Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Срок сдачи водного налога за 2 кв 2024». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Сдавать расчеты по форме 6-НДФЛ должны все налоговые агенты (п. 2 ст. 230 НК). Как правило, налоговые агенты — это работодатели, которые платят физлицам доход по трудовым или гражданско-правовым договорам. Расчет 6-НДФЛ сдавайте за каждое обособленное подразделение (абз. 4 п. 2 ст. 230 НК).
Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2024 году следующие:
| За 2023 г. | 26.02.2024 (25 февраля – воскресенье) |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 |
| За I полугодие 2024 г. | 25.07.2024 |
| За 9 месяцев 2024 г. | 25.10.2024 |
| За 2024 г. | 25.02.2025 |
Декларацию по НДС обязаны подавать следующие налогоплательщики (подп. 1 п. 5 ст. 173, п. 5 ст. 174 НК).
- Российские организации и предприниматели на ОСН или ЕСХН, которые не получили освобождение по статье 145 НК либо получили освобождение, но выставляют покупателям счета-фактуры с выделенным НДС.
- Российские организации и предприниматели, которые применяют спецрежимы, но выставляют покупателям счета-фактуры с выделенным НДС.
- Налоговые агенты — плательщики и неплательщики НДС, покупатели металлолома, макулатуры и другого вторсырья.
- Участники, которые ведут общие дела по договору простого товарищества.
- Правопреемники реорганизованных организаций в случаях, когда обязаны восстановить НДС.
Помимо этого декларации по НДС по другим утвержденным формам подают:
- импортеры товаров из стран ЕАЭС;
- иностранные организации, которые или через которых реализуют в электронные услуги.
Отчитывайтесь по НДС, даже если в течение квартала не вели никакой деятельности и не принимали НДС к вычету. Декларация будет нулевой.
Сроки сдачи декларации по НДС в 2024 году следующие:
| За IV квартал 2023 г. | 25.01.2024 |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 |
| За II квартал 2024 г. | 25.07.2024 |
| За III квартал 2024 г. | 25.10.2024 |
| За IV квартал 2024 г. | 27.01.2025 (25 января – суббота) |
Описание Бухгалтерского календаря
Календарь охватывает почти все федеральные налоги и отчеты для бухгалтера. Используйте фильтры и поиск по сайту (Ctrl-F).
Календарь полностью бесплатный. Носит ознакомительный характер.
Выбор поделён выбором: налоговых режимов для малого и крупного бизнеса, и даже для физлиц.
Налоговый календарь наглядно показывает сроки и состав отчетности, платежи по налогам. Содержит ссылки на полезные сервисы. Во всех отчетах стоят пометки ФЛ — физлица, ИП — Индивидуальные предприниматели, Орг — организации. Также жёлтым подсвечены даты.
* Бухгалтерский календарь на 2024 год прогнозный, и может быть откорректирован с изменениями законодательства.
В комментариях жду пожеланий, благодарностей и сообщения о неточности.
Ставки водного налога согласно НК РФ установлены в рублях за единицу налоговой базы.
Ставки зависят от вида водопользования и устанавливаются по экономическим районам, бассейнам рек, озерам и морям:
-
при заборе воды мира;
-
при использовании акватории;
-
при использовании водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики;
-
при использовании водных объектов для целей сплава древесины в плотах и кошелях;
-
при заборе воды сверх установленных лимитов водопользования ставки в части такого превышения устанавливаются в пятикратном размере. В случае отсутствия утвержденных квартальных лимитов квартальные лимиты определяются расчетно как 1/4 утвержденного годового лимита.
