получатель не способен вовремя вносить платежи в полном объеме. Еще один вариант – пропала необходимость в использовании транспортного средства. Подводным камнем переуступки лизинга автомобиля является ряд штрафных санкций, назначенных для стороны-инициатора.
Так, например, при просрочке платежей придется платить неустойку и штраф. Следовательно, в большинстве ситуаций лизингополучатели ищут организацию, способную взять на себя обязанности и права, которые возникают в процессе подписания лизингового договора.
Важно!
Искать нового лизингополучателя лучше заранее, не дожидаясь штрафных санкций со стороны арендодателя.
Процесс переуступки прав лизинга авто включает несколько важных шагов и требует соблюдения определенных процедур.
Рассмотрим подробнее основные аспекты процесса переуступки автомобильного лизинга:
- Идентификация возможности и поиск заинтересованных сторон: Первым шагом в процессе переуступки является поиск заинтересованных сторон, которые могут быть заинтересованы в принятии лизинга. Это может быть осуществлено путем рекламы, обращения к лизинговым компаниям или к посредникам, а также через профессиональные сети или сообщества в интернете.
- Оценка финансовых и юридических аспектов переуступки: Перед совершением переуступки необходимо провести оценку финансовых и юридических аспектов данной операции. Это включает проверку финансового положения и кредитоспособности потенциального переуступателя, а также изучение юридических требований и ограничений, установленных лизингодателем. У разных компаний они могут отличаться.
- Подготовка и подписание дополнительного соглашения о переуступке: Одним из ключевых шагов в процессе переуступки является подготовка и подписание дополнительного соглашения о переуступке. В этом соглашении указываются все существенные условия переуступки и изменения в правах и обязанностях сторон.
- Уведомление лизингодателя и обновление документации: После подписания соглашения о переуступке необходимо уведомить лизингодателя о совершенной переуступке. Лизингодатель может запросить дополнительную документацию и информацию от переуступателя для завершения процесса переуступки. Документация, связанная с лизинговым договором, также должна быть обновлена с учетом изменений, внесенных дополнительным соглашением о переуступке.
Стоимость прав при переуступке лизинга
Переуступка лизинга – это процесс, при котором права и обязанности по договору лизинга передаются на другое лицо. Оформить переуступку можно путем заключения дополнительного договора о переуступке, который должен быть согласован с финансовой организацией-лизингодателем.
Что касается стоимости прав при переуступке лизинга, то она может варьироваться в зависимости от условий и тарифов, установленных лизингодателем. Обычно в это включаются такие расходы, как:
- плата за оформление и рассмотрение заявки на переуступку;
- комиссия за выдачу разрешения на переуступку;
- штрафы и пени за нарушение условий договора лизинга;
- комиссия за расторжение договора лизинга;
- проценты за использование лизингового автомобиля;
- другие расходы, предусмотренные в договоре лизинга.
Осуществление финансовых расчетов при замене лизингополучателя
Как правило, на практике перечисление средств осуществляется следующим образом:
- Если на момент заключения договора у старого лизингополучателя имелась непогашенная задолженность, внесенный им, но не зачтенный на момент оформления документов аванс используется для закрытия имеющегося долга.
- Если размер не зачтенного на момент заключения соглашения аванса превышает сумму имеющихся у лизингополучателя задолженностей, излишне уплаченные средства возвращаются плательщику лизингодателем или перечисляются в счет будущих платежей нового лизингополучателя (последний при этом компенсирует старому лизингополучателю понесенные им расходы).
Отражение операции по замене лизингополучателя в бухгалтерском учете, когда имущество учитывается на балансе лизингодателя
В том случае, если долг, сформировавшийся у лизингополучателя в результате заключения им соглашения с лизингодателем, передается третьей стороне, сопутствующие финансовые операции должны найти отражение в соответствующих проводках бухгалтерского учета.
При этом стоимость лизингового имущества, в соответствии с п. 8 приложения 1 к приказу Минфина РФ «Об отражении…» от 17.02.1997 № 15, учитывается лизингополучателем на забалансовом счете 001. Если предмет лизинга, принадлежащий лизингодателю, учитывается на его балансе, никаких проводок, направленных на отражение в учете смены лизингополучателя, составлять не требуется.
