Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие налоги должен платить потребительский кооператив». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Ключевая особенность потребительского общества, которая отделяет его от других форм кооперации, – это право распределения между своими членами-пайщиками полученной прибыли. Это придает некоммерческой структуре некоторые права торговой организации. Таким образом, ПО может использовать плюсы обоих видов объединений и в значительной мере нивелировать их минусы.
Особенности потребительского общества
Черты, характерные для ПО как вида хозяйственного объединения:
- Собственная инфраструктура – особые принципы взаимоотношения пайщиков, зафиксированные в Уставе, нюансы движения товаров и денежных потоков.
- Кооперативные, совместные способы управления ресурсами.
- Снижение потребительской стоимости товаров, работ, услуг для членов ПО за счет интегрированного подхода.
- В отличие от коммерческих структур, цель заключается не в прибыли как таковой, а в выгоде для всех членов объединения.
Что такое кооператив (основные признаки)?
|
С правовой точки зрения |
Корпоративная некоммерческая организация |
|
По форме деятельности |
Организация, ведущая предпринимательскую деятельность |
|
По целям деятельности |
Действует для повышения доходности членов |
|
Кто потребляет услуги |
Ограниченный круг лиц: члены кооператива |
|
За чей счёт формируется имущество |
Ограниченный круг лиц: члены кооператива |
|
Кем управляется |
Членами кооператива и выбранными ими лицами |
|
Цели вступления членов |
Использование услуг (является и правом, и обязанностью) |
|
Кто отвечает по обязательствам |
Члены кооператива |
|
Члены кооператива = владельцы кооператива = клиенты кооператива |
Кооператив зарегистрирован!
- Цель создания определена.
- Экономика обсчитана.
- Членская база сформирована.
- Правила расчёта взносов утверждены.
Что дальше?
1 Выписать членам счета на оплату обязательного паевого взноса.
Паевой фонд членами оплачен!
2 Кооператив приобретает имущество, необходимое для ведения деятельности.
Возможны варианты (инвестиционный этап может включать в себя):
- Обращение за кредитами и займами
- Получение техники на основе лизинга
- Обращение членов кооператива за государственной поддержкой (в форме гранта «Агростартап» с внесением части средств в неделимый фонд)
- Обращение кооператива за государственной поддержкой (в форме субсидии на приобретённую технику для совместного использования)
Налоговый рай для предприятий потребительской кооперации
В первую очередь определимся с терминами. КПК расшифровывается как “кредитный потребительский кооператив”. Это организация, созданная на добровольных основаниях группой лиц (это могут быть как обычные граждане, так и юр. лица) в целях оказания финансовой взаимопомощи членам кооператива. Чтобы стать членом (пайщиком) кооператива необходимо сделать вступительный и паевой взносы, которые предусмотрены уставом кооператива.
Пайщики обладают правом получения дохода (процентов) по своим сбережениям (ежемесячно или по окончанию срока договора). Кооператив имеет право использовать денежные средства (сбережения) пайщиков для предоставления займов и осуществления других разрешенных законодательством видов деятельности, которые предусмотрены уставом кооператива.
Пайщики получают свой доход в виде процентов от размещения средств в сбережения, в соответствии с действующими в КПК программами. Лишь несущественная часть этого дохода может облагается НДФЛ в размере 35 процентов.
Какая часть дохода освобождается от налогов? Для того, чтобы ответить на этот вопрос, необходимо указать методику расчета базы для НДФЛ в кооперативе. Расчет суммы НДФЛ по сбережениям производится с учетом действующей на дату ключевой ставки Банка России и нормы, закрепленной для КПК в Налоговом кодексе, а именно: ключевая ставка ЦБ РФ + 5%.
Как же это происходит в реальной жизни? Вот пример расчета суммы процентов по договору сбережений:
| 1 | Сумма сбережений по договору, руб. | 100 000,00 |
| 2 | Ставка, годовых | 13% |
| 3 | Срок договора, мес. | 12 |
| 4 | Проценты начисленные, руб., в том числе: | 13 000,00 |
| 4.1 | Сумма процентов, которая не облагается НДФЛ, руб. | 11 750,00 |
| 4.2 | Сумма процентов, которая облагается НДФЛ (35%), руб. (свыше расчетной величины 6,75% (ключевая ставка ЦБ) + 5%=11,75%) | 1 250,00 |
| 5 | Сумма НДФЛ, удержанная, руб. (Ставка НДФЛ, 35%) | 437,50 |
| 6 | Сумма процентов к выплате, руб. | 12 562,50 |
| 7 | Эффективная ставка | 12,56% |
«ростпенсион» и его кредиты
Судя по сайту кооператива, он предлагает пенсионерам займы от 5000 до 25 000 Р на срок от одного до шести месяцев. Процентная ставка по займу — от 73 до 219% годовых. Для микрокредитов 73% годовых — это немного.
