Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какой налог с юридических лиц в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Беззаявительный порядок освобождения от налога на имущество организаций позволяет значительно упростить процедуру налогообложения и снизить административную нагрузку на предприятия. Это значит, что предпринимателю не нужно будет заполнять и подавать отдельное заявление на освобождение от налога на имущество, а вместо этого он автоматически будет освобожден от уплаты данного налога.
Новые сроки сдачи деклараций по налогу на имущество организаций
Закон 389-ФЗ внес изменения в п. 3 ст. 386 НК РФ, которые вступят в силу с 1 января 2024 года. Так, декларацию по налогу на имущество налогоплательщик должен подать раньше — 25 февраля. Прежде был установлен крайний срок для сдачи декларации — 25 марта. Таким образом, за 2023 год нужно отчитаться по налогу на имущество до 26 февраля 2024 года включительно, так как крайний срок сдачи — 25 число выпадает на выходной день.
Такое изменение отменяет необходимость подачи уведомления об исчисленной сумме налога по итогам года, так как срок сдачи декларации теперь наступит раньше крайнего срока уплаты налога — 28 февраля 2024 года. Об этом также сообщила налоговая служба в своем письме от 31.07.2023 № БС-4-21/9762@ (п. 3.7 приложения к письму).
Сроки для внесения платежа
Рассчитанную сумму по налогу юридическим лицам необходимо перечислить вместе с ЕНП. Срок уплаты: 28 февраля. Платеж производится в году, идущем за прошедшим налоговым периодом. Иногда последние сроки для расчета по налогу или земельному авансу выпадают на выходные или праздничные дни. В таких ситуациях платеж требуется выполнить на следующий день, ставший рабочим (п. 7 ст. 6.1 НК). Декларация по такому типу налога юрлицу подавать не нужно.
Сроки внесения авансов в 2024 году с учетом установленных выходных:
- 04 (перенос с 28.04) – за I квартал;
- 07 (перенос с 28.07) – за II квартал;
- 10 (без переносов) – за III квартал.
Общий налог по имеющимся земельным участкам юридические лица должны заплатить строго до 28.02.2024. Следующий годовой платеж должен будет поступить до 28.02.2025 (п. 1 ст. 397 НК).
Кто платит и не платит налог на прибыль
Налоговый кодекс чётко определяет категории лиц, с которых взимается налог на прибыль:
- российские юрлица — ООО, АО, ПАО и другие;
- иностранные юрлица, которые работают через постоянные представительства или просто получают доход от источника в РФ;
- иностранные организации, признанные налоговыми резидентами РФ в соответствии с международным договором по вопросам налогообложения;
- иностранные организации, местом фактического управления которыми является РФ, если иное не предусмотрено международным договором по вопросам налогообложения.
Новый вид отчетности ЕФС-1 объединяет в себе 4-ФСС, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД и ДСВ-3. !
| Вид представляемых сведений | За какой период представляются | Крайний срок представления отчетности |
|---|---|---|
| Сведения о периодах работы (стажа) | За 2023 год | 25.01.2024 |
| Сведения о взносах на травматизм | За I квартал 2023 года | 25.04.2023 |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 25.01.2024 | |
| Сведения о дополнительных взносах на накопительную пенсию | За I квартал 2023 года | 25.04.2023 |
| За I полугодие 2023 года | 25.07.2023 | |
| За 9 месяцев 2023 года | 25.10.2023 | |
| За 2023 год | 25.01.2024 | |
| Сведения о трудовой деятельности |
|
Налог на добавленную стоимость: изменения и увеличение ставки
Одним из главных изменений, которые ожидаются, – это увеличение ставки налога. На данный момент ставка НДС составляет 20%. Согласно планам на 2024 год, ставка будет увеличена на 2 процентных пункта и составит 22%. Таким образом, потребители и предприниматели должны будут учесть это повышение в своих финансовых планах и рассчетах.
Повышение ставки налога может повлечь за собой увеличение стоимости товаров и услуг для потребителей. Следовательно, это может негативно сказаться на покупательской способности населения и влиять на общий экономический рост.
Ожидается, что увеличение ставки НДС в 2024 году приведет к увеличению доходов государственного бюджета и позволит полностью или частично покрыть дефицит бюджета.
Предпринимателям и организациям необходимо внимательно отслеживать изменения в налоговом законодательстве и соответствующим образом планировать свою деятельность, чтобы избежать негативных последствий повышения ставки НДС.
Изменения налоговой системы
Налоговая система в 2024 году будет подвергнута ряду изменений, которые затронут как физических лиц, так и юридических лиц. Важно быть в курсе данных изменений, чтобы правильно оценить их влияние на свою финансовую ситуацию.
Изменения для физических лиц:
- Введение нового налога на имущество высокой стоимости. Этот налог будет облагать собственность, которая превышает определенную стоимость. Размер этой стоимости будет установлен на законодательном уровне.
- Повышение ставок налога на доходы физических лиц для высокооплачиваемых работников. Это позволит уравнять платежеспособность граждан и снизить социальную неравенство.
