Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какое налогообложение выбрать для ИП грузоперевозки в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С каждым годом рынок грузоперевозок становится все более востребованным и развитым. Современные технологии и возможности интернета делают поиск и заказ грузовых перевозок проще и удобнее как для клиентов, так и для организаций, занимающихся этой деятельностью. Однако, при выборе данного вида бизнеса, необходимо учесть ряд вопросов и обязательных требований, чтобы избежать ошибок и нарушений.
Какая система налогообложения выгоднее для грузоперевозок
Сравним условия и выгоду каждого вида налогообложения на конкретном примере.
ИП Васильев Петров Петрович занимается грузоперевозками в Москве на 3 транспортерах грузоподъёмностью до 3,5 тонн. У него работают 5 сотрудников с зарплатой 40 000 рублей. Финансовый аспект его деятельности выглядит так:
- Доход в год — 15 000 000 рублей.
- Расходы в год (в том числе зарплаты, бензин, ремонт, страхование и так далее) — 7 000 000 рублей в год.
- Взносы за работников — 720 000 рублей в год (уже входят в расходы).
- Взносы за самого себя — 40 874 рубля + процент от дохода, превышающего 300 000 рублей. Величина взноса будет зависеть от условий налогового режима. Так, например, при УСН Доходы доход сверх лимита облагается налогом в 1 %, а при патентной системе его рассчитывают не от фактической, а от потенциальной прибыли.
Сведём в таблицу все данные, которые рассчитали выше для спецрежимов.
Таблица. Сравнение фискальной нагрузки на разных режимах для грузоперевозок (в рублях)
| Налог | Взносы | Всего | |
|---|---|---|---|
| Организация | |||
| УСН Доходы | 540 000 | 550 000 | 1 090 000 |
| УСН Доходы-расходы | 975 000 | 550 000 | 1 525 000 |
| ИП | |||
| УСН Доходы | 540 000 | 772 842 | 1 312 842 |
| УСН Доходы-расходы | 958 823,7 | 657 842 | 1 616 665,7 |
| Патент | 135 000 | 637 842 | 772 842 |
Низкие вложения и быстрый старт
При организации частной грузоперевозки важно знать, какие документы и какой вид собственности допускаются для этой деятельности. Также нужно учесть коды, выбрать налоговый режим и применять обязательные формы учета.
Однако, начало ведения бизнеса в грузоперевозках может быть относительно простым и быстрым, при правильном подходе. Вам не потребуются большие инвестиции или приобретение дорогостоящего транспорта сразу же. Можно начать с аренды грузовика или использования собственного транспортного средства.
Налоговые режимы в грузоперевозках предоставляют различные возможности и гибкость, поэтому важно правильно рассчитать и выбрать наиболее выгодный вариант для вашего бизнеса. Также следует изучить допустимые виды собственности, узнать требования к эксплуатации и получить необходимые лицензии и разрешительные документы.
При начале работы на патенте нужно учесть обязательные формы учета, которые должны быть ведены, чтобы избежать нарушения законодательства и последующие санкции. Также стоит узнать о распространенных ошибках при ведении грузоперевозок и как их избегать.
Основные налоговые и бухгалтерские документы, обязательные для грузоперевозчиков, включают в себя путевой лист, клиентские договоры и документы на приобретенное имущество. Эти документы помогут вести учет деятельности и предоставить ответы на возможные вопросы со стороны контролирующих органов.
Важно также знать, какие санкции налагаются при нарушении требований и как рассчитать возможные штрафы или иные налоговые санкции, чтобы избежать проблем со своим бизнесом.
В общем, при правильном подходе и правильном использовании возможностей, предоставляемых налоговыми законами, частникам, ИП и самозанятым, занимающимся грузоперевозками, можно достичь хороших результатов и обеспечить себе стабильный доход.
Налоговый режим специально для предпринимателей на ИП — при нем платится один фиксированный налог (стоимость патента на срок 1–12 месяцев), других выплат нет. Система в основном предназначена для предпринимателей в сфере услуг. Список приведен в статье 346.43 налогового кодекса, всего в нем 80 пунктов. Субъекты РФ могут установить свой перечень, добавляя новые направления из ОКВЭД2 или ОКПД. На ПСН предусмотрен вычет на сумму уплаченных взносов.