Ставка водного налога при заборе (изъятии) водных ресурсов из водных объектов для водоснабжения населения устанавливается:
-
с 1 января по 31 декабря 2015 года включительно — в размере 81 рубля за одну тысячу кубических метров водных ресурсов, забранных (изъятых) из водного объекта;
-
с 1 января по 31 декабря 2016 года включительно — в размере 93 рублей за одну тысячу кубических метров водных ресурсов, забранных (изъятых) из водного объекта;
-
с 1 января по 31 декабря 2017 года включительно — в размере 107 рублей за одну тысячу кубических метров водных ресурсов, забранных (изъятых) из водного объекта;
-
с 1 января по 31 декабря 2018 года включительно — в размере 122 рублей за одну тысячу кубических метров водных ресурсов, забранных (изъятых) из водного объекта;
-
с 1 января по 31 декабря 2019 года включительно — в размере 141 рубля за одну тысячу кубических метров водных ресурсов, забранных (изъятых) из водного объекта;
-
с 1 января по 31 декабря 2020 года включительно — в размере 162 рублей за одну тысячу кубических метров водных ресурсов, забранных (изъятых) из водного объекта;
-
с 1 января по 31 декабря 2021 года включительно — в размере 186 рублей за одну тысячу кубических метров водных ресурсов, забранных (изъятых) из водного объекта;
-
с 1 января по 31 декабря 2022 года включительно — в размере 214 рублей за одну тысячу кубических метров водных ресурсов, забранных (изъятых) из водного объекта;
-
с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно — в размере 246 рублей за одну тысячу кубических метров водных ресурсов, забранных (изъятых) из водного объекта;
-
с 1 января по 31 декабря 2024 года включительно — в размере 283 рублей за одну тысячу кубических метров водных ресурсов, забранных (изъятых) из водного объекта;
-
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно — в размере 326 рублей за одну тысячу кубических метров водных ресурсов, забранных (изъятых) из водного объекта.
Плательщики и объект налогообложения
Налогоплательщиками водного налога признаются индивидуальные предприниматели, физические лица и организации, использующие водные объекты страны, которые подлежат лицензированию.
Для юридических лиц, физлиц и ИП, которые осуществляют водопользование на основании решения о предоставлении водных ресурсов в пользовании или по договору водопользования, действует освобождение от уплаты данного сбора.
Объектами налогообложения по водному налогу являются виды использования водных ресурсов:
- забор воды из водных объектов;
- использование водных ресурсов для целей гидроэнергетики (без забора воды);
- использование водных ресурсов для сплава древесины в кошелях и плотах;
- использование акватории водных объектов (кроме лесосплава в кошелях и плотах).
Не подлежат налогообложению 15 объектов:
- забор подземных вод, в которых содержатся полезные ископаемые, природные лечебные ресурсы и термальные воды;
- забор воды из объектов для осуществления санитарных, судоходных и экологических попусков;
- забор воды из объектов, а также использование акватории для рыбоводства, воспроизводства водных биологических ресурсов;
- забор воды из водных объектов в целях обеспечения пожарной безопасности, для ликвидации последствий аварий и стихийных бедствий;
- использование акватории для плавания на судах (в том числе и на маломерных плавсредствах) и для разовых взлетов или посадок воздушных судов;
- забор воды из объектов морскими судами, судами смешанного и внутреннего плавания (река – море) в целях обеспечения работы технологического оборудования;
- использование для охоты и рыболовства;
- использование акватории для стоянки и размещения плавсредств, а также для размещения коммуникаций, сооружений, зданий, установок и оборудования в целях осуществления деятельности по охране вод и водных биологических ресурсов, а также по защите окружающей среды от вредного воздействия вод;
- использование акватории для проведения государственного мониторинга водных объектов и других природных ресурсов, в том числе и геодезических, гидрографических, топографических и поисково-съемочных работ;
- использование акватории для строительства и размещения гидротехнических сооружений мелиоративного, гидроэнергетического, воднотранспортного, рыбхозяйственного, водопроводного и канализационного назначения;
- забор из подземных вод коллекторно-дренажных и шахтно-рудничных вод;
- использование акватории в целях организации отдыха (исключительно для организаций, которые содержат и обслуживают ветеранов, детей и инвалидов);
- заборы водных ресурсов для орошения сельскохозяйственных земель, полива садоводческих, дачных и огороднических земельных участков, а также для обслуживания и водопоя птицы и скота, которые находятся в собственности сельскохозяйственных организаций и граждан;
- использование водных ресурсов для осуществления дноуглубительных и других работ, которые связаны с эксплуатацией гидротехнических сооружений и судоходных водных путей;
- пользование водными объектами для обеспечения безопасности государства и для нужд обороны страны.