Если новый лизингополучатель перечисляет сумму невыплаченных лизинговых платежей лизингодателю, а предыдущему выплачивает определенное вознаграждение, в бухгалтерском учете первого получателя имущества должны быть зафиксированы следующие записи:
- Дт 76.5 — Кт 91 — отражение дохода, возникшего при передаче прав и обязанностей новому лизингополучателю;
- Дт 91 — Кт 68 — начисление НДС со стоимости прав, переданных новому лизингополучателю;
- Дт 51 — Кт 76.5 — получение денежных средств от нового лизингополучателя;
- Кт 001 — списание лизингового имущества с забалансового счета.
Новый лизингополучатель фиксирует переоформленное имущество посредством выполнения следующих операций:
- Дт 001 — принятие лизингового имущества к учету по стоимости, равной сумме оставшихся лизинговых платежей, подлежащих уплате;
- Дт 20 (26, 44, 91) — Кт 76.5 — начисление лизинговых платежей за имущество, обладателем которых ранее был первый лизингополучатель;
- Дт 19 — Кт 76 — учет предъявленного НДС;
- Дт 68 — Кт 19 — принятие НДС к вычету;
- Дт 76 — Кт 51 — осуществление выплаты.
Варианты переуступки автомобиля в лизинге
Переуступка права по договору лизинга автомобиля может быть осуществлена несколькими способами:
1. Перенаем – это переуступка лизинга, предполагающая продажу транспортного средства третьему лицу вместе с задолженностью и арендными обязательствами перед лизингодателем, который остается собственником машины. С новым арендатором заключается новый лизинговый договор, в котором фиксируется новая оценочная стоимость автомобиля с учетом амортизации.
2. Сублизинг – это поднаем транспортного средства, при котором основным лизингополучателем остается арендатор по первичному лизинговому договору, а пользуется автомобилем третье лицо, которое вносит платежи по аренде. В свою очередь, с третьим лицом основной лизингополучатель заключает договор субаренды.
3. Купля-продажа сделки – это передача автомобиля от лизингополучателя третьему лицу вместе с правом пользования и возмещением ранее внесенных лизинговых платежей.
Добавим, что в случае банкротства арендатора по первичному договору переуступку лизингового имущества важно проводить по рыночной стоимости транспортного средства. Благодаря этому конкурсные управляющие или кредиторы в дальнейшем не смогут оспорить данную сделку.
Стоит также отметить, что согласно статье 8 Федерального закона №164, все рассмотренные варианты переуступки предмета лизинга не могут быть осуществлены без участия и согласия арендодателя, которое должно быть документально подтверждено.
Осуществление финансовых расчетов при замене лизингополучателя
Одним из основных вопросов, возникающих при замене лизингополучателя, является осуществление денежных взаиморасчетов между сторонами трехстороннего соглашения. Как правило, на практике перечисление средств осуществляется следующим образом:
- Если на момент заключения договора у старого лизингополучателя имелась непогашенная задолженность, внесенный им, но не зачтенный на момент оформления документов аванс используется для закрытия имеющегося долга.
- Если размер не зачтенного на момент заключения соглашения аванса превышает сумму имеющихся у лизингополучателя задолженностей, излишне уплаченные средства возвращаются плательщику лизингодателем или перечисляются в счет будущих платежей нового лизингополучателя (последний при этом компенсирует старому лизингополучателю понесенные им расходы).
Согласно общему правилу, определенному п. 1 ст. 249 НК РФ, первоначальный лизингополучатель обязан уплатить налог на прибыль со всех денежных средств, полученных им при переоформлении договора лизинга от нового лизингополучателя (за исключением входящего в эту сумму НДС).
В том случае, если сумма уплаченного налогоплательщиком авансового платежа не перекрывается полностью средствами, полученными от нового пользователя предмета лизинга, получившаяся отрицательная разница признается убытком и должна быть учтена при расчете размера налоговой базы по налогу на полученную прибыль (письмо ФНС «Об убытке…» от 11.11.2011 № ЕД-4-3/18881@).
При расчете размера амортизации налогоплательщики, являющиеся лизингополучателями, в соответствии с п. 2 ст. 259.3 НК РФ, могут применять специальный коэффициент, размер которого не может превышать 3.
Процедура переуступки лизинга: пошаговый алгоритм для безопасности
Шаг 1. Проверьте законность переуступки.
Перед тем, как приступить к переуступке, необходимо проверить, допускает ли договор лизинга возможность переуступки прав. Узнайте, каким образом и под какими условиями вы можете переуступить свои права по договору лизинга.