Ограничения ПСН:
- Нельзя нанимать больше 15 работников;
- Годовой доход по всем видам деятельности не должен выходить за пределы 60 млн рублей;
- Полный перечень видов деятельности на ПСН зависит от региона, в котором зарегистрирован ИП.
- Нельзя получить патент на деятельность (п. 6 ст. 346.43 НК РФ):
- по розничной торговле или общепиту при площади зала более 150 м²;
- по производству подакцизных товаров, добыче и продаже полезных ископаемых;
- по оптовой торговле и торговле по договорам поставки;
- по перевозке грузов и пассажиров, если у ИП имеется более 20 автомобилей;
- по совершению сделок с ценными бумагами, оказанию кредитных и иных финансовых услуг.
Какие налоги придется платить:
- Стоимость патента.
ЕСХН разработан специально для предпринимателей, работающих в растениеводстве, животноводстве, лесном и рыбном хозяйствах. Этот режим освобождает ИП от уплаты налога на прибыль, НДФЛ и налога на имущество, если оно используется в сельскохозяйственном бизнесе.
Ограничения ЕСХН:
- Производство подакцизных товаров;
- Доля дохода от реализации с/х продукции составляет не менее 70% от всего дохода;
- Среднегодовая численность рыбохозяйственных ИП на ЕСХН не превышает 300 человек.
Какие налоги придется платить:
- Налог ЕСХН. Он рассчитывается по формуле Сумма = Налоговая база (доходы минус расходы и убытки прошлых лет) × Ставка налога. Ставка налога устанавливается в зависимости от региона, максимально — 6%. Например, в Москве эта ставка максимальна, а в Московской области до 31 декабря 2026 года будет действовать нулевая ставка, то есть ИП вообще не платят налог, лишь заполняют декларацию.
- НДС. Однако от него можно освободиться в двух случаях:
- Если ИП подал заявление о желании воспользоваться льготой в том же году, когда были зарегистрирован;
- Если доход от деятельности по ЕСХН за предыдущий год (в нашем случае 2022) не превысил 60 млн рублей.
Преимущества ЕСХН:
- Освобождение от уплаты других налогов;
- Простая система учета;
- Лимита расходов нет;
- Возможность совмещать режим с патентом.
Недостатки ЕСХН:
- Предприниматель не может получить налоговый вычет;
- Доходы и расходы учитываются по по фактическому поступлению и списанию средств. Это неудобно для бухгалтерии и влияет на расчет налога.
Единый сельхозналог — узконаправленный режим, предусмотренный только для производителей сельхозпродукции.
Для работы на ЕСХН, надо соблюдать следующие условия:
- доход от сельскохозяйственной деятельности должен быть больше 70% общего дохода,
- сфера деятельности должна быть связана с производством, переработкой или продажей продукции животноводства, растениеводства, лесного или сельского хозяйства, в том числе рыб и других водных биологических ресурсов.
Инструкция по подаче документов для регистрации ИП
Пошаговый план открытия ИП. Требования к документам. Способы подачи и получения документов. Причины отказа в регистрации. Регистрация ИП в ПФР и ФСС.
Читать статью Открыть ИП самостоятельно
Подготовить документы и подать их на регистрацию ИП можно самому. Достаточно правильно заполнить заявление на регистрацию ИП Р21001 и квитанцию…
Особенности приобретения патента
Для участия в патентной системе налогообложения патент необходимо приобрести по месту регистрации бизнеса. Он приобретается на срок от 1 месяца до 1 года. Условия, которым должен отвечать ИП для возможности приобретения патента:
- количество работников в части ПСН – до 15 человек;
- общая выручка за период ведения деятельности на патенте – до 60 млн рублей;
- площадь помещения, которое занимает бизнес, – не более 50 м2.
Особенности ПСН:
- невозможность снизить стоимость платежа;
- необходимость вести учет по КУДиР отдельно по каждому направлению;
- по каждому направлению деятельности нужен отдельный патент.
