Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Прощение долга между физическими лицами». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Любая организация, владеющая прибылью, по определению стремится к осуществлению взаимовыгодной сделки, поэтому считается, что просто «списать» долг физическому лицу для кредитора-юрлица не представляется возможным. Однако, в отличие от взаимоотношений между юридическими лицами, отношения между юридическим и физическим лицом не подвержены столь суровым ограничениям со стороны Федерального законодательства. К тому же, многие организации сами практикуют прощение долгов своих сотрудников как часть своей корпоративной политики. Например, часть задолженности списывается, если сотрудник уже погасил одну долю и будет работать в этой компании определенное время. Тогда заключается соглашение о частичном прощение долга. Также компания может пойти на уступки, если сотрудник находится в крайне сложном финансовом положении.
Особенности соглашения для юридических лиц
Списание долга запросто может классифицироваться как дарение, а согласно п. 1 абз. 4 ст. 575 ГК, между коммерческими организациями запрещены дарительные сделки на сумму, превышающую 3 тысячи рублей.
Для того чтобы процедура расторжения долговых взаимоотношений не расценивалась как дарительная, во время подписания договора о прощении долга кредитору в соответствующих актах обязательно следует следует подтвердить отсутствие желания «подарить» должнику свой отказ от долговых обязательств и доказать взаимовыгодный характер данной сделки.
Подтверждением этого может служить целый ряд факторов:
- держателю кредита выгоднее получить возмещение средств данного должника по другому обязательству, поэтому он решает досрочно погасить одно из них;
- кредитор прощает одну из частей кредита, чтобы гарантировать возвращение всего остального долга, не желая подавать иск в суд — это частичное прощение долга, соглашения такого типа встречаются чаще всего;
- кредитор прощает долг в качестве экономической подпитки дочерней организации;
- в иных вариантах, в которых договор о прощении соответствует критериям возмездной операции.
Несмотря на то, что современным Федеральным законодательством прямо не воспрещается осуществление подобных соглашений в устном виде, формализация всех аспектов данной процедуры даст возможность исключить возникновение каких-либо правовых проблем. Вся соответствующая документация должна быть предоставлена сторонам в электронной и печатной форме.
Образец соглашения о прощении долга, размещенный ниже, позволит лучше понять, о каком документе идет речь.
Как оформляется прощение долга физическому лицу
Недостаточно устно договориться о прощении долга по договору займа, важно правильно оформить эту процедуру.
Законодательством не установлены конкретные формы документов, однако, возможны такие варианты:
- письменное уведомление работодателем своего сотрудника;
- составление дополнительного соглашения;
- предусмотрение этого пункта в договоре займа;
- оформление договора дарения.
Наиболее распространённым оформлением прощения долга является составление письменного соглашения. В нём должны быть оговорены:
- сумма долга, подлежащего прощению;
- договор, на основании которого возникла задолженность.
Юридическое оформление процедуры прощения долга
Для юридического оформления процедуры прощения долга между физическими лицами необходимо заключение соответствующего соглашения. Это соглашение должно быть оформлено в письменной форме и содержать все необходимые условия и основания для прощения долга.
При оформлении такого соглашения между физическими лицами, налоговые последствия прощения долга имеют важное значение. Соотношение между прощением долга и налоговыми обязательствами может быть различным в зависимости от конкретной ситуации.
Первоначально следует учесть, что прощение долга является возмездной сделкой. Поэтому налоги могут быть начислены на полученную сумму прощения. Налоговый документ, устанавливающий правила и порядок исчисления налога на доходы физических лиц (НДФЛ), содержит положения о налогообложении доходов, полученных от населения от любых видов возмездной деятельности.
Однако есть возможность освободиться от налоговых обязательств при прощении долга. Для этого необходимо оформить процедуру в соответствии с требованиями налогового законодательства. В частности, положительное решение можно получить при наличии документов, подтверждающих наличие займа и факт его уплаты.
Оформление соглашения о прощении долга между физическими лицами и его юридическими последствиями может варьироваться в зависимости от конкретной ситуации. При юридическом оформлении такого соглашения можно обратиться за консультацией к юристу, который поможет определить основные моменты и условия оформления.
Ндфл при прощении долга между физическими лицами
В этом случае оснований включить восстановленный налог в расходы нет. Поэтому целесообразно оформлять прощение долга как возмездную операцию. Это позволит отнести восстановленный НДС в состав внереализационных расходов.
Чаще всего банки идут на такой шаг в следующих ситуациях:
- у заемщика два или более кредитов, поэтому выполнять обязательства в полном объеме по каждому из них он не может.
Налоговые особенности прощения долга Сделка обуславливает образование у дебитора определенного объема прибыли, которую он может:
- использовать без возврата;
- списать в доходы внереализационного типа финансов, списанных в рамках истечения исковой давности.
Продукция, полученная дебитором без совершения выплат кредитору, признается категорией имущества, полученного безвозмездно. Доход по итогам прощения признается внереализационным, что признается основанием списания кредиторских долгов. Расчеты осуществляются на основании метода, выбранного дебитором для осуществления расчета налогообложения.