Шаг 2. Ознакомьтесь с возможными причинами переуступки.
Существует несколько причин, по которым вы можете заинтересоваться переуступкой лизинга. Например, если вы больше не можете выполнять свои обязательства по договору лизинга, переуступка может стать выходом из сложившейся ситуации.
Шаг 3. Произведите расчет стоимости предмета лизинга.
Перед переуступкой лизинга важно правильно посчитать стоимость предмета лизинга с учетом пройденного времени. Используйте методы бухучета и определите, какая будет стоимость предмета лизинга на текущий момент.
Шаг 4. Оформите необходимые документы.
Для проведения правильной переуступки лизинга вам понадобится оформить необходимые документы. Создайте соответствующий договор переуступки и убедитесь, что он соответствует требованиям законодательства.
Шаг 5. Отразите операции по переуступке в бухучете.
После проведения переуступки вам необходимо отразить соответствующие операции в бухгалтерии. Согласно закону, переуступка прав по лизингу должна быть правильно отражена в бухгалтерском учете, чтобы предотвратить возможные проблемы в будущем.
Шаг 6. Заключите дополнительные договоры.
В некоторых случаях может потребоваться заключение дополнительных договоров с другими сторонами, особенно если есть изменения в условиях переуступки. Убедитесь, что все договоренности ясны и зафиксированы в письменной форме.
Шаг 7. Переуступите права по договору лизинга.
Окончательным шагом является переуступка прав по договору лизинга самому новому лизингополучателю. Убедитесь, что все документы и предметы лизинга переданы в соответствии с договоренностями и условиями переуступки.
Следуя данному пошаговому алгоритму, вы сможете безопасно и правильно провести процедуру переуступки прав по договору лизинга. Имейте в виду, что варианты и условия переуступки могут различаться в зависимости от договора и причин, которые вас привели к переуступке.
Переуступка долга и сублизинг — в чем разница
Сублизинг — это форма поднайма имущества, приобретенного в лизинг. Лизингополучатель заключает договор с третьим лицом, согласно которому предмет лизинга передается в пользование получателю сублизинга. В договоре указываются суммы регулярных выплат и сроки сделки.
При этом получатель сублизингового имущества не имеет финансовых обязательств перед ЛК. У него возникают финансово-правовые отношения исключительно с лизингополучателем.
При переводе долга по лизинговой сделке важным моментом является согласие лизингодателя — если его нет, значит и договор о переуступке заключать нельзя.
Перевод долга по лизингу проходит по следующему сценарию:
- Лизингополучатель подает ЛК запрос на переуступку долга третьей стороне.
- ЛК рассматривает заявку и составляет по ней ответ с решением — положительным или отрицательным.
- Если запрос будет удовлетворен, подписывается новый юридический документ между лизингополучателем, ЛК и третьей стороной — новым получателем лизингового имущества.
Смена лизингодателя при переуступке
Переуступить права, возникшие при заключении договора лизинга, может не только лизингополучатель, но и лизингодатель — на это указывают положения ст. 18 ФЗ № 164. Согласно данной норме, лизингодатель может передать свои права по договору третьему лицу, предупредив об этом лизингополучателя. Отсутствие такого уведомления является основанием для расторжения соглашения по инициативе лизингополучателя (п. 2 ст. 450 ГК РФ).
Уступка требований лизингодателем предполагает передачу третьей стороне права на получение лизинговых платежей от лизингодателя или взыскание задолженности, сформировавшейся на момент заключения соответствующего соглашения. После того как договор о переуступке требований будет заключен, у лизингополучателя возникнет обязанность по внесению обязательных платежей в адрес нового лизингодателя. Неисполнение таких обязательств влечет за собой наложение санкций, предусмотренных заключенным дополнительным соглашением или иным документом, регулирующим порядок решения данного вопроса.
Итак, переуступка лизинговому договору позволяет лизингополучателю передать лизинговое имущество, а также возникшие при его получении права и обязанности стороне, которая не являлась участником ранее заключенного соглашения. Смена лизингополучателя влечет за собой необходимость исполнения участниками нового договора ряда действий, в том числе оформления сопутствующих документов и отражения проведенных финансовых операций в бухгалтерском и налоговом учете предприятия.
Перечень документов, необходимых для оформления переуступки
В пакет документов, необходимых для передачи всех прав и обязанностей, связанных с предметом полученного в лизинг имущества, входят:
- Договор перенайма лизингового имущества — заключается в качестве дополнительного соглашения к ранее подписанному договору между лизингодателем и старым лизингополучателем.
- Акт приема-передачи имущества.
- Документы, прилагаемые к передаваемому объекту лизинга (например, паспорт технического средства при передаче автомобиля).
- Документы предприятия, выступающего в качестве нового лизингополучателя:
- копии устава, свидетельств о госрегистрации и постановке на налоговый учет;
- протокол собрания участников юрлица, содержащий решение о необходимости заключения лизинговой сделки, и пр.
- Финансовые документы предприятия, выступающего в качестве нового лизингополучателя:
- бухгалтерская отчетность,
- информация о расчетных счетах,
- сведения об имеющихся кредитах и лизинговых обязательствах и пр.
Осуществление финансовых расчетов при замене лизингополучателя
Одним из основных вопросов, возникающих при замене лизингополучателя, является осуществление денежных взаиморасчетов между сторонами трехстороннего соглашения. Как правило, на практике перечисление средств осуществляется следующим образом:
- Если на момент заключения договора у старого лизингополучателя имелась непогашенная задолженность, внесенный им, но не зачтенный на момент оформления документов аванс используется для закрытия имеющегося долга.
- Если размер не зачтенного на момент заключения соглашения аванса превышает сумму имеющихся у лизингополучателя задолженностей, излишне уплаченные средства возвращаются плательщику лизингодателем или перечисляются в счет будущих платежей нового лизингополучателя (последний при этом компенсирует старому лизингополучателю понесенные им расходы).
Когда и для чего она нужна?
Переуступка становится необходимой, когда лизингополучатель не способен выполнять свои финансовые обязательства, либо больше не нуждается в имуществе, которое он получил по договору лизинга. При расторжении этого договора есть риск нарваться на санкции со стороны лизингодателя, так как сделать переуступку без его согласия нельзя (ст. 8 законодательного норматива №164-ФЗ от 29.10.98 г.).
В том случае, если арендатор не пользуется транспортным средством, полученным в лизинг, а преждевременное расторжение договора влечет за собой дополнительные финансовые расходы, выгоднее сделать переуступку.
Арендатор может переоформить договор на другого человека, если имущество нуждается в капитальном ремонте, и, соответственно, им нельзя пользоваться.
Отражение операции по замене лизингополучателя в бухгалтерском учете, когда имущество учитывается на балансе лизингодателя
В том случае, если долг, сформировавшийся у лизингополучателя в результате заключения им соглашения с лизингодателем, передается третьей стороне, сопутствующие финансовые операции должны найти отражение в соответствующих проводках бухгалтерского учета.
При этом стоимость лизингового имущества, в соответствии с п. 8 приложения 1 к приказу Минфина РФ «Об отражении…» от 17.02.1997 № 15, учитывается лизингополучателем на забалансовом счете 001. Если предмет лизинга, принадлежащий лизингодателю, учитывается на его балансе, никаких проводок, направленных на отражение в учете смены лизингополучателя, составлять не требуется.
Если новый лизингополучатель перечисляет сумму невыплаченных лизинговых платежей лизингодателю, а предыдущему выплачивает определенное вознаграждение, в бухгалтерском учете первого получателя имущества должны быть зафиксированы следующие записи:
- Дт 76.5 — Кт 91 — отражение дохода, возникшего при передаче прав и обязанностей новому лизингополучателю;
- Дт 91 — Кт 68 — начисление НДС со стоимости прав, переданных новому лизингополучателю;
- Дт 51 — Кт 76.5 — получение денежных средств от нового лизингополучателя;
- Кт 001 — списание лизингового имущества с забалансового счета.
Новый лизингополучатель фиксирует переоформленное имущество посредством выполнения следующих операций:
- Дт 001 — принятие лизингового имущества к учету по стоимости, равной сумме оставшихся лизинговых платежей, подлежащих уплате;
- Дт 20 (26, 44, 91) — Кт 76.5 — начисление лизинговых платежей за имущество, обладателем которых ранее был первый лизингополучатель;
- Дт 19 — Кт 76 — учет предъявленного НДС;
- Дт 68 — Кт 19 — принятие НДС к вычету;
- Дт 76 — Кт 51 — осуществление выплаты.