Налог на профессиональный доход (НДП)
Налоговый режим, предназначенный для самозанятых граждан, появился в 2019 году. Индивидуальный предприниматель, работающий по этой схеме, уплачивает налог 6 %. При работе по НДП нет необходимости предоставлять декларацию и считать налог к уплате, можно не платить взносы за пенсионное страхование. Предоставляется налоговый вычет суммой 10 тысяч рублей, ставка 6 % уменьшается до 4 %. Расчет выполняется автоматически. Среди недостатков грузоперевозок через такое налогообложение:
- отсутствует страховой стаж, формирующий значительную часть будущей пенсии;
- налог не учитывает обслуживание, ремонт, горючее и другие важные статьи расходов;
- возможны сложности с заключением договоров — некоторые клиенты предпочитают сотрудничать с юридическими лицами.
Какой код вида деятельности (ОКВЭД) для перевозки
Чтобы стать ИП по грузоперевозкам, надо выбрать нужный код вида деятельности. Все коды приведены в Классификаторе ОКВЭД ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), установленном Приказом Росстандарта № 14-ст от 31 января 2014 г.
Для открытия своего ИП по грузоперевозкам коды видов деятельности можно взять из раздела ОКВЭД «Н» (Хранение и транспортировка). В качестве своего вида деятельности можно указать код:
- 49.41 — Деятельность грузового автомобильного транспорта;
- Грузоперевозка (49.41.1, 49.41.2) — Специализированными ТС или нет;
- 49.41.3 — Аренда грузового автомобиля с водителем (так, газели);
- 49.42 — Предоставление услуг по перевозке.
Налоговые каникулы для ИП
Отдельные субъекты РФ имеют право на предоставление налоговых каникул до 1.01.2025 года. Право действует на основе ФЗ 67 от 26.03.2022 года. Такая услуга появилась еще в 2015 году, и ее не раз продлевали. Воспользоваться послаблением имеют право ИП, открывшие бизнес не позднее двух лет с момента вступления документа в силу, а также те, кто восстановил в этот период ранее действовавший бизнес. Услуга доступна для патента и упрощенки по следующим направлениям деятельности:
| Вид системы налогообложения | Сфера деятельности |
| УНС | производственная, социальная, научная, бытовая, жилищная |
| ПНС | производственная, социальная, научная, бытовая |
Дополнительный документооборот
Предприниматель должен иметь общую учетную документацию при оказании услуг.
Необходимо обеспечить:
- Выписку путевых листов на каждую поездку. Выписка документа производится вне зависимости от категории водителя. Если за рулем предприниматель, путевой лист выписывается даже в случае поездки по городу. Форма путевого листа ИП отличается от бланка, используемого юридическими лицами, но оформление должно производиться строго по правилам и с участием медработника.
- Выдачу копии трудового договора водителю и доверенности на право управления транспортным средством. Если водитель не является штатным сотрудником, заключается договор с организацией или ИП, предоставившим водителя и транспорт в аренду.
- Ведение книг учета выданных путевых листов.
- Заключение договоров транспортной экспедиции.
Особое значение наличие оправдательных документов имеет в случае использования расходных форм для снижения основного налога при ведении ОСН или УСН с видом учета «доходы минус расходы». Транспортные услуги характеризуются значительным количеством оправдательных документов, что требует наличия штата обслуживающих учет сотрудников.
Система ЕНВД для такси
Важно: с 2021 года ЕНВД такси больше не актуален! Те, кто ранее работал на этой системе налогообложения, должны теперь рассмотреть другие варианты.
До этого момента на системе ЕНВД работали многие таксопарки, поскольку она была до определенной степени выгодна: подходила для небольших служб такси (до 20 машин и до 100 водителей, трудоустроенных непосредственно в службе такси). Налог при этом рассчитывался по-разному для того или иного региона и мог быть понижен за счет страховых выплат. И даже то, что ЕНВД как система не действовала в Москве, не лишало ее популярности.
В 2021 года ЕНВД отменяют не только в такси, но и во всех других сферах деятельности, поскольку при всех вышеперечисленных плюсах были и не менее весомые минусы:
-
Для бизнеса с небольшим доходом система была нерентабельной;
-
При применении ЕНВД итоговый финансовый результат сложно было спрогнозировать;
-
Эту систему нередко применяли при дроблении бизнеса, чтобы уйти от более крупных налоговых выплат.
