Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Корректировочная декларация по УСН». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Здесь все очень просто, если сумма налога к уплате занижена, то есть страдают интересы бюджета, то подача уточненной декларации – обязанность налогоплательщика (п. 1 ст. 81 НК РФ). Если же ошибки в первичной декларации не уменьшили сумму налога или произошла переплата в бюджет, то налогоплательщик вправе, но не обязан, подавать уточненную декларацию.
Как оформить уточненную декларацию
Специальной формы для уточненной декларации не предназначено, но здесь надо учитывать, что подавать скорректированную информацию надо на бланке, который действовал в тот налоговый период (п. 5 ст. 81 НК РФ). Например, если вы в 2024 году обнаружили ошибку в декларации по УСН за 2018 год, то и подавать уточненную декларацию надо по форме, которая была актуальна в 2018 году.
В уточненной декларации не указывают разницу между ошибочными и верными значениями, а только новые правильные показатели. Отличаться будет еще и титульный лист, т. к. на нем необходимо указать другой номер корректировки. В первичной декларации в поле с номером корректировки прописывают «0», в первой уточненной декларации это будет «1». Если за этот же период будет подаваться еще одна уточненка, то значение соответствующего поля будет «2» и т.д. Количество уточнений декларации законом не ограничено.
Если вы подаете уточненную декларацию за период до 1 января 2014 года, когда действовали коды ОКАТО (сейчас их заменили коды ОКТМО), то указывайте именно их. Но если на основании этой скорректированной декларации вы должны заплатить недоимку по налогу за период до 2014 года, то в платежном поручении можно указывать только код ОКТМО.
Налоговый кодекс не требует при представлении уточненной декларации прилагать какие-либо пояснения, тем не менее, рекомендуется подать вместе с ней и пояснительную записку. Все равно налоговая инспекция с большой вероятностью запросит объяснения при камеральной проверке исправленной декларации.
В пояснительной записке укажите:
- декларацию по какому налогу и за какой период вы подаете;
- какие недостоверные сведения или ошибки содержатся в первичной декларации;
- в каких полях уточненной декларации указаны первичные и исправленные значения показателей;
- расчет налоговой базы и исчисленного налога (если эти суммы изменилась);
- копии платежных документов об уплате недоимки и пени, если они были уплачена до подачи уточненной декларации.
Когда штраф начисляться не должен?
Логика проста: если налогоплательщик подает уточненную декларацию, не нарушая налоговое законодательство, штрафовать за ошибку ФНС не должна. Но бывают ситуации, когда регуляторы пренебрегают этим правилом. Важно знать, когда штрафы неправомерны, чтобы уверенно отстаивать свои интересы, в том числе и в суде.
Приведу в пример прецедент, по результатам которого Пленумом ВАС РФ вынесено постановление № 57 от 30.07.2013. Налогоплательщик допустил ошибку в первичной декларации. Эта ошибка привела к занижению суммы налога. Налогоплательщик выявил недостоверные сведения, подал уточненку в налоговую, но не заплатил недоимку и пеню. При этом у него по соответствующему налогу была переплата, покрывающая сумму недоимки и пени. ФНС не зачла переплату в счет недоплаченного налога, оштрафовала налогоплательщика. Компания подала в суд и выиграла дело.
Меняет ли уточненная декларация налоговые обязательства?
Все зависит от того, какие сведения корректирует уточненная декларация. По сути, она может как уменьшить, так и увеличить налоговые обязательства. К уменьшающим декларациям налоговики относятся с особым вниманием. По ним нередко требуют дополнительные документы и пояснения.
Тем не менее, любую уточненную декларацию, поданную без нарушения порядка и сроков сдачи отчетности, налоговая обязана принять и подвергнуть камеральной проверке. Раньше такая обязанность была у ФНС по умолчанию, но не находила законодательного подкрепления. ФЗ №120 от 01.05.2022 ситуацию изменил. Теперь позиция ФНС, представленная в письме ЕД-4-2/1797 от 29.06.2016 и касающаяся приема, проверки уточненных деклараций, закреплена законодательно. И если налоговая не скорректирует по результатам проверки уточненки налоговые обязательства, можно подать в суд.
Отмечу также ситуации, когда уменьшающие декларации принимаются, проверяются, а налоговые обязательства не корректируются на законных основаниях. Речь идет о нарушении сроков подачи заявления о зачете или возврате суммы излишне уплаченного налога. НК РФ (ст. 78) указывает на то, что запросить зачет или возврат можно в течение 3 лет от соответствующего периода. Если срок истек, налог не зачтут и не вернут. Но уточненную декларацию ИФНС примет и зарегистрирует. Формально, срок подачи такой отчетности не ограничен.
