Авансовые платежи налог на имущество в 2024 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Авансовые платежи налог на имущество в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица на основании поданных налогоплательщиком налоговых деклараций; уведомлений об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов, представленных в налоговый орган; сообщений об исчисленных налоговым органом суммах налогов; решений налогового органа по результатам мероприятий налогового контроля; судебных решений; решений налогового органа о предоставлении отсрочки, рассрочки по уплате налогов и т. д.

Новая схема рассмотрения документов по имущественным налогам

С января 2024 года начнут действовать новые рекомендации по рассмотрению ИФНС документов в части налогообложения недвижимого имущества, транспорта и земельных участков организаций.

По новым правилам, указанным в письме ФНС от 29.08.2023 № БС-4-21/11027@, все документы по имущественным налогам компания сможет подавать в любую ИФНС. К исключениям относится уведомление о порядке сдачи декларации по налогу на имущество.

Если налогоплательщик направит документ в ИФНС, которая не имеет полномочий для рассмотрения вопроса, его переадресуют в нужную налоговую инспекцию.

Для каждого из документов определены особенности их рассмотрения. Например:

• Если ИФНС рассмотрела заявление о предоставлении налоговой льготы и согласна с ним, она пересчитает налог, а компания получит соответствующее уведомление. При отрицательном решении налоговая инспекция оповестит компанию, направив сообщение.
• Когда ИФНС рассмотрит пояснение к сообщению об исчисленных налогах, компания получит уведомление с информацией о том, что обоснования приняли или отклонили.

Сроки уплаты налога в 2024 году: таблица

Пе­ри­од	Срок упла­ты
За 2023 г.	28.02.2024
За I квар­тал 2024 г.	02.05.2024 (28 ап­ре­ля – вос­кре­се­нье, 29 и 30 ап­ре­ля – вы­ход­ные дни, 1 мая – нера­бо­чий празд­нич­ный день)
За I по­лу­го­дие /II квар­тал 2024 г.	29.07.2024 (28 июля – вос­кре­се­нье)
За 9 ме­ся­цев (III квар­тал) 2024 г.	28.10.2024
За 2024 г.	28.02.2025

IV. Распределение ЕНП

1. недоимка – начиная с наиболее раннего момента ее выявления;
2. налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы – с момента возникновения обязанности по их уплате;
3. пени;
4. проценты;
5. штрафы.

Если на момент распределения суммы ЕНП недостаточно для покрытия всех налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов с совпадающими сроками их уплаты, распределение производится в соответствии с приведенной последовательностью пропорционально суммам налоговых обязательств (п. 10 ст. 45 НК РФ).

1. госпошлина (за исключением госпошлины, в отношении уплаты которой судом выдан исполнительный документ),
2. авансовые платежи по НДФЛ, вносимые иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность по найму в Российской Федерации на основании патента.

Данные платежи не входят в совокупную обязанность и не учитываются на едином налоговом счете (п. 2 ст. 11 НК РФ).

1. налог на профессиональный доход,
2. сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.

• В правилах расчёта налога на имущество очень много региональных особенностей. Поэтому кроме положений НК РФ нужно изучать закон своего субъекта. А также списки кадастровых объектов на сайте регионального правительства.
• Облагается налогом только недвижимость организации. База — среднегодовая или кадастровая стоимость. Ставки устанавливаются властями регионов, но не могут быть больше максимальных.
• В течение года нужно три раза рассчитать и перечислить авансы, если закон субъекта не отменил отчётные периоды. А по итогу года — доплатить налог.
• Расчёт авансовых платежей и налога зависит от того, по какой стоимости определяется база — по кадастровой или среднегодовой.
• Если у компании есть объекты, облагаемые по среднегодовой стоимости, ей нужно по окончании года подать декларацию по налогу на имущество.

Отмена уведомлений по налогу на имущество организаций

Отмена уведомлений об исчисленных суммах налога обусловлена тем, что с 2024 года представление налоговых деклараций будет осуществляться ранее срока уплаты самого налога за истекший налоговый период. Согласно действующим правилам, уведомление об исчисленных налогах необходимо сдавать только в двух случаях (п. 9 ст. 58 НК РФ):

• когда обязанность по уплате налога наступает до представления в налоговый орган соответствующей налоговой декларации или расчета;

• когда обязанность по представлению налоговой декларации и расчетов законодательством не установлена.

Авансовые платежи по налогу на имущество

Авансовые платежи по налогу на имущество являются одним из способов пополнения бюджета города и осуществления финансовой поддержки муниципальных нужд. Они позволяют городским властям получать часть денежных средств заранее, а не ждать окончания налогового периода для получения полной суммы налога.

Авансовые платежи выплачиваются каждый квартал и рассчитываются исходя из стоимости имущества, находящегося в собственности организации на 1 января текущего года. Для определения платежа применяется налоговая ставка, которая устанавливается городскими властями и может меняться от года к году.