Упрощенка с объектом Доходы-Расходы
С элементарной математической точки зрения вариант «по доходам» более эффективен, если «по расходам» превышает 60% от выручки. Однако не все расходы могут быть уменьшены за счет налогов. ‘Самое дешевое дизельное топливо с чужой бензиновой карты’ или ‘запчасти по себестоимости у друга’ не являются реальными затратами, хотя деньги, потраченные на них, действительно являются таковыми.
На самом деле, такие налоги выбирают компании, чьи строгие бухгалтеры следят за тем, чтобы на каждый литр потребленного топлива.
- — Это может быть как со стороны водителя, так и со стороны отправителя.
Выбор этого варианта означает, что необходимо соблюдать полный файл. Это связано с тем, что в противном случае налог не может быть рассчитан правильно.
Однако там, где налоговое законодательство усложняет учет, современные бухгалтерские системы могут помочь упростить — сканирование, автоматические расчеты налогов, заполнение книг и распознавание ключевых документов, таких как налоговые декларации.
Достаточно патента, если договор уступки был заключен в том субъекте РФ, где был получен патент. Это допускается описанием ФНС в письме № КВ-4-3/21782@ от 29 декабря 2020 года.
Например, индивидуальный предприниматель, получивший патент в Москве, оказывающий дорожные услуги, на момент постановки на учет в налоговом органе заключил договор с другим лицом в Москве на передачу товара по месту своего жительства. Первый договор предполагает перевозку товара из Москвы в Санкт-Петербург, второй договор — перевозку товара из Московской области в Калугу, третий договор — перевозку товара из Владимира в Ярославль. В этом случае ИП не нужно получать никаких дополнительных патентов.
Однако он всегда должен быть готов обосновать свои права на один патент. Как известно, не всегда заказчик или отправитель готов заключить договор с нужной вам областью.
Когда выгодно быть самозанятым водителем
Может показаться, что это в общем-то неактуальный вопрос — зачем легализовывать свою деятельность и платить налоги? Давайте проанализируем, каковы реальные преимущества легального частного извоза на примере самостоятельной работы.
Вы защищены от опасностей, связанных с применением силы и силовых ситуаций на дороге. В любой неблагоприятной ситуации вы можете обратиться за защитой к государственным или правоохранительным органам. Для нелегальных перевозчиков закон усложняет получение помощи от государства или страховых компаний, так как возникают проблемы, а простая кража или несчастный случай усложняют получение помощи от государства или страховых компаний.
Кроме того, возникает больше расходов и проблем.
Вы платите налоги только тогда, когда работаете, и ничего о том, что ваша работа заканчивается. Предположим, вы работаете пять месяцев в году и ездите в GAA для проживания и отдыха еще семи человек. Вы будете платить ЕФКА только за те пять месяцев, когда вы работали.
Однако в момент прекращения работы ваш официальный статус самозанятого водителя не будет снят. Как самозанятый человек, работающий по другим налоговым режимам, вы также должны будете платить за время, которое вы закончили. Например, вам придется платить ежегодные страховые взносы и покрывать стоимость патентов.
Вы полностью контролируете свою программу и работаете тогда, когда вам удобно. Самозанятость позволяет вам работать на себя. Это означает, что вы полностью контролируете свои выходные и больничные.
Налоговые ставки ниже, чем для индивидуальных предприятий. Индивидуальные предприниматели платят 4% от дохода государства при сотрудничестве с физическими лицами и 6% при сотрудничестве с юридическими лицами. В настоящее время это самая низкая налоговая ставка в России для общей официальной работы.
Я могу отказаться от самозанятости в любой момент, и для этого даже не нужно никуда идти. Например, через мое налоговое заявление регистрация и снятие с учета происходит далеко. Нет никакой бюрократии и длинных очередей в Федеральной налоговой службе.
Ваша прибыль увеличивается, а число ваших клиентов растет. Став легальным гидом, вы можете работать с юридическими лицами и повышать стоимость своих услуг. Работать легально выгоднее, потому что конкуренция на рынке грузоперевозок велика, и большинство организаций предпочитают работать «в белую».
В этом случае к заказу прилагается договор самозанятого дальнобойщика — в нем нет ничего сложного. Давайте рассмотрим, как составить такой договор.