Особенности начисления пеней при подаче УНД по налогам, срок уплаты которых истек до 31.12.2022
Если представление УНД привело к увеличению обязанности по уплате налога (сбора, страховых взносов), то пени начисляются в зависимости от того каким было сальдо ЕНС налогоплательщика по состоянию на начало 2023 г. (ст. 75 НК РФ, пп. 1, 2 п. 7 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ):
| Сальдо ЕНС на 01.01.2023 | Расчет пени за период до 01.01.2023 | Расчет пени за период начиная с 01.01.2023 |
|---|---|---|
| отрицательное | пени рассчитываются на не уплаченную на дату представления УНД сумму налога, сбора, страхового взноса начиная с установленного срока его уплаты и по дату (включительно) погашения недоимки по правилам п. 3 – 5 ст. 75 НК РФ | |
| положительное или нулевое | пени рассчитываются начиная с установленного срока уплаты соответствующего налога, сбора, страхового взноса и до 01.01.2023 на сумму к доплате, уменьшенную на величину положительного сальдо ЕНС на дату представления УНД и на сумму, зачтенную в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате налога на прибыль в региональный бюджет . Вычитаемые суммы, естественно, учитываются однократно, а не при каждом представлении УНД | пеня начисляется на всю сумму недоимки за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов с 01.01.2023 и по день (включительно) погашения недоимки по правилам п. 3 – 5 ст. 75 НК РФ. Если представлена УНД по налогу на прибыль, срок уплаты которого истек до окончания 2022 г. (т. е., декларация за 2021 и более ранние годы), причем в такой декларации увеличивается региональная часть налога, то пени начиная с 01.01.2023 рассчитываются на сумму налога, подлежащего доплате, за вычетом суммы налога, зачтенной в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате налога на прибыль организаций, зачисляемого в бюджет субъекта РФ |
Когда освободят от ответственности
| СИТУАЦИЯ | УСЛОВИЕ |
Уточнёнку подали до момента, когда упрощенец узнал:
|
До сдачи уточненки уплатил недостающую сумму налога и соответствующие ей пени |
| Уточнёнку сдали после проведения выездной налоговой проверки за соответствующий налоговый период | По результатам не были обнаружены неотражение или неполнота сведений в декларации, а также ошибки, приводящие к занижению налога к уплате. |
Как подать корректировку по НДС: три подводных камня
Сдана декларация по НДС за I квартал, скоро отчитываться за II квартал. Для многих эта «пересменка» — время, чтобы подать уточненку за прошлые периоды. Дмитрий Шаповалов, эксперт техподдержки Экстерна, проанализировал самые частые причины отказов по корректировкам, и подготовил мануал, который поможет сделать все правильно с первого раза.
Корректировку по НДС необходимо представить в следующих случаях:
- Если вы обнаружили, что допустили ошибки в первичной декларации НДС, отразили в ней не все данные или уменьшили сумму налога к уплате. Если недоимка по налогу есть, то следует погасить ее вместе с уплатой пени до момента подачи уточненной декларации.
- Если поступило требование от налоговой о представлении пояснения по сданной декларации (п. 3 ст. 88 НК РФ). Пояснения должны включать обоснование изменений, внесенных в уточненную декларацию по НДС. Представить пояснения надо в течение 5 дней после получения требования.
Вносим исправления в налоговую декларацию по налогу на прибыль
Порядок отражения исправлений в налоговой декларации (расчете) по налогу на прибыль (далее — декларации) зависит от периода, за который обнаружены неполнота сведений или ошибки.
При обнаружении неполноты сведений или ошибок в декларации, поданной за прошлый квартал текущего года, уточненная декларация не представляется. Изменения отражаются нарастающим итогом в декларации, представляемой в установленный срок за очередной квартал текущего года. На титульном листе такой декларации отметка о внесении изменений и (или) дополнений не проставляется.
При этом в разрезе прошлых отчетных кварталов заполняется раздел III «Сведения о занижении (завышении) суммы налога, подлежащей уплате (возврату) по налоговой декларации (расчету), в которой обнаружены неполнота сведений или ошибки» части I декларации. Сведения, отраженные в данном разделе, не заполняются в декларации, представляемой за последующие отчетные кварталы .