Сама компания зарегистрирована в России, что, с моей точки зрения, плюс: на зарубежные компании сложнее подать в суд, если что-то пойдет не так. Кроме того, она выглядит достаточно преуспевающей: по данным сайта «Руспрофайл», прибыль КПК «Ростпенсион» в 2021 году составила 35 млн рублей.
В целом, если речь идет о том, чтобы занять 10 тысяч до пенсии, условия выглядят нормально. Но дьявол в деталях. А детали заключаются в том, что кредитные кооперативы по закону могут выдавать займы только своим членам. Членство в таком кооперативе всегда платное.
Взносы — важная часть экономики кооперативов. Кроме заемщиков там есть еще и пайщики — они займы не получают, а вкладывают свои деньги, чтобы кооператив мог их выдавать. За это кооператив выплачивает им дивиденды, деньги на которые берутся в том числе и из взносов заемщиков.
Членские взносы могут быть условными, например 100—300 Р в месяц. Организация некоммерческая — вот и тратит эти деньги на покупку бумаги и картриджей для принтера. Но в случае с конкретным кооперативом взносы служат инструментом наказания для неплательщиков кредитов, а при худшем раскладе могут превратиться в большую проблему для всех членов кооператива — включая тех, кто с кредитами рассчитался.
Желая получить ссуду на жилье по доступным условиям, клиенты в последнее время все чаще обращаются к системе жилищного накопительного кооператива (ЖНК). Взаимодействуя с кооперативом, изначально необходимо написать заявление на вступление в кооператив и оплатить вступительный взнос, если таковой предусмотрен Уставом или внутренними документами организации. Эти процедуры переводят потенциального клиента в разряд пайщиков. Так как кооператив является накопительным, т.е. само название говорит за себя, пайщику необходимо определенный промежуток времени накапливать денежные средства, которые в дальнейшем могут стать первоначальным капиталом для покупки жилья через кооператив.
Остановимся на данном этапе накопления. В случае внесения денежных средств (пая) в жилищный кооператив условиями договора, формами участия в жилищном накопительном кооперативе может быть индексация накапливаемых паевых взносов. Таким образом, по окончании накопительного периода на внесенные паевые взносы пайщика начисляются оговоренные в накопительном договоре проценты. Однако государство расценивает данные начисления процентов (индексацию) как получение физическим лицом (в данном случае пайщиком) дохода (ст. 208 НК РФ).
К доходам от источников в Российской Федерации относятся: дивиденды и проценты, полученные от российской организации, а также проценты, полученные от российских индивидуальных предпринимателей и (или) иностранной организации в связи с деятельностью ее обособленного подразделения в Российской Федерации. Процентами признается любой заранее заявленный (установленный) доход, в том числе в виде дисконта, полученный по долговому обязательству любого вида (независимо от способа его оформления). При этом процентами признаются, в частности, доходы, полученные по денежным вкладам и долговым обязательствам.
В связи с тем что начисленные проценты на накопления пайщиков ЖНК подпадают под налогообложение, разберемся, какой же именно процент от полученного дохода подлежит уплате в бюджет. Заметим, что налогообложению подлежат только сумма начисленных процентов и сами паевые взносы, которые по накопительному договору постоянно вносил пайщик и которые в ЖНК не являются объектом налогообложения. Налоговая ставка устанавливается в размере 13% от суммы доходов.
Согласно ст. 226 НК РФ российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в п. 2 ст. 226 НК РФ, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 224 НК РФ с учетом особенностей, предусмотренных НК РФ.
Требования к потребительскому обществу
При этом дополнительно можно взять и наемных работников, однако их количество должно быть не более 30% от численности членов. Члены кооператива не учитываются при подсчете среднесписочной численности работников, что позволяет такой организации применять УСН даже в том случае, когда количество пайщиков превышает 100 человек.
Многим предприятиям легче закрыться, чем работать в ноль. Однако есть еще одна интересная перспектива: ПО. И нет, это не «программное обеспечение», как вы могли подумать, а потребительские общества. Но давайте обо всех вариантах по порядку.