Стоит отметить, что по каждому виду водопользования налоговая база определяется в отношении каждого водного объекта:
- при заборе воды: как объем воды, который был забран за налоговый период;
- при использовании акватории (кроме лесосплава в кошелях и плотах): как площадь предоставленного водного пространства;
- при использовании ресурсов без забора воды для гидроэнергетики: как количество произведенной электроэнергии за налоговый период;
- при использовании объектов для лесосплава в плотах и кошелях: как произведение объема древесины, которая сплавлялась за налоговый период (в тысячах метров кубических) и расстояния сплава (в километрах), разделенного на 100.
Налог на доходы физических лиц:
— налоговые агенты при наличии соответствующих обстоятельств письменно сообщают налогоплательщику и налоговому органу о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога за 2022 г.;
— налоговые агенты при наличии соответствующих обстоятельств письменно сообщают налоговому органу о невозможности удержать налог по операциям с ценными бумагами за 2021 г.
Индивидуальный (персонифицированный) учет:
— страхователи представляют сведения по форме СЗВ-СТАЖ о каждом работающем у них застрахованном лице за 2022 г.
Плата за негативное воздействие на окружающую среду:
— лица, обязанные вносить плату, вносят плату за 2022 г.
| Услуга | Крайний срок сдачи | Категория НВОС |
|---|---|---|
| Отчет по формам 1, 3.2, 3.3 – за 4 квартал 2021 г. | До 10.01.2023 | 1, 2, 3, 4; Форма 1 – для объектов без категории |
| Сведения о выполнении условий пользования недрами | До 20.01.2023 | 1, 2, 3, 4, а также объекты без категории, осуществляющие пользование недрами при добыче подземных вод |
| Отчёт по форме 4-ЛС (скважина) | До 20.01.2023 | 1, 2, 3, 4, а также объекты без категории, осуществляющие пользование недрами при добыче подземных вод |
| Отчет по форме 2-ТП (водхоз) | До 22.01.2023 | 1, 2, 3, 4 категория; и без категории, при условии пользования водным объектом |
| Отчет по форме 2-ТП (воздух) | До 22.01.2023 | 1, 2, 3 категория |
| Отчет по форме 4-ОС | До 25.01.2023 | 1, 2, 3, 4 категория, если затраты на экологию превышают 100 000 рублей в год |
| Отчет по форме 2-ОС | До 25.01.2023 | 1, 2, 3 и 4 категория объектов, осуществляющие водохозяйственные и (или) водоохранные работы на водных объектах |
| Отчет по форме 2-ТП (отходы) | До 01.02.2023 | 1, 2, 3, 4 и без категории |
| Внесение платы за НВОС | До 01.03.2023 | 1, 2, 3 и без категории |
| Предоставление декларации НВОС | До 10.03.2023 | 1, 2, 3 и без категории |
| Отчет по формам 6.1, 6.2, 6.3 – «Сведения, полученные в результате наблюдений за водными объектами» | До 15.03.2023 | 1, 2, 3 и 4 – собственники водных объектов и водопользователи |
| Отчет по программе ПЭК | До 25.03.2023 | 1, 2 и 3 категории |
| Отчетность об образовании, использовании, обезвреживании, о размещении отходов (для объектов 3 категории) / бывший МСП | До 25.03.2023 | 3 категория |
| Отчетность о выбросах вредных (загрязняющих) веществ в атмосферный воздух (для объектов 3 категории) |
1 раз в год. Срок сдачи отчета в настоящее время не определены законодательством. |
3 категория |
| Услуга | Крайний срок сдачи | Категория НВОС |
|---|---|---|
| Отчет по формам 1, 3.2, 3.3 – за 3 квартал 2023 г. | До 15.10.2023 | 1, 2, 3, 4; Форма 1 – для объектов без категории |
| Журнал движения отходов за 3 квартал (приказ №1028 от 08.12.2020г.) | До 25.10.2023 | 1, 2, 3, 4 и без категории |
| Расчет платы НВОС за 3 квартал 2023 года | До 20.10.2023 | 1, 2, 3 и без категории |
Какой штраф за неуплату водного налога?