Как оформить соглашение?
Подобное соглашение не является обязательным, но на практике его стоит заключить во избежание спорных ситуаций. Так, в данном документе более всего заинтересован сам должник на случай, если кредитор передумает и решит оспорить прощение долга, потребует исполнения обязательств.
Стандартное соглашение включает такие пункты как:
- информация о номере и дате составления документа;
- данные должника/кредитора, сведения об их законных представителях;
- реквизиты доверенности представителей;
- условия заключения соглашения;
- требования сторон;
- ссылка на договор кредитования, по которому списываются обязательства;
- способы разрешения спорных ситуаций;
- количество экземпляров.
Дарение долга: разница для должника и кредитора
Пользу от дарения долга получает как должник, так и кредитор. Для должника это способ избавиться от долгового бремени и освободиться от финансовых обязательств. Дарение долга зачастую признается единственным способом получить финансовую свободу при отсутствии возможности погасить долги.
Для кредитора дарение долга, по сравнению с другими способами прекращения долгов, такими как реструктуризация, требование судебного порядка или просрочка платежа, позволяет удалить из своей бухгалтерии плохие активы и избежать дополнительных издержек на реализацию залогового имущества или судебных расходов.
Для того чтобы обязательства между кредитором и должником могли быть одарены, необходимо соблюсти ряд условий. В первую очередь, дарение долга должно быть оформлено в письменном соглашении между сторонами. Данный договор является гражданским делом и требует наличия юридической грамотности и экспертных знаний. Структурой соглашения по дарению долга обычно задается самими сторонами с учетом норм гражданского права.
Ключевые моменты, которые следует указать в соглашении, включают: идентификацию кредитора и должника, сумму долга, который должен быть дарован, условия и сроки дарения долга, а также соглашение о прекращении всех правовых отношений, связанных с долговыми обязательствами.
По закону существует несколько признаков, которые помогают различить договор дарения долга от других видов сделок. Во-первых, это добровольность совершения сделки обеими сторонами. Во-вторых, отсутствие определенной цены или вознаграждения. В-третьих, уступка кредитором своих прав и отказ от возможности требовать их удовлетворения.
Основанием для дарения долга является соглашение между кредитором и должником. Важно отметить, что дарение долга применимо как к правовым, так и к физическим лицам. Для юридических лиц важно иметь законодательную базу, разрешающую данную практику.
Систематизацию практики дарения долга способствуют специалисты в области гражданского права, которые посредством правовой экспертизы определяют, какие документы и условия должны быть включены в договор дарения долга. Эксперты в правовой работе выделяют ключевые признаки, которые обязательно должны быть использованы в данном договоре для правильного оформления и действия дарения долга.
Особенности списания долга между организациями
Сделки между юридическими лицами, где одна сторона выступает займодавцем, а другая – получателем кредита, в современном обществе не редкость. Также не считаются редкими случаи, в которых должник становится несостоятельным и не имеет возможности исполнить обязательства по кредитному договору. Согласно законодательству, разрешить такие ситуации допускается мирным путем. Однако осуществить списание долга организациям запрещено.
Если юридическое лицо оформит сделку по прощению задолженности, то такое действие повлечет внеплановые налоговые проверки, в результате которых, скорее всего, сделку признают недействительной и незаконной. В данной ситуации, при заключении мирового соглашения, должен действовать принцип возмездности, то есть в договоре указывается, какие преимущества получает кредитор, прощая долг заемщику.
Безвозмездные сделки возможны в случаях, если сумма аннулированного кредита не составляет более 3 000 рублей, а также, если одна из сторон является некоммерческой структурой.
Списание долга учредителю компании
Зачастую учредители юридического лица оформляют кредиты в собственных организациях. При этом заемные средства выдаются на неопределенный период и на безвозмездной основе. Для договоров такого типа, срок давности, который равен 3 года, не распространяется. Однако, начиная с 2016 года, законодательством регулируются сделки, заключенные на бессрочной основе. При оформлении кредитного договора на неопределенный период, заемщик обязан перечислить в фонд НДФЛ налог, размер которого составляет 35% от общей суммы заемных средств.
Для учредителей, решивших получить заем в своей компании, существует несколько вариантов, чтобы не платить налог – оформить отступное и прощение долга, перезаключить кредитный договор, а также закрыть задолженность методом взаиморасчета. В большинстве случаев, собственники организаций заключают сделку по аннулированию долга, так как, как правило, владеет юридическим лицом и управляет им – один и тот же человек.
Налоговые последствия прощения долга
При прощении долгов налоговые последствия наступают, как правило, только для юридических лиц, которые обязаны учитывать прощеные долги в составе собственного баланса. Отсутствие такого учета может расцениваться налоговыми органами как занижение налогооблагаемой базы при исчислении налога на имущество, что, в свою очередь, влечет применение к нарушителю налоговых санкций.