Обратите внимание!
Раздел III части I декларации заполняется без нарастающего итога. В нем отражается сумма налога, подлежащая доплате (уменьшению) по сравнению с суммой налога, ранее исчисленной за этот отчетный (налоговый) период .
При внесении изменения и (или) дополнения в декларацию часть V «Другие сведения» заполняется исходя из фактических данных за соответствующий отчетный (налоговый) период, за который представляется налоговая декларация .
Если же возникает необходимость внести изменения и (или) дополнения в декларацию, поданную за прошлый квартал текущего года до наступления срока представления декларации за очередной квартал текущего года, то подается уточненная декларация.
На титульном листе такой декларации в соответствующей(их) строке(ах) необходимо проставить знак подачи уточненной декларации (знак «X») и заполнить раздел III части I «Сведения о занижении (завышении) суммы налога, подлежащей уплате (возврату) по налоговой декларации (расчету), в которой обнаружены неполнота сведений или ошибки» .
Пример. Исправление ошибки, допущенной в текущем году
Организация в августе 2017 г. обнаружила, что не отразила выручку за оказанные в марте 2017 г. услуги в сумме 1200 руб. (в т.ч. НДС 200 руб.). Себестоимость услуг списана верно. Эта ошибка исправлена в бухучете в мае 2017 г.
Способ 1. Изменения отражаются нарастающим итогом в декларации, представляемой за III квартал 2017 года. На титульном листе в строке «Внесение изменений и (или) дополнений» знак «X» не проставляют. В разделе I части I по строкам 1 и 3 следует отразить показатели с учетом ранее неотраженной выручки и НДС по услугам.
В разделе III части I «Сведения о занижении (завышении) суммы налога, подлежащей уплате (возврату) по налоговой декларации (расчету), в которой обнаружены неполнота сведений или ошибки»:
— по строке «I квартал» отразить сумму 180 руб. ((1200 руб. — 200 руб.) x 18%);
— по строке «Итого за год, в том числе» отразить сумму 180 руб.
Способ 2. До наступления срока представления декларации за III квартал 2017 года подать уточненную декларацию за I квартал 2017 года, проставив на титульном листе знак «X».
Если необходимо внести исправления в декларацию за прошлый год, то подается уточненная декларация за прошлый год по той же форме, по которой декларация представлялась первоначально.
При этом на титульном листе уточненной декларации проставляется знак «X» в соответствующей(их) строке(ах) «Внесение изменений и (или) дополнений».
Также заполняется раздел III части I «Сведения о занижении (завышении) суммы налога, подлежащей уплате (возврату) по налоговой декларации (расчету), в которой обнаружены неполнота сведений или ошибки» (если форма декларации предусматривала такой раздел) .
Пример. Исправление в текущем году ошибки, допущенной в прошлом году
В октябре 2017 г. выявлено, что в декабре 2016 г. (IV квартал 2016 года) в составе внереализационных доходов не учтена сумма кредиторской задолженности, по которой истекли сроки исковой давности, что привело к занижению налоговой базы по налогу на прибыль и недоплате налога в бюджет за 2016 год.
Организации необходимо представить в налоговый орган уточненную декларацию за 2016 год по форме, действовавшей в 2016 году. На титульном листе поставляется знак «X» в ячейке, свидетельствующий о внесении изменений и дополнений в часть I декларации.
В строке 4.1 раздела 1 части I декларации следует отразить сумму неучтенных внереализационных доходов (добавить сумму доходов к имеющимся показателям). Причем в уточненной декларации указываются не только исправленные данные, но и все остальные показатели, отраженные в других строках и разделах, в том числе те, которые были изначально верны.
Помимо этого заполняется раздел III части I «Сведения о занижении (завышении) суммы налога, подлежащей уплате (возврату) по налоговой декларации (расчету), в которой обнаружены неполнота сведений или ошибки».
Обратите внимание!
Плательщик не вправе представить в налоговый орган уточненную декларацию:
— во время проведения проверки за проверяемый период;
— по окончании проверки за проверенный период, если это не связано с отражением в бухгалтерском или налоговом учете результатов проверки или обстоятельств, которые наступили после начала проверки, но имеют отношение к периоду, подвергнутому проверке .
Меняет ли уточненная декларация налоговые обязательства?