За неуплату водного налога установлены штрафы, которые зависят от суммы задолженности и срока просрочки платежа.
Если задолженность по водному налогу не оплачивается вовремя, то налогоплательщик может быть подвергнут следующим санкциям:
- Пени. Налоговый орган начисляет пени за каждый день просрочки платежа. Размер пени составляет 1/300 процента от суммы задолженности по водному налогу за каждый день просрочки.
- Штрафы. В случае неуплаты налога вовремя может быть наложен штраф в размере 20% от суммы задолженности по водному налогу.
- Увеличение штрафа. Если налогоплательщик не исправляет ситуацию и продолжает не платить водный налог, то штраф может быть увеличен до 40% от суммы задолженности.
- Судебное разбирательство. В случае длительной неуплаты водного налога и невыполнения требований налогового органа, налогоплательщику может быть предъявлено исковое заявление в суд.
Поэтому, для избежания негативных последствий, рекомендуется оплачивать водный налог в установленные сроки.
Какие сроки установлены для сдачи водного налога в 2024 году?
Согласно законодательству, сроки сдачи водного налога могут различаться в зависимости от региона проживания или расположения водного объекта. Обычно, налог подлежит уплате ежеквартально или ежегодно.
Для уточнения конкретных сроков сдачи водного налога в 2024 году необходимо обратиться к соответствующим органам налоговой службы вашего региона. Там вам предоставят актуальную информацию о сроках оплаты и способах подачи отчетности.
| Период сдачи налоговой декларации | Срок сдачи |
|---|---|
| Первый квартал | до 30 марта 2024 г. |
| Второй квартал | до 30 июня 2024 г. |
| Третий квартал | до 30 сентября 2024 г. |
| Четвертый квартал | до 31 декабря 2024 г. |
Важно помнить, что уплата водного налога в установленные сроки является обязательной и может сопровождаться взысканием штрафных санкций за нарушение сроков.
Проверьте индивидуальные сроки в вашем регионе и своевременно уплачивайте водный налог в 2024 году, чтобы избежать неприятных последствий.
Как правильно заполнить
Для всех налоговых отчетов действуют единые правила заполнения. Вот как заполнить декларацию по водному налогу:
Теперь рассмотрим, как заполняется каждый раздел.
| Номер раздела | Название раздела | Порядок заполнения |
|---|---|---|
| — | Титульный лист | Указываются все сведения о подотчетном лице — организации или индивидуальном предпринимателе. Вносятся ИНН и КПП, название или Ф.И.О. налогоплательщика, основной вид экономической деятельности (код ОКВЭД), контакты и ответственное лицо. Прописываются реквизиты отчета — период и год, контролирующая инспекция, номер корректировки и кодировка по месту учета. |
| — | Сведения о физическом лице, не являющемся ИП | Заполняется для подотчетных физических лиц, действующих в некоммерческих целях. |
| 1 | Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет | В этом блоке идентифицируется налог — прописываются все взносы, КБК и ОКТМО для оплаты в бюджет. |
| 2 | Расчет налоговой базы и суммы | Здесь ведется расчет суммы налога. Блок дифференцируется на два подраздела по типу использования водяных ресурсов. |
| 2.1 | Расчет налоговой базы и суммы при заборе воды из водного объекта | Исчисляется взнос в случае забора водных ресурсов. Указываются данные объекта — наименование скважины и номер лицензии, код водопользования в декларации по водному налогу (проверяется в порядке заполнения формы, Приложение № 4), количество изъятой воды в тысячах кубометров, лимит по лицензии и сверхлимит. Ведется расчет — лимит и превышенный объем умножаются на соответствующие ставки и на повышающий коэффициент. В последней ячейке вводится исчисленная сумма налога к уплате. Раздел 2.1 заполняется отдельно для каждого объекта и для каждой ставки. |
| 2.2 | Расчет налоговой базы и суммы при использовании водного объекта, за исключением забора воды | Данные формируются аналогично разделу 2.1. В этом блоке учитываются все остальные способы использования водяных ресурсов, кроме забора. |
Налог исчисляется согласно статье 333.12 НК РФ.