- Снижение налоговых льгот для отдельных категорий населения. В связи с необходимостью увеличения бюджетных доходов, правительство рассматривает возможность сокращения налоговых льгот для некоторых групп населения.
Изменения для юридических лиц:
- Снижение ставки налога на прибыль для малых и средних предприятий. Правительство будет стимулировать развитие малого и среднего бизнеса, снижая ставки налога на прибыль для компаний этой категории.
- Введение нового налога на международные финансовые операции. Этот налог будет облагать финансовые операции между резидентами и нерезидентами страны с целью укрепления национальной экономики.
- Ужесточение контроля за налоговыми платежами и бухгалтерским учетом. Правительство будет усиливать меры контроля за исполнением налоговых обязательств и достоверностью представленной отчетности.
Это только некоторые из важных изменений, которые вступят в силу в 2024 году. Рекомендуется обратиться к специалисту или ознакомиться с документами, чтобы получить подробную информацию о всех изменениях и их последствиях для вас и вашего бизнеса.
Увеличение налоговых ставок
В 2024 году введены изменения в систему налогообложения, в результате которых произошло увеличение налоговых ставок. Это вызвано необходимостью увеличения бюджетных доходов для финансирования социальных программ, развития инфраструктуры и поддержки экономического роста страны.
Ранее действовавшие ставки налогов были рассмотрены и пересмотрены для достижения баланса между доходами государства и обеспечением справедливого распределения налоговой нагрузки среди всех категорий населения и бизнеса.
Некоторые из основных изменений в налоговых ставках включают:
| Тип налога | Старая ставка | Новая ставка |
|---|---|---|
| НДФЛ | 13% | 15% |
| Налог на прибыль | 20% | 23% |
| НДС | 18% | 20% |
Это лишь некоторые из изменений в налоговой системе, которые вступили в силу в 2024 году. Конкретные изменения и дополнительные ставки могут варьироваться в зависимости от отрасли и типа деятельности.
Увеличение налоговых ставок может повлиять на бизнес-среду и личные финансы граждан. Поэтому рекомендуется всем налогоплательщикам обратиться к профессионалам и получить консультацию о налоговых изменениях и их влиянии на их конкретную ситуацию.
С 2024 года в России вступят в силу изменения в налоговом законодательстве, затрагивающие налоги на автомобили.
Одним из главных изменений станет переход на единый налог на владение автомобилем. Смысл этого изменения заключается в том, что все владельцы автомобилей будут обязаны платить государству определенную сумму каждый год за наличие у них автомобиля на учете.
Размер единого налога на владение автомобилем будет зависеть от таких факторов, как мощность двигателя, тип топлива, возраст автомобиля и его категория. Точная формула для расчета налога пока не установлена, но планируется, что она будет учитывать как технические характеристики автомобиля, так и его экологичность.
Изменения также коснутся налога на транспортное средство (НДП). Этот налог будет взиматься при регистрации автомобиля и его размер зависит от его стоимости.
| Категория автомобиля | Ставка НДП |
|---|---|
| Автомобили стоимостью до 3 млн рублей | 0,5% от стоимости автомобиля |
| Автомобили стоимостью от 3 млн до 10 млн рублей | 3% от стоимости автомобиля |
| Автомобили стоимостью свыше 10 млн рублей | 5% от стоимости автомобиля |
Таким образом, высококлассные автомобили будут облагаться налогом на транспортное средство в большей степени, что может повлиять на их продажу в России.
Изменения в налоговом законодательстве с 2024 года вызывают много вопросов и обсуждений. Власти уверяют, что новые налоги на автомобили направлены на улучшение экологической ситуации в стране и содействие развитию автомобильной промышленности России.
Изменения в налоговой декларации
С 2024 года вступят в силу ряд изменений в налоговом законодательстве, которые затронут процесс заполнения налоговой декларации. Важно быть в курсе этих изменений, чтобы избежать неправильного заполнения и возможных штрафов со стороны налоговых органов.
Одним из важных изменений является расширение списка информации, которую необходимо указывать в налоговой декларации. Теперь к уже существующим данным, таким как доходы, расходы и налоги, добавляются новые пункты, связанные с криптовалютами, иностранными счетами и счетами за границей, а также с приобретенной недвижимостью.
Кроме того, в новой версии налоговой декларации будет более детальное разделение доходов по источникам. Теперь необходимо указывать источники доходов от зарплаты, сдачи в аренду, продажи акций, дивидендов и т.д. Это поможет налоговым органам более точно оценить общую сумму налогов, которую необходимо уплатить.
Также следует обратить внимание на новые правила, касающиеся дополнительных налоговых вычетов. Налогоплательщики теперь смогут получить вычеты не только за определенные категории расходов, такие как образование или медицинские услуги, но и за вложения в экологически чистые технологии и проекты по энергосбережению. Это может быть хорошим стимулом для налогоплательщиков проявлять более активное отношение к внедрению экологических и энергосберегающих решений.
Наконец, стоит отметить, что внесены изменения в процесс подачи налоговой декларации. Если ранее декларацию можно было подавать как в электронном, так и в бумажном виде, то новые правила предусматривают только электронное подание декларации. Это поможет сократить время и упростить процесс обработки деклараций для налоговых органов.