Все зависит от того, какие сведения корректирует уточненная декларация. По сути, она может как уменьшить, так и увеличить налоговые обязательства. К уменьшающим декларациям налоговики относятся с особым вниманием. По ним нередко требуют дополнительные документы и пояснения.
Тем не менее, любую уточненную декларацию, поданную без нарушения порядка и сроков сдачи отчетности, налоговая обязана принять и подвергнуть камеральной проверке. Раньше такая обязанность была у ФНС по умолчанию, но не находила законодательного подкрепления. ФЗ №120 от 01.05.2022 ситуацию изменил. Теперь позиция ФНС, представленная в письме ЕД-4-2/1797 от 29.06.2016 и касающаяся приема, проверки уточненных деклараций, закреплена законодательно. И если налоговая не скорректирует по результатам проверки уточненки налоговые обязательства, можно подать в суд.
Отмечу также ситуации, когда уменьшающие декларации принимаются, проверяются, а налоговые обязательства не корректируются на законных основаниях. Речь идет о нарушении сроков подачи заявления о зачете или возврате суммы излишне уплаченного налога. НК РФ (ст. 78) указывает на то, что запросить зачет или возврат можно в течение 3 лет от соответствующего периода. Если срок истек, налог не зачтут и не вернут. Но уточненную декларацию ИФНС примет и зарегистрирует. Формально, срок подачи такой отчетности не ограничен.
Порядок заполнения декларации по УСН «доходы минус расходы»
При заполнении налоговой декларации по УСН за 2021 год следует придерживаться общих правил и советов по оформлению налоговой отчётности:
- Стоимостные показатели должны приводиться в полных рублях. Неполные значения необходимо округлить. Правило работает для всех разделов декларации.
- Для оформления налогового отчета вручную на бумажном листе подойдут чернила темно-синего, черного или фиолетового цветов.
- Для заполнения бланка декларации онлайн стоит выбрать шрифт Courier New и размер 16–18 пунктов.
- Если документ заполняется письменно, во всех пустующих полях ставятся прочерки. Если налогоплательщик выбирает электронный способ заполнения, их можно оставить пустыми.
- При распечатке страниц декларации следует прибегать к односторонней печати.
- Недопустимо сшивать и подвергать деформациям бумажные листы, во избежание искажения штрих-кодов и другой содержащейся на странице информации.
Ответственность за непредставление уточнённой декларации по УСН
В соответствии со ст. 81 НК РФ зачастую срок подачи уточнённой налоговой декларации имеет решающее значение:
| Срок подачи уточнённой декларации | Значение |
| До истечения срока подачи налоговой декларации | Она считается поданной в день подачи уточненной налоговой декларации |
| После истечения срока подачи налоговой декларации, но до истечения срока уплаты налога | Налогоплательщик освобождается от ответственности, если уточненная налоговая декларация была представлена до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом факта неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога, либо о назначении выездной налоговой проверки |
| После истечения срока подачи налоговой декларации и срока уплаты налога | Налогоплательщик освобождается от ответственности в случаях:
· представления уточненной налоговой декларации до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога, либо о назначении выездной налоговой проверки по данному налогу за данный период, при условии, что до представления уточненной налоговой декларации он уплатил недостающую сумму налога и соответствующие ей пени; · представления уточненной налоговой декларации после проведения выездной налоговой проверки за соответствующий налоговый период, по результатам которой не были обнаружены неотражение или неполнота отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибки, приводящие к занижению подлежащей уплате суммы налога. |
Нюансы подачи сопроводительного письма к уточненной декларации по УСН
Сопроводительное письмо необходимо составлять при наличии запроса о пояснениях со стороны представителей ФНС РФ. Однако руководителям рекомендуется заранее составить документ и подавать его сразу. Форма бумаги свободная, однако, должна опираться на стандартные правила делопроизводства. В частности, в письме следует отразить следующие реквизиты:
- название организации или подразделения, куда направляется уточненка;
- реквизиты компании-налогоплательщика. Нужно указать полное название предприятия, его ОГРН, ИНН, КПП, юридический и фактический адреса, контактные данные (номер телефона и электронную почту);
- номер составляемого письма в соответствии с документооборотом компании, а также его дату;
- «живые» визы главного бухгалтера и руководителя предприятия. В случае если компания использует в своей повседневной деятельности штамп, его также необходимо проставить. Однако предприятия вправе не применять печать, начиная с 2016 года. Поэтому отсутствие оттиска не будет равноценно нарушению.
Когда и как подать уточненную декларацию по УСН?