НАЛОГ = НБ * НС * k, где
НБ – налоговая база
НС – налоговая ставка
k – коэффициент
Налоговая база (НБ) определяется:
– отдельно для каждого объекта водопользования;
– для каждой налоговой ставки, если для объекта водопользования их несколько.
Налоговая база равна объему воды, изъятой из водного объекта за отчетный период. Определяется по показаниям водоизмерительных приборов, документально зафиксированных.
Если по какой-либо причине нет специальных водоизмерительных приборов, то объем забранной воды рассчитывается на основании норм потребления или же по времени работы и производительности используемой техники.
Если в эксплуатации находится акватория водных объектов, то налоговая база равна площади предъявленного водного пространства (прописана в лицензии, договоре или же в технических и проектных документах). Исключением является сплав древесины в плотах и кошелях. В их случае
НБ = Vдревесины, тыс. м3 * L, км (расстояние сплава) : 100
Для гидроэнергетики НБ равна количеству электроэнергии, произведенной за отчетный период.
Сроки сдачи налога на водные ресурсы
В 2024 году сроки сдачи налога на водные ресурсы состоят из двух этапов:
Первый этап:
Декларация на налог на водные ресурсы должна быть подана в налоговый орган до 1 марта 2024 года. В декларации необходимо указать информацию о площади земельного участка, его местонахождении, а также иные данные, требуемые для расчета налоговой базы.
Второй этап:
Оплата налога на водные ресурсы должна быть произведена до 31 марта 2024 года. Сумма налога рассчитывается исходя из данных, указанных в декларации, и ставки налога, установленной в соответствии с законодательством.
Необходимым условием для своевременного сдачи налога является правильное заполнение декларации, а также внесение оплаты надлежащим образом. В случае нарушения сроков или неправильного расчета налога, предусмотрены штрафные санкции.
Владельцы земельных участков должны быть внимательны и следить за сроками сдачи налогов на водные ресурсы, чтобы избежать негативных последствий.
Крайний срок уплаты налога на водные ресурсы
В соответствии с законодательством Российской Федерации, срок уплаты налога на водные ресурсы в 2024 году определен и должен быть соблюден всеми налогоплательщиками.
Согласно информации, предоставленной Федеральной налоговой службой РФ, крайний срок уплаты данного налога в 2024 году будет установлен на 31 мая 2024 года.
Важно отметить, что налог на водные ресурсы облагает субъектов хозяйствования, осуществляющих деятельность, связанную с пользованием и защитой водных объектов. Он взимается в целях регулирования использования водных ресурсов и обеспечения сохранности природной среды.
Оплата налога на водные ресурсы должна быть произведена самостоятельно налогоплательщиками в установленные сроки. В противном случае налоговый орган имеет право применить меры ответственности в соответствии с действующим законодательством, включая штрафные санкции.
Для удобства налогоплательщиков Федеральная налоговая служба предоставляет различные возможности для уплаты налога, включая банковский перевод, платежные системы и другие способы, предусмотренные законодательством.