Год	Ставка налога на имущество
2022	0,3%
2023	0,35%
2024	0,4%

Расчет авансовых платежей ведется путем умножения стоимости имущества на соответствующую налоговую ставку. Сумма платежей делится на четыре равные части, которые должны быть уплачены в течение года: 1-й квартал до 25 марта, 2-й квартал до 25 июня, 3-й квартал до 25 сентября и 4-й квартал до 25 декабря.

Условия уплаты авансовых платежей

Уплата авансовых платежей по налогу на имущество для юридических лиц в Москве в 2024 году осуществляется в соответствии с установленными правилами и сроками.

Согласно законодательству, авансовые платежи вносятся ежеквартально в следующих размерах:

• Первый авансовый платеж — 25% от суммы налога за предыдущий налоговый период;
• Второй авансовый платеж — 25% от суммы налога за предыдущий налоговый период;
• Третий авансовый платеж — 25% от суммы налога за предыдущий налоговый период;
• Четвертый авансовый платеж — 25% от суммы налога за предыдущий налоговый период.

Сроки уплаты авансовых платежей определены следующим образом:

• Первый авансовый платеж — до 1 апреля текущего года;
• Второй авансовый платеж — до 1 июля текущего года;
• Третий авансовый платеж — до 1 октября текущего года;
• Четвертый авансовый платеж — до 25 декабря текущего года.

Уплата авансовых платежей осуществляется на основании налоговой декларации, заполняемой юридическим лицом. При несвоевременной или неполной уплате авансовых платежей возможны штрафные санкции со стороны налоговых органов.

По налогу на имущество в 2024 году

Авансовые платежи по налогу на имущество для юридических лиц в Москве в 2024 году будут осуществляться ежеквартально. Итоговая сумма налога на имущество будет распределяться на кварталы с учётом размера авансовых платежей. Такой подход обеспечит более равномерное распределение финансовых обязательств на протяжении года.

Важно отметить, что отсутствие или неправильное уплаты авансовых платежей может повлечь за собой санкции со стороны налоговых органов. Поэтому, юридическим лицам необходимо тщательно следить за сроками и размерами авансовых платежей, а также правильно рассчитывать их в соответствии с изменениями законодательства.

Для более полной информации о порядке уплаты авансовых платежей по налогу на имущество в 2024 году, рекомендуется обратиться к действующим нормативным актам и консультантам по налогообложению.

Как рассчитать среднюю стоимость имущества (среднегодовую)?

В основе определения суммы имущественного налога лежит среднегодовая стоимость имущества.

∑Ср. год. = (∑ост. нач. М1 + ∑ост. нач. М2 + … + ∑ост. нач. М12 + ∑ост. кон. М12) / 13

Высчитывается остаточная стоимость на 1 число всех месяцев отчетного периода в отдельности и остаточная стоимость на конец года. Эти показатели суммируются. Впоследствии полученная цифра делится на 13 месяцев.

Пример расчета:

ООО «Инифити» владеет ОС, облагаемыми налогом на имущество, балансовая стоимость которых на 1 января 2024 года составляет 1 250 000 руб. Из-за введения и выведения активов, а также с учетом амортизации стоимость ежемесячно изменялась, что видно на балансе ниже в цифрах:

• 1 февраля 2024 года – 1 150 000 руб.;
• 1 марта 2024 года – 1 050 000 руб.;
• 1 апреля 2024 года – 1 250 000 руб.;
• 1 мая 2024 года – 910 000 руб.;
• 1 июня 2024 года – 1 150 000 руб.;
• 1 июля 2024 года – 1 050 000 руб.;
• 1 августа 2024 года – 910 000 руб.;
• 1 сентября 2024 года – 810 000 руб.;
• 1 октября 2024 года – 710 000 руб.;
• 1 ноября 2024 года – 910 000 руб.;
• 1 декабря 2024 года – 1 050 000 руб.;
• 31 декабря 2024 года – 1 150 000 руб.

Ответственность за неуплату налога

Как и за неуплату любого налога за неуплату налога на движимое имущество подвергается ответственности.

Вид ответственности	Нормативный акт	Наказание
Налоговая	НК РФ	На сумму неуплаченных авансовых платежей штрафы не начисляют (п. 3 ст. 58). Штраф составит 20% от суммы недоимки, при умышленной неуплате – 40% (ст. 122).
Административная	КоАП РФ	Неуплата налога из-за нарушения правил бухучета (искажение более 10%), штраф – от 2000 до 3000 руб. (ст. 15.11).
Уголовная	УК РФ	Штраф, принудительные работы и лишение права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью, арест, лишение свободы (ст. 199 и 199.1)

На основании НК РФ требование об уплате штрафов ФНС направляет в течение 20 рабочих дней с даты принятия решения на основе результатов налоговой проверки.

Когда платить НДФЛ в январе 2024 года

Удержанный НДФЛ с заработной платы за декабрь 2022 года, которая выплачена в декабре 2022 года, нужно перечислить в бюджет по правилам, действующим в 2022 году. То есть, не позднее следующего рабочего дня после удержания налога (п. 4, 6 ст.