Когда налогоплательщик упрощенного налога обнаруживает в своем учете ошибки, в результате которых сумма налога была занижена, его обязанностью становится подача уточненной декларации по этому налогу (п. 1 ст. 81 НК РФ). Период предоставления уточненных деклараций не ограничен временными рамками, т. е. если ошибка обнаружена в отчете, отправленном более 3 лет назад, к примеру в 2015 году, нужно подать уточненку и этот период. Но имейте в виду, что это всего лишь позволит вам синхронизировать с налоговой сальдо. Обнаружившуюся переплату вам не вернут.
В какой срок подать уточненку, если ошибки выявлены налоговиками, узнайте в КонсультантПлюс. Получите бесплатный пробный доступ к К+ и переходите в Готовое решение, чтобы узнать все подробности данной процедуры.
Сделать это несложно. Главное — придерживаться простого алгоритма:
1. Находим ошибку и определяем период, к которому она относится.
2. Высчитываем сумму недоимки, рассчитываем пени и перечисляем эти суммы в бюджет. Это важно сделать до подачи измененной декларации (п. 4 ст. 81 НК РФ), чтобы не было штрафа.
Чтобы быстро и без ошибок посчитать сумму налога используйте наш калькулятор УСН 15% или калькулятор УСН 6%. Есть у нас и отдельный калькулятор пеней.
При этом важно правильно указать КБК, чтобы денежные средства были сразу зачислены по назначению.
Правильно выбрать КБК по УСН вам поможет эта статья.
3. Для составления уточненной декларации по УСН используем ту форму документа, которая действовала в периоде ошибки (п. 5 ст. 81 НК РФ). На титульном листе декларации в специальном поле указываем порядковый номер уточненки.
Когда и как подать уточненную декларацию по УСН?
Когда налогоплательщик упрощенного налога обнаруживает в своем учете ошибки, в результате которых сумма налога была занижена, его обязанностью становится подача уточненной декларации по этому налогу (п. 1 ст. 81 НК РФ). Период предоставления уточненных деклараций не ограничен временными рамками, т. е. если ошибка обнаружена в отчете, отправленном более 3 лет назад, к примеру в 2015 году, нужно подать уточненку и этот период. Но имейте в виду, что это всего лишь позволит вам синхронизировать с налоговой сальдо. Обнаружившуюся переплату вам не вернут.
В какой срок подать уточненку, если ошибки выявлены налоговиками, узнайте в КонсультантПлюс. Получите бесплатный пробный доступ к К+ и переходите в Готовое решение, чтобы узнать все подробности данной процедуры.
Сделать это несложно. Главное — придерживаться простого алгоритма:
1. Находим ошибку и определяем период, к которому она относится.
2. Высчитываем сумму недоимки, рассчитываем пени и перечисляем эти суммы в бюджет. Это важно сделать до подачи измененной декларации (п. 4 ст. 81 НК РФ), чтобы не было штрафа.
Чтобы быстро и без ошибок посчитать сумму налога используйте наш калькулятор УСН 15% или калькулятор УСН 6%. Есть у нас и отдельный калькулятор пеней.
При этом важно правильно указать КБК, чтобы денежные средства были сразу зачислены по назначению.
Правильно выбрать КБК по УСН вам поможет эта статья.
3. Для составления уточненной декларации по УСН используем ту форму документа, которая действовала в периоде ошибки (п. 5 ст. 81 НК РФ). На титульном листе декларации в специальном поле указываем порядковый номер уточненки.
4. Указываем в уточненной декларация правильные данные. Проще говоря, заполняем ее заново, а не вписываем разницу между первичными и вторичными суммами.
5. Составляем сопроводительное письмо к уточненной декларации (как это сделать, расскажем ниже) — это не требование, а рекомендация.
ВНИМАНИЕ! Если обнаруженная в декларации ошибка привела к переплате налога, т. е. занижения налоговой базы не было, налогоплательщик имеет право, а не обязанность подать уточненную декларацию. Скорее всего, подача такой декларации привлечет к себе внимание налоговых инспекторов, и вероятность проведения налоговой проверки за уточняемый период резко возрастет.
Подготовьте информацию для декларации
Перед тем, как приступить к заполнению декларации по упрощённой системе налогообложения (УСН), важно правильно подготовить всю необходимую информацию. Это поможет избежать ошибок и упростить процесс составления декларации.