Пайщики обладают правом получения дохода (процентов) по своим сбережениям (ежемесячно или по окончанию срока договора). Кооператив имеет право использовать денежные средства (сбережения) пайщиков для предоставления займов и осуществления других разрешенных законодательством видов деятельности, которые предусмотрены уставом кооператива.
Многим предприятиям легче закрыться, чем работать в ноль. Однако есть еще одна интересная перспектива: ПО. И нет, это не «программное обеспечение», как вы могли подумать, а потребительские общества. Но давайте обо всех вариантах по порядку.
В последние годы популярность кредитных потребительских кооперативов стремительно увеличивается. Причиной тому повышенная процентная ставка по сбережениям и прозрачность работы КПК. В этой статье мы расскажем об особенностях налогообложения кредитного потребительского кооператива.
Какие бывают потребительские общества? В чем нюансы функционирования таких организаций? Какими законодательными актами регулируется их деятельность? Рассмотрим особенности их бухучета и налогообложения.
Форма предназначена исключительно для сообщений о некорректной информации на сайте ФНС России и не подразумевает обратной связи. Информация направляется редактору сайта ФНС России для сведения.
Порядок создания и дальнейшей деятельности производственных кооперативов регулируется Федеральным законом ФЗ 41 о производственных кооперативах.
Члены ПК несут субсидиарную ответственность по его обязательствам в порядке, предусмотренном его Уставом. Членами могут быть граждане Российской Федерации, иностранные граждане, лица без гражданства. Юридическое лицо участвует в деятельности через своего представителя в соответствии с Уставом. Единственным учредительным документом производственного кооператива является Устав.
Минимальный размер паевого фонда ПК законом не установлен. Не менее 10 % своих паевых взносов члены обязаны внести до государственной регистрации, а оставшуюся часть — в течение одного года с момента регистрации. Взносы в паевой фонд могут быть внесены денежными средствами, ценными бумагами, иным имуществом, нематериальными активами. Оценка паевого взноса, превышающего 250 установленных федеральным законом МРОТ, должна быть произведена независимым оценщиком. Налогообложение взносов в кооператив не производится
Член вправе передать свой пай или его часть другому члену, если иное не предусмотрено законом и уставом.
Высшим органом управления в ПК является общее собрание его членов. Регистрацию осуществляют налоговые органы. В качестве адреса местонахождения может выступать арендованное либо собственное нежилое помещение или место жительства руководителя.
ПОРЯДОК ОКАЗАНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ УСЛУГ
- Заказчик после выбора необходимой ему юридической услуги заполняет Онлайн-заказ юридических услуг на веб-сайте Исполнителя.
- Для оказания юридических услуг Исполнителем Заказчик обязуется указать в Онлайн-заказе юридических услуг полную и достоверную информацию для оказания услуг, а также приложить скан-копии документов в хорошем качестве в формате pdf, jpg, doс, rtf в соответствии со списком необходимых документов, указанных в Онлайн-заказе юридических услуг.
- После заполнения Онлайн-заказа юридических услуг на веб-сайте Исполнителя Заказчик производит акцепт настоящей оферты путем полной оплаты стоимости юридических услуг.
- В соответствии с настоящей Офертой Исполнитель приступает к оказанию юридических услуг при одновременном соблюдении следующих условий:
- Заказчик заполнил Онлайн-заказ юридических услуг и произвел акцепт Оферты путем полной оплаты стоимости юридических услуг;
- Указанных в Онлайн-заказе сведений и приложенных документов достаточно для оказания услуг (при недостаточности сведений и/или документов Исполнитель запрашивает у Заказчика дополнительную информацию, на время предоставления дополнительной информации приостанавливается оказание юридических услуг по Онлайн-заказу).
ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН
- Заказчик имеет право:
- Получать полную и достоверную информацию о ходе оказания юридических услуг.
- Отказаться от услуг Исполнителя по подготовке документа, уведомив об этом Исполнителя, не позднее 1 (одного) дня после оплаты услуг и при условии уплаты вознаграждения за фактически оказанные услуги. Если на момент получения от Заказчика заявления об отказе от услуг Исполнитель подготовил документ (Результат оказания услуг), Заказчик не вправе отказаться от услуг.
- Отказаться от услуг Исполнителя по проведению устной консультации, уведомив об этом Исполнителя, не позднее 1 (одного) дня до даты консультации.
- Заказчик обязан:
- Принять условия настоящей публичной оферты и строго выполнять все требования, изложенные в настоящей Оферте.
- Оплатить стоимость юридических услуг в сроки, установленные в настоящей Оферте.