226 НК РФ).

Но, на этот счет выходила в сети разная информация. После выхода письма Минфина РФ от письме от 14 сентября 2022 г. № 03-04-06/88989, где говорится о «новой» дате признания дохода, ряд экспертов писали о том, что НДФЛ нужно заплатить последним рабочим днем года ( то есть 30.12.2022). Прямое прочтение новых норм НК РФ, на это не указывает.

По логике, НДФЛ с декабрьской зарплаты, выплаченной в последний рабочий день года, по действующим правилам, можно заплатить на следующий рабочий день – это 9 января 2024 года.

Более того, в ноябре вышло новое письмо ФНС 9 ноября 2022 года № БС-4-11/15099@ с разъяснениями о сроках уплаты НДФЛ.

При этом, заплатить НДФЛ с выплат за период с 23 по 31 декабря 2022 года заплатить в последний рабочий день 2022 года не запрещено.

По действующей на последний день 2022 года редакции НК РФ, НДФЛ, удержанный 30 декабря 2022 года, можно перечислить в бюджет 9 января 2024 года.

• НДФЛ с выплаты за период 1 по 22 января НДФЛ нужно уплатить не позднее 28 января.
• НДФЛ с выплат за период с 23 января 2024 года по 22 февраля — не позднее 28 числа февраля.

Новые сроки уплаты налогов в 2024 году

Изменения в уплате налогов в 2024 г. коснулись не только порядка, но и сроков уплаты.

Так, новые сроки подачи деклараций и новые сроки уплаты налогов в 2024 г. предусмотрены для имущественных налогов.

• Декларация по налогу на имущество — до 25 февраля.

• Уведомление о порядке подачи имущественной декларации в одну инспекцию на территории региона по выбору — 1 февраля текущего года.

• Уведомление о единой декларации на 2024 г. — до 01,02,2024.

• Если авто в течение года изменило свое место нахождения, налог на транспорт и авансы по нему будут начислять по новому месту — с 1 числа месяца, следующего после изменений.

• Если авто официально находится в угоне, не нужно будет платить налог с 1-го числа месяца, когда авто стало числится в розыске и до месяца возврата ТС владельцу (чтобы избежать уплаты налога владельцу потребуется подать заявление).

• Освобождаются от уплаты транспортного налога по самоходные, специальные и специализированные авто, зарегистрированные на сельхозтоваропроизводителях, либо используемые при сельхозработах.

Ставка транспортного налога для юридических лиц в 2024 году

Ставка по транспортному налогу устанавливаются в зависимости от мощности двигателя и рассчитываются с каждой лошадиной силы. Они отличаются в зависимости от типа транспорта и его мощности. Соответственно, на легковой автомобиль, грузовик, автобус, водное или воздушное судно ставки будут разные.

Поскольку размеры ставок окончательно устанавливает региональное правительство, то их нужно искать в местном законодательстве. Однако всегда соблюдается закономерность: чем мощнее транспорт, тем выше налог. При этом региональная ставка не должна превышать федеральную более чем в 10 раз.

На данный момент самые низкие ставки по регионам действуют в Ингушетии, а самые высокие — в Москве. Кроме того, в 2024 году для дорогостоящих автомобилей действует повышающий коэффициент — 3. Его применяют к автомобилям средней стоимостью от 10 млн рублей. Перечень автомобилей, по которым налог рассчитывают с повышающими коэффициентами, публикует Минпромторг. Узнать же ставку транспортного налога в регионе можно на сайте налоговой службы.

За предпринимателя транспортный налог рассчитывает налоговая и присылает ему уведомление с суммой к уплате. Компании рассчитывают налог самостоятельно. Декларацию по нему сдавать не надо, но вести расчеты для внесения авансовых платежей и сверки с уведомлениями от налоговой — необходимо.

Штрафы за неуплату транспортного налога для юридических лиц в 2024 году

Транспортный налог и авансовые платежи следует оплачивать вовремя. Однако если они были перечислены позже установленного срока, налоговая может начислить пени. Для индивидуальных предпринимателей и компаний они составят 1/300 ставки Центробанка России за каждый день просрочки независимо от ее величины. За частичную или полную неуплату налога также могут выписать штраф — 20% от суммы недоимки.

В случае, если налоговой будет доказано, что организация умышленно отказалась от своих налоговых обязательств, то штраф возрастет до 40%. В то же время для ИП такого штрафа нет. Оштрафовать организацию могут только за неуплату или неполную уплату налога по итогам года.

На сумму неуплаченных авансовых платежей штрафы не начисляют.

Похожие записи:

• Касса ИП на патенте парикмахерские услуги изменения май в 2024 году
• Какие льготы положены ветерану труда в Нижегородской области в 2024 году ветеранам
• Льготы матерям одиночкам в 2024 Красноярск