Вот несколько шагов, которые помогут вам подготовиться:
- Соберите все документы, необходимые для заполнения декларации. Это может включать данные о доходах, расходах, налоговых вычетах и другую информацию, связанную с вашей деятельностью.
- Проверьте правильность всех сумм и данных. Убедитесь, что все цифры корректны и соответствуют действительности.
- Учтите налоговые ставки и правила УСН. Ознакомьтесь с действующими налоговыми ставками для вашей деятельности и с учетом этой информации подготовьте декларацию.
- Ведите учет вашей деятельности. Это поможет вам в будущем собирать и организовывать всю необходимую информацию для декларации.
- Консультируйтесь с налоговым специалистом. Если вы не уверены в том, как правильно заполнить декларацию, лучше обратиться к налоговому консультанту или специалисту, который сможет вам помочь.
Подготовка к заполнению декларации по УСН требует внимательности и аккуратности. Следуйте указанным выше шагам, чтобы быть уверенным в правильности заполнения декларации.
Заполните разделы по корректировке
При создании декларации по УСН корректировку важно заполнить все соответствующие разделы. Это позволит правильно отразить все необходимые изменения и избежать возможных нарушений налогового законодательства.
Первым шагом является заполнение основной информации о налогоплательщике. Укажите свои ФИО, ИНН и адрес в соответствующих полях. Тщательно проверьте введенные данные на правильность, чтобы избежать ошибок в последующих разделах.
Далее необходимо указать период, за который происходит корректировка. Введите дату начала и конца периода в соответствующие поля. Важно учесть, что корректировка может быть произведена только за определенный период, указанный в законодательстве.
После этого приступайте к заполнению самих разделов по корректировке. Вам понадобится указать исходные и скорректированные суммы приходов и расходов, а также указать причину корректировки.
Один из разделов, который стоит особо отметить, это «Транспортные расходы». Укажите здесь сумму расходов, связанных с автомобилем или иным транспортным средством, используемым в предпринимательской деятельности. Укажите сумму начисленных акцизов и стоимость топлива. Также укажите причину, по которой происходит корректировка данного раздела.
После того, как вы заполнили все разделы по корректировке, проверьте правильность введенных данных. Обратите внимание на все цифры и причины корректировок. Если все верно, сохраните декларацию и отправьте ее налоговой службе.
Корректировка декларации по УСН
Декларация по упрощенной системе налогообложения (УСН) представляет собой документ, который должен быть подан в налоговый орган для расчета и уплаты налогов. Однако, иногда возникают ситуации, когда необходимо внести изменения в ранее поданную декларацию.
Корректировка декларации по УСН возможна в следующих случаях:
| Ситуация | Как скорректировать декларацию? |
|---|---|
| Ошибочно указаны суммы доходов или расходов | Необходимо подать новую декларацию вместо предыдущей. В новой декларации следует исправить указанные ранее ошибки и предоставить корректные данные. |
| Пропущены некоторые доходы или расходы | Для корректировки декларации необходимо подать новую, дополнительную декларацию, в которой указываются пропущенные суммы. |
| Изменились данные о налоговых вычетах или льготах | В этом случае также следует подать новую декларацию, в которой указываются корректные данные о налоговых вычетах или льготах. |
Основные причины корректировки
Корректировка декларации по упрощенной системе налогообложения (УСН) может потребоваться по различным причинам. Ниже приведены основные ситуации, в которых может возникнуть необходимость внесения изменений:
- Ошибки в расчете налоговой базы. Это может включать неправильно учтенные доходы или нераспознанные расходы. Такие ошибки могут возникать из-за неточностей при ведении бухгалтерии или неполного понимания правил УСН.
- Изменение вида деятельности. Если предприниматель решает изменить направление своей деятельности или добавить новый вид услуг или товаров, это может привести к необходимости корректировки декларации УСН.
- Обнаружение ошибок в предыдущих декларациях. Если предприниматель обнаруживает ошибки или упущения в предыдущих декларациях, он обязан внести соответствующие корректировки и подать исправленную версию декларации.
- Налоговая проверка. В случае проведения налоговой проверки могут быть выявлены ошибки или недочеты в предоставленной ранее декларации. В такой ситуации необходимо внести корректировки и представить исправленную декларацию.
Все приведенные выше ситуации являются основной причиной корректировки декларации по УСН. В любом случае, при возникновении необходимости внесения изменений, важно своевременно обратиться к специалисту или изучить соответствующую информацию, чтобы избежать штрафных санкций и проблем с налоговыми органами.