- Предоставить Исполнителю полную и достоверную информацию для оказания услуг, а также необходимые копии документов при заполнении Онлайн-заказа юридических услуг, а также по запросу Исполнителя.
- Без промедления принять от Исполнителя оказанные услуги в соответствии с настоящей Офертой.
- Исполнитель имеет право:
- Запрашивать у Заказчика дополнительные сведения и документы, необходимые для оказания юридических услуг.
- Не преступать к оказанию юридических услуг в случаях:
- неоплаты Заказчиком стоимости юридических услуг Исполнителю в полном объеме в соответствии с пп. 5.2 — 5.4 настоящей Оферты;
- если Заказчик не представил или не в полном объёме представил сведения и документы, необходимые для оказания услуг.
- Приостанавливать срок оказания Юридических услуг соразмерно времени, в течение которого Заказчиком будут представлены дополнительные сведения и документы в соответствии с п. 6.2.3. настоящей Оферты. При этом срок оказания юридических услуг продлевается на время предоставления Заказчиком дополнительной, необходимой Исполнителю информации (документов, сведений).
- В любой момент изменять Прайс-лист и условия настоящей Оферты в одностороннем порядке без предварительного согласования с Заказчиком, обеспечивая при этом публикацию измененных условий на официальном Веб-сайте Исполнителя.
- При невозможности оказания услуг расторгнуть в одностороннем порядке в любой момент настоящий Договор, уведомив об этом Заказчика по электронной почте. Договор считается расторгнутым с момента направления Исполнителем уведомления о расторжении. В данном случае Исполнитель возвращает Заказчику полученные в счет оплаты услуг денежные средства в течение 3 (трех) рабочих дней с момента предоставления Заказчиком полных банковских реквизитов. Заказчик не вправе требовать в данном случае компенсации убытков.
- Исполнитель обязан:
- Приступить к оказанию услуг после выполнения Заказчиком своих обязательств в соответствии с п. 4.4. настоящей Оферты;
- Предоставить Заказчику Результат оказания услуг в установленный срок.
- Оказать юридические услуги надлежащего качества, соответствующие требованиям законодательства РФ, как лично, так и с привлечением третьих лиц.
- В случае возникновения непредвиденных задержек при оказании юридических услуг, в том числе по обстоятельствам от него не зависящих, информировать Заказчика любым доступным путем о причинах возникновения задержек не позднее 3 (трёх) дней с момента их возникновения, а также высказывать свои предложения Заказчику по их возможному устранению и срокам оказания юридических услуг.
- Не распространять полученную от Заказчика информацию, затрагивающую интересы Заказчика, в ходе исполнения своих обязательств в соответствии с настоящей офертой, согласно действующему законодательству.
- Исполнитель не несет обязательств по наличию и качеству доступа Заказчика в сеть «Интернет», наличию и качеству соответствующего оборудования и необходимого программного обеспечения для доступа в сеть «Интернет». Исполнитель не несет ответственность за любые сбои или иные проблемы компьютерных систем, серверов или провайдеров, компьютерного или телефонного оборудования, программного обеспечения, сбоев электронной почты или скриптов (программ) по каким-либо причинам, которые могут привести к задержкам при оказании Услуг Заказчику.
- Исполнитель соблюдает режим конфиденциальности всей информации, полученной от Заказчика в процессе оказания юридических услуг и уполномоченных им лиц, конфиденциальность личной информации Заказчика, за исключением случаев, предусмотренных законодательством Российской Федерации и настоящим Договором.
- Заказчик уведомлен и соглашается с тем, что он отправляет информацию по незащищенным каналам электронной связи компьютерной сети общего пользования, и Исполнитель не несет ответственность за сохранность информации, передаваемой по таким каналам электронной связи.
- Письменная консультация, письменные документы (заявления, письма, жалобы, претензии и иные по запросу Заказчика), подготовленные Исполнителем, высылаются Заказчику на электронный адрес, указанный им в Онлайн-заказе юридических услуг. Заказчик не вправе использовать полученные от Заказчика документы для распространения среди неограниченного круга лиц и публикации на интернет-ресурсах.