Изменения в налоговой декларации с 2024 года требуют от налогоплательщиков более детального и внимательного подхода к заполнению. Необходимо уделить достаточное время изучению новых правил и обратить внимание на все заполняемые пункты, чтобы избежать возможных ошибок и штрафов.
Прогрессивная ставка налога на прибыль — 25%
Для белорусских организаций (филиалов, представительств, обособленных подразделений юридических лиц Республики Беларусь), у которых в текущем налоговом периоде налоговая база налога на прибыль превысила 25 млн рублей, ставка налога на прибыль устанавливается в размере 25% в течение всего налогового периода.
Примечание
Напоминаем, что налоговый период — это год, а значит, судя по всему, налог нужно будет пересчитать по повышенной ставке с начала года, даже если превышение возникло в конце года.
Прибыль, полученная от реализации товаров собственного производства, включенных в перечень высокотехнологичных товаров, определяемый Советом Министров, ранее облагалась налогом на прибыль по ставке 5%. Сейчас ставка будет заменена на 10%.
Прибыль, полученная от реализации произведенных плательщиком продуктов питания для детей раннего возраста, облагается налогом на прибыль по ставке в размере 5%.
Право на ограничение доступа к приложениям OZON и WB и другие новшества для должников
При выявлении задолженности по налогам (сборам), пошлинам, пеням плательщика в сумме, превышающей 3 тысячи базовых величин (37*3000 = 111 тысяч рублей), инспекция Министерства по налогам и сборам не позднее двух рабочих дней, следующих за днем ее выявления, направляет плательщику уведомление о нарушении налогового законодательства.
При непогашении задолженности в течение 90 календарных дней, следующих за днем направления плательщику уведомления, инспекция направляет в Министерство по налогам и сборам сведения о задолженности в разрезе каждого плательщика, датах ее выявления (образования) и направления уведомления.
Министерство по налогам и сборам принимает решение об ограничении доступа к сайту, его странице, мобильному приложению, посредством которых осуществляется доступ к электронной торговой площадке, используемому таким плательщиком для электронной дистанционной продажи товаров, оказания услуг в электронной форме.
Ставка подоходного налога с физлиц — 25%, если доход превысил 200 тысяч рублей в год
— Ставка подоходного налога с физических лиц устанавливается в размере 25% в отношении всех доходов, подлежащих налогообложению (по ставке подоходного налога с физических лиц, установленной пунктом 1 статьи 214 НК), и полученных плательщиками от источников в Республике Беларусь в виде дивидендов, по трудовым договорам, а также по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг и создание объектов интеллектуальной собственности, в размере, превысившем за налоговый период 200 000 белорусских рублей.
Пример: если за год вы заработали 250 тысяч белорусских рублей, то с разницы, то есть с 50 тысяч рублей, нужно заплатить подоходный налог 25% и представить декларацию. Расчет: 250 тыс. руб. — 200 тыс. руб. = 50*25% = 12,5 тыс. руб. подоходный налог.
Кроме того, внесены дополнения к статье 199 «Налоговая база подоходного налога с физических лиц» по ставке 26%. Так, для доходов, в отношении которых контролирующим органом установлен факт неправомерного неудержания и неперечисления в бюджет подоходного налога с физических лиц и налоговым агентом установлена ставка 26%, налоговая база определяется за каждый календарный месяц налогового периода как денежное выражение таких доходов. При этом налоговые льготы и вычеты, предусмотренные статьями 208−212 НК, не применяются.
Право на ограничение доступа к приложениям OZON и WB и другие новшества для должников
При выявлении задолженности по налогам (сборам), пошлинам, пеням плательщика в сумме, превышающей 3 тысячи базовых величин (37*3000 = 111 тысяч рублей), инспекция Министерства по налогам и сборам не позднее двух рабочих дней, следующих за днем ее выявления, направляет плательщику уведомление о нарушении налогового законодательства.
При непогашении задолженности в течение 90 календарных дней, следующих за днем направления плательщику уведомления, инспекция направляет в Министерство по налогам и сборам сведения о задолженности в разрезе каждого плательщика, датах ее выявления (образования) и направления уведомления.
Министерство по налогам и сборам принимает решение об ограничении доступа к сайту, его странице, мобильному приложению, посредством которых осуществляется доступ к электронной торговой площадке, используемому таким плательщиком для электронной дистанционной продажи товаров, оказания услуг в электронной форме.
Решение о возобновлении доступа к интернет-ресурсу принимается Министерством по налогам и сборам в течение одного рабочего дня, следующего за днем устранения нарушений.
Решение об ограничении и о возобновлении доступа к интернет-ресурсу направляется не позднее одного рабочего дня, следующего за днем их принятия, плательщику, размещается на сайте Министерства по налогам и сборам, а также направляется в Государственную инспекцию Республики Беларусь по электросвязи Министерства связи и информатизации для включения соответствующего идентификатора в список идентификаторов интернет-ресурсов, доступ к которым ограничен.