Внимание
У должника, которому прошено то или иное обязательство, в свою очередь, возникает доход, равный сумме долга. Такой доход подлежит налогообложению: для физических лиц — в рамках налога на доходы физических лиц (13% от дохода), а для юридических лиц — в рамках налога на прибыль (20% от прибыли).
Если организация освобождает своего контрагента от имущественной обязанности, учитывая связанные с этим убытки в качестве расходов, которые уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, то результатом этого зачастую являются споры с налоговыми органами, считающими такой учет необоснованным. Согласно п. 16 ст. 270 НК РФ, стоимость безвозмездно переданного (в частности, работ, услуг или имущественных прав), равно как и расходы, связанные с такой передачей, не уменьшают налогооблагаемую прибыль.
Ошибка: Произошло прощение долга между физическими лицами. Задолженность по займу составляла 3500 рублей. Должник уплатил НДФЛ в бюджет с суммы полученной экономической выгоды.
Комментарий: Если сумма долга составляет 4 тысячи рублей или меньше, НДФЛ не уплачивается. Также налог не требуется уплачивать, если долг был прощен в качестве дара.
Ошибка: При прощении долга между физическими лицами не был оформлен акт сверки взаимных расчетов между заимодателем и должником, прощение долга было оговорено в устной форме, при этом ущемлялись права третьих лиц.
Комментарий: В том случае, если отсутствует акт сверки взаимных расчетов, не имеется письменного договора о прощении долга, отсутствует доказательство отправки должнику уведомления о желании простить ему долг, ущемляются права третьих лиц, имеющих отношение к имуществу кредитора, или акт сверки содержит противоречивые положения, сделка по прощению долга может быть признана не заключенной в судебном порядке.
Понятие, условия и ограничения для прощения долга
Прощение долга представлено специальной процедурой, в течение которой кредитор освобождает должника от необходимости осуществлять обязательства, поэтому долг считается погашенным
Важно! Выполнять данную процедуру допускается исключительно при согласии обеих сторон
К основным условиям для осуществления процесса прощения долга относится:
- непременно такое прощение составляется в письменном виде, для чего используется специальная форма документа;
- в нем указываются основные сведения о кредиторе и заемщике, а также основания для прощения долга, которые должны быть законными;
- не допускается наличие устной договоренности, так как данный факт не обладает юридической силой;
- в качестве предмета соглашения может использоваться как полностью весь долг, так и некоторая его часть.
Почему соглашение позволит сэкономить
Эта процедура связана с очевидными выгодами, получаемыми кредиторами, но Министерство финансов РФ не согласно с тем, чтобы прощённый долг учитывался как один из элементов в расходах
Не важно, имеется ли в виду вся сумма долга целиком или же только часть этой суммы. Чиновники высказывают мнение, согласно которому пункты, применяемые к безнадёжным долгам, в этом случае не подходят. Ведь прощённый долг не попадает под данную категорию
Ведь прощённый долг не попадает под данную категорию.
Минфин выразил мнение и по другим вопросам. Согласно официальным советам, прощение долга – это когда имущество передаётся безвозмездно. Потому её и нельзя учитывать в текущих расходах. Процедура прощения не относится к деятельности, главной целью которой становится получить прибыль. Но Президиум РФ оспаривает подобное мнение. Если взамен прощения долга кредитор получает определённую выгоду, то не может быть и речи о безвозмездных сделках. Только получение дохода требует наличие определённых доказательств.
Россиян освободят от уплаты НДФЛ при прощении им долга
Для оформления прощения долга целесообразно оформить договор дарения. Для прощения задолженности должен быть оформлен первичный документ, определенный для указанных целей руководителем экономического субъекта и содержащий обязательные реквизиты, предусмотренные ч. 2 ст. 9 Закона N 402-ФЗ.
Таким образом планируется сразу убить двух зайцев: опрос позволит выявить работодателей, использующих «серые» схемы найма работников, и увеличить налоговые поступления в бюджет.
Вынуждены простить долг банки и другие кредитующие организации по истечении срока исковой давности. Накопившаяся задолженность списывается как безнадежная и не подлежит взысканию в судебном порядке. Например, кредитор указывает на возможность списания процентов по кредитному договору при условии внесения суммы основного долга до определенной даты.
Россиян освободят от уплаты НДФЛ при прощении им долга
Для оформления прощения долга целесообразно оформить договор дарения. Для прощения задолженности должен быть оформлен первичный документ, определенный для указанных целей руководителем экономического субъекта и содержащий обязательные реквизиты, предусмотренные ч. 2 ст. 9 Закона N 402-ФЗ.
Таким образом планируется сразу убить двух зайцев: опрос позволит выявить работодателей, использующих «серые» схемы найма работников, и увеличить налоговые поступления в бюджет.
Вынуждены простить долг банки и другие кредитующие организации по истечении срока исковой давности. Накопившаяся задолженность списывается как безнадежная и не подлежит взысканию в судебном порядке.
Например, кредитор указывает на возможность списания процентов по кредитному договору при условии внесения суммы основного долга до определенной даты.