- Акцептируя настоящую Оферту, Заказчик выражает своё согласие Исполнителю обрабатывать свои персональные данные, в том числе фамилию, имя, отчество, дату рождения, пол, место работы и должность, почтовый адрес, домашний, рабочий и мобильный телефоны, адрес электронной почты, иные сведения, предоставленные для оказания услуг, включая сбор систематизацию, накопление, хранение, уточнение, использование, распространение, для проведения исследований, направленных на улучшение качества услуг Исполнителя, маркетинговых акций, стратегических исследований и для продвижения услуг Исполнителя путём прямых контактов с Заказчиком с помощью различных средств связи, включая, но не ограничиваясь: почтовую рассылку, электронную почту, информационную сеть Интернет. Заказчик выражает согласие Исполнителю на обработку своих персональных данных с помощью автоматизированных систем управления базами данных и иных программных средств. Заказчик не возражает против передачи Исполнителем своих персональных данных третьим лицам, если это необходимо для реализации настоящего Договора.
- Согласие Заказчика на сбор и обработку его персональных данных является бессрочным и может быть отозвано путём направления Исполнителю письменного заявления.
Налог на добавленную стоимость для потребительского кооператива
Размер ставки НДС для потребительских кооперативов составляет 20%. Это означает, что кооператив должен удерживать 20% от стоимости товара или услуги при их реализации и перечислять их в бюджет. НДС является косвенным налогом, поэтому его сумма включается в конечную цену товара или услуги и покупатель несет эту дополнительную нагрузку.
Однако существует несколько исключений, когда потребительский кооператив освобождается от уплаты НДС. В первую очередь это касается тех товаров и услуг, на которые установлена нулевая ставка НДС. В таком случае кооператив не включает налог в стоимость и не передает его в бюджет. Также, при условии, что оборот кооператива не превышает установленный порог, можно применить систему упрощенного налогообложения, в которой НДС не начисляется и не платится.
Отчетность по НДС составляется и сдается в соответствующие налоговые органы в установленный срок. В случае нарушения сроков или неправильного заполнения отчетности, кооператив может быть оштрафован.
Важно отметить, что в ряде случаев потребительский кооператив может получить компенсацию НДС, уплаченного на протяжении определенного периода. Для этого следует обратиться в налоговый орган с соответствующим заявлением и предоставить необходимые документы. Компенсация НДС может быть выплачена в денежной или безналичной форме.
Таким образом, налог на добавленную стоимость является одним из важных налоговых обязательств потребительского кооператива. Уплата данного налога требует от кооператива соблюдения законодательства и ведения правильной отчетности. В случае соблюдения всех требований, кооператив может получить компенсацию НДС. В противном случае, кооператив может столкнуться с штрафами и санкциями со стороны налоговых органов.
Налог на имущество потребительского кооператива: подробная информация
Налог на имущество является региональным налогом и взимается с кооператива на основании местного законодательства. Размер налога может варьироваться в зависимости от региона и стоимости имущества кооператива.
Для определения налоговой базы налога на имущество потребительского кооператива учитывается общая стоимость всех активов, находящихся в собственности кооператива. Сюда включаются здания, сооружения, транспортные средства, оборудование, инвентарь и другое имущество, используемое для осуществления деятельности кооператива.
Размер налога на имущество может зависеть от таких факторов, как регион проживания кооператива, стоимость имущества и налоговые льготы, предоставленные законодательством. Для правильного расчета и уплаты налога необходимо ознакомиться с местными налоговыми нормами и применяемыми коэффициентами.
Регион Ставка Коэффициенты Налоговые льготы Москва 2,2% вышестоящие коммерческие организации объекты социальной инфраструктуры Санкт-Петербург 2% средний коэффициент организации, осуществляющие производство Новосибирск 1,5% низкий коэффициент энергоэффективное оборудование Важно отметить, что правильное и своевременное уплаты всех налогов является обязанностью каждого потребительского кооператива, а нарушение налогового законодательства может повлечь за собой негативные последствия, такие как штрафы, санкции и прекращение деятельности.
Дачные потребительские кооперативы создают обычные люди. Участников в таком кооперативе не должно быть менее трех. Для создания достаточно принятого гражданами решения.
Учредительный документ кооператива – Устав, который был принят на собрании всех участников. Вступить в кооператив могут те граждане, которым уже исполнилось 16 лет и у них есть участок земли, находящийся в границах данного кооператива.
Дачный кооператив может заниматься предпринимательской деятельностью, если она соответствует цели его создания, а созданным он считается с того момента, как прошел госрегистрацию.
У кооперативов такого типа могут быть открыты счета в банковских организациях на территории РФ.
Все члены дачного кооператива могут:
- Выступать в суде в качестве истцов и ответчиков;
- Обращаться за защитой своих прав в судебные органы;
- Заключать договоры различного характера.
Чтобы реорганизовать либо ликвидировать такой кооператив, нужно, чтобы было вынесено решение общего собрания всех его участников.
Похожие записи: