Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Расчет компенсации при увольнении 2024 Украина». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Выходное пособие должно быть выплачено в установленный законом срок. Это справедливо, даже если компания понесла психологический ущерб. Только после полного расчета с работником владелец может подать иск о возмещении ущерба.
Расчетные выплаты при увольнении в связи с призывом на военную службу включают следующие аспекты:
- Выходная помощь предоставляется работнику, призывающему на военную службу.
- Расчетные выплаты включают в себя средний заработок в течение минимум двух месяцев.
- Согласно статье 36 Трудового Кодекса Украины, в случае призыва на альтернативную или военную службу трудовой договор может быть расторгнут третьей стороной – военкоматом.
- Дата официального увольнения определяется с учетом периода призыва на военную службу и должна быть позже этого периода.
Процедура увольнения включает следующие этапы:
- Прекращение трудового договора с работником, призванным на военную службу, согласно пункту 3 статьи 36 Трудового Кодекса Украины.
- Выдача трудовой книги с записью о военном призыве, основанной на пункте 3 статьи 36 Трудового Кодекса Украины.
- Расчет выплат по статье 116 Кодекса с учетом компенсации за неиспользованный отпуск, фактически отработанного времени, премий и т.п.
- Работник, призванный на военную службу, может сохранить право на получение идентичной должности в компании.
- Период военной службы учитывается в страховом стаже работника и государство погашает страховые взносы в таком случае.
Расчет при увольнении: пример определения соответствующих выплат
Предположим, что сотрудника уволили из-за сокращения штата 30 декабря. Для определения объемов выходного пособия рассмотрим октябрь и ноябрь как расчетный период, поскольку эти месяцы предшествовали увольнению. Предположим также, что работник взял четыре дня отпуска за свой счет.
Расчет среднедневного заработка выглядит следующим образом:
Среднедневный заработок = (заработная плата за октябрь + заработная плата за ноябрь) / (количество рабочих дней в октябре + количество рабочих дней в ноябре)
В нашем примере:
Среднедневный заработок = (11000 + 9000) / (22 + 18) = 500 грн
Количество дней отработанных работником в расчетном периоде:
Количество отработанных дней = (количество рабочих дней в октябре + количество рабочих дней в ноябре) / 2 = 20 дней
Согласно статье 44 КЗоТ, сотруднику должны выплатить месячное выходное пособие в размере 10 000 гривен. Соответственно, эту сумму следует зафиксировать в счетах «Расчеты по другим выплатам» – Дт 949 Кт 663.
Если увольнение вызвано нарушением трудового законодательства нанимателем, указанную сумму можно удвоить.
Другой пример расчета включает отпуска:
Работник увольняется из-за сокращения 12 сентября, получая компенсацию за полный неиспользованный отпуск, продолжительность которого составляет 30 рабочих дней. Общий заработок за июль и август составил 27000 гривен.
Среднесуточный заработок определяется следующим образом:
Среднесуточный заработок = (заработная плата за июль + заработная плата за август) / (количество рабочих дней в июле и августе)
В нашем примере:
Среднесуточный заработок = (27 000 грн)/21 день = 1 285,7 грн/день
Сумма отпускных рассчитывается, умножая среднесуточный заработок на количество дней отпуска:
Сумма отпускных = Среднесуточный заработок * количество дней отпуска = 1 285,7 грн/день * 30 дней = 38 571 грн
Добавив сумму отпускных к выходному пособию, получаем общий размер выплат.
Размер выплат при сокращении
Размер выплаты при сокращении работника в Украине в 2024 году зависит от определенных факторов. Он может быть определен в трудовом договоре или коллективном договоре, а также учитывать причину увольнения. Выходное пособие при увольнении выплачивается работникам в день увольнения.
Дополнительное выходное пособие предусмотрено для чернобыльцев и участников ликвидации аварии на ЧАЭС. Это позволяет обеспечить дополнительную поддержку этим категориям работников в случае увольнения.
| Факторы, влияющие на размер выплаты | Размер выплаты |
|---|---|
| Стаж работы | Зависит от количества отработанных лет |
| Заработная плата | Может рассчитываться на основе среднего заработка за определенный период времени |
| Трудовой договор или коллективный договор | Могут предусматривать дополнительные выплаты или условия |
Расчет выплат при сокращении
Расчет выплат при сокращении работника осуществляется в соответствии с определенными нормами и правилами. Выходное пособие при увольнении в Украине выплачивается работникам в день увольнения. Размер пособия зависит от основания увольнения и может быть увеличен в трудовом или коллективном договоре. Дополнительное выходное пособие предусмотрено для чернобыльцев и участников ликвидации аварии на ЧАЭС. В связи с изменениями в законодательстве в 2024 году, максимальный размер пособия по безработице будет составлять 9 750 грн и зависеть от минимальной зарплаты. Упрощается процедура получения статуса безработного и выплат по безработице.
Суммы выходного пособия определяются в соответствии с законодательством и могут различаться в зависимости от конкретных обстоятельств. Ниже приведена таблица, иллюстрирующая расчет выходного пособия при сокращении работника:
| Основание увольнения | Размер выходного пособия |
|---|---|
| Сокращение штата | Среднемесячная заработная плата за последние три месяца работы |
| Сокращение численности | Заработная плата за фактически отработанное время |
Выплата выходного пособия
Она составляет не менее одной среднемесячной зарплаты в случаях:
- непредоставление работником согласия перевестись на работу вместе с предприятием или учреждением в другую местность;
- отказ работника продолжать трудовые отношения после существенного изменения условий труда;
- в случае сокращения штатной численности или расторжение трудового договора вследствие реорганизации или ликвидации организации или предприятия;
- в случае невозможности выполнять работу по состоянию здоровья;
- выявление недостаточной квалификации работника, его несоответствия занимаемой должности;
- неполучение работником или отмены ему доступа к государственной тайне, если для исполнение должностных обязанностей такой доступ является необходимым;
- в случае увольнения работника вследствие возобновления судом лица, что ранее занимало такую должность.
Хотя в законе и до сих пор наталкиваемся на норму о выплате выходного пособия в случае увольнения по пункту 3 статьи 36 КЗоТ, но читать, а тем более применять ее следует с оглядкой на решения Конституционного суда. Работник, призванный на срочную военную службу, не имеет права получить выходное пособие размером в две минимальные заработные платы. Таких работников с 2015 года мы не увольняем с работы. Следовательно, и о компенсационных выплатах речь не идет. Помощь они получат. Но от государства — в военном комиссариате.
В том случае, когда работодатель нарушил трудовое законодательство, условия колдоговора в отношении работника, последний имеет право требовать при увольнении по собственному желанию выходное пособие, в предусмотренном колдоговором размере, но не менее трех среднемесячных зарплат.
В случае увольнения на «особом» основании — истечение полномочий должностного лица, — выходное пособие составляет не менее шести среднемесячных заработных плат. Это своеобразная компенсация при расставании с топ-менеджерами, которых владелец по той или иной причине хочет заменить.
Также право на выплату выходного пособия в размере трехдневного среднего заработка имеют временные рабочие и служащие, если выполняемые ими работы приостановлены на срок более одной недели и рабочие, занятые на сезонных работах, если работы приостановлены на срок более двух недель — в размере недельного среднего заработка.
Выплата выходного пособия, как и причитающаяся работнику заработная плата, компенсация за неиспользованные дни отпуска, производится в день увольнения, то есть в последний день работы работника. Если в этот день работник не работал, денежные средства необходимо выплатить на следующий день после того, как он предъявит требования относительно полного расчета.
Из всех упомянутых выше ситуаций чаще всего встречается сокращение численности работников, реорганизация предприятия или учреждения. В этом случае уволенному лицу выплачивается выходное пособие не менее одной среднемесячной заработной платы.
Иногда возникают ситуации, которые отличаются от общего порядка.
Например, уволенный работник является лицом, пострадавшим вследствие аварии на Чернобыльской АЭС i-II категории. Такой работник имеет право получить два вида помощи:
- выходное пособие в размере не менее одной среднемесячной зарплаты, за счет фонда предприятия или учреждения;
- помощь в размере трех среднемесячных зарплат, предусмотренную пунктом 7 статьи 20 Закона Украины «О статусе и социальной защите граждан, которые пострадали вследствие Чернобыльской катастрофы», которая выплачивается за счет общегосударственных чернобыльских программ.
Условия выплаты и их размер обязательно указываются в приказе об увольнении.
О размере выходного пособия
Размер денежной выплаты зависит от оснований увольнения и размера среднего заработка работника или его конкретного заработка в двухнедельный период перед увольнением.
Кодекс законов о труде определяет, что выходное пособие в размере не менее одного среднемесячного заработка выплачивается в следующих случаях:
• отказ работника от перевода на работу в другую местность вместе с предприятием, учреждением, а также отказ работника от продолжения работы в связи с изменением существенных условий труда;
• изменения в организации производства и труда (в том числе ликвидация, реорганизация, банкротство или перепрофилирование предприятия сокращение штата работников);
• несоответствие работника занимаемой должности или выполняемой работе вследствие недостаточной квалификации или состояния его здоровья, препятствующих продолжению работы. Также в случае отказа в предоставлении допуска к государственной тайне или отмены такого допуска (если работа требует доступа к государственной тайне)
• восстановление на работе работника, ранее выполнявшего эту работу;
Выходное пособие в размере не менее двухмесячного среднего заработка выплачивается:
• в случае призыва или поступления на военную службу, или направление на альтернативную (невоенной) службе.
Выходное пособие в размере не менее трехмесячного среднего заработка выплачивается:
• в случае нарушения собственником или уполномоченным им органом законодательства о труде, коллективного или трудового договора.
Выходное пособие в размере не менее шестимесячного среднего заработка выплачивается:
• в случае прекращения полномочий должностных лиц (п.5 ч.1 ст.41 КЗоТ Украины).
Выходное пособие в размере недельного среднего заработка выплачивается в случае расторжения трудового договора при приостановлении работ на предприятии
• для сезонных работников.
Выходное пособие в размере трехдневного среднего заработка выплачивается в случае расторжения трудового договора при приостановлении работ на предприятии
• для временных работников.
В какие сроки выплачивается выходное пособие?
В день увольнения работнику выплачивают все суммы, причитающиеся ему от предприятия. Если он в день увольнения не работал, то эти суммы должны быть выплачены не позднее следующего дня после предъявления требования о расчете. Перед выплатой работодатель должен письменно уведомить работника о начисленных суммах (статья 116 КЗоТ Украины).
Выходное пособие при прекращении трудового договора входит в других выплат, не относящихся к фонду оплаты труда (п. 3.8 разд. 3 Инструкции по статистике заработной платы, утвержденной приказом Государственного комитета статистики Украины от 13.01.2004 № 5).
Поэтому сумма выходного пособия, начисленная работодателем работнику при его увольнении, не является базой начисления единого социального взноса.
Налоговый и бухгалтерский учет
Рассмотрение порядка налогообложения выплат работнику, с которым расторгается трудовой договор, начнем с обложения их единым взносом на общеобязательное государственное социальное страхование (далее — ЕСВ).
ЕСВ. Порядок начисления, исчисления и уплаты ЕСВ определяется исключительно Законом Украины «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование» от 08.07.2010 г. № 2464-VI (далее — Закон № 2464). Базой для начисления ЕСВ является сумма начисленной заработной платы по видам выплат, включающим основную и дополнительную заработную плату, другие поощрительные и компенсационные выплаты, в том числе в натуральной форме, определяемые в соответствии с Законом Украины «Об оплате труда» от 24.03.95 г. № 108/95-ВР (п. 1 ч. 1 ст. 7 Закона № 2464, п.п. 4.3.5 Инструкции № 21-5). Для определения видов выплат, относящихся к основной, дополнительной заработной плате, и других поощрительных и компенсационных выплат работодателям следует руководствоваться Инструкцией по статистике заработной платы, утвержденной приказом Госкомстата Украины от 13.01.2004 г. № 5 (далее — Инструкция № 5). Кроме того, во исполнение ч. 7 ст. 7 Закона № 2464 КМУ разработал Перечень видов выплат, осуществляемых за счет средств работодателей, на которые не начисляется единый взнос на общеобязательное государственное социальное страхование, утвержденный постановлением КМУ от 22.12.2010 г. № 1170 (далее — Перечень № 1170), содержащий выплаты, производимые за счет средств работодателей, на которые не начисляется ЕСВ.
Информацию относительно необходимости обложения ЕСВ выплат, которые могут производиться увольняемому работнику, представим в таблице.
|
Выплата |
Информация о включении в базу начисления ЕСВ |
Основание |
|
Заработная плата за фактически отработанное время в месяце увольнения |
Включается в базу начисления ЕСВ |
Входит в фонд оплаты труда согласно разд. 2 Инструкции № 5 |
|
Выходное пособие в случае увольнения |
Не включается в базу начисления ЕСВ |
Не входит в фонд оплаты труда (п. 3.8 Инструкции № 5) и указана в п. 4 разд. I Перечня № 1170 в составе выплат, на которые не производится начисление ЕСВ |
|
Компенсация за неиспользованные дни отпуска |
Включается в базу начисления ЕСВ |
Входит в состав фонда дополнительной заработной платы (п.п. 2.2.12 Инструкции № 5) |
|
Выплата за задержку окончательного расчета |
Не включается в базу начисления ЕСВ |
Относится к другим выплатам, которые не входят в фонд оплаты труда (п. 3.9 Инструкции № 5) и указана в п. 5 разд. I Перечня № 1170 в составе выплат, на которые не производится начисление ЕСВ |
|
Выплата за задержку выдачи трудовой книжки |
Включается в базу начисления ЕСВ |
Входит в состав фонда дополнительной заработной платы (п.п. 2.2.12 Инструкции № 5) |
Расчетный период для компенсации
Руководствуемся правилами, изложенными в Порядке исчисления средней заработной платы, утвержденном постановлением КМУ от 08.02.1995 г. № 100 (далее — Порядок № 100). Согласно п. 2 данного документа средняя зарплата для выплаты компенсации за неиспользованные отпуска исчисляется исходя из выплат за последние 12 календарных месяцев работы, предшествующих месяцу выплаты компенсации.
Если работник работал менее года, тогда среднюю зарплату рассчитывают исходя из выплат за фактическое время работы (с первого числа месяца после оформления на работу до первого числа месяца, в котором выплачивают компенсацию за неиспользованный отпуск).
При этом исключается из расчетного периода время, в течение которого работники согласно действующему законодательству или по другим уважительным причинам не работали и за ними не сохранялся заработок или сохранялся частично (абз. 6 п. 2 Порядка № 100).
Изменение 2. Как учитывать премии, если месяц отработан частично
Текст, дополненный абзацем третьим пунктом 3 Порядка №100:
“Если период, за который начислена премия или иная поощрительная выплата, работником отработана частично, при исчислении средней заработной платы учитывается сумма в размере не более фактически начисленной суммы премии или другой поощрительной выплаты.”
После прочтения этого изменения не одно понятно, что собственно изменилось. Вроде бы все написано логически и непонятно, как могло быть иначе.
Порядок учета премий всегда был сбивчивым. Сейчас, похоже, был устранен недостаток Порядка №100, вызванный предыдущими изменениями.
Если начислялись различные премии, выплаты по результатам работы рассмотрены Ситуацией 1, освещающей парадоксальную логику Порядка №100: в расчет отпускных может войти большая сумма, чем фактически начисленная премия.
Сейчас после изменений от 26.04.2022 в Порядок №100, если месяц отработан не полностью, то упомянутая парадоксальная ситуация не возникает: в расчет можно взять не больше фактической суммы премии.
Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении в 2024 году
Когда работник увольняется с предприятия, его право на отпуск сохраняется. Если работник не успел использовать отпуск перед увольнением, ему полагается компенсация за неиспользованный отпуск. В 2024 году расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении осуществляется в соответствии с действующим трудовым законодательством.
Размер компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении в 2024 году зависит от различных факторов, таких как длительность работы работника, заработная плата и тип отпуска.
- Расчет компенсации за неиспользованный основной оплачиваемый отпуск проводится по формуле: среднедневной заработок работника умножается на количество неиспользованных дней отпуска.
- Компенсация за неиспользованный дополнительный отпуск начисляется в размере полной заработной платы работника за все дни отпуска.
- При расчете компенсации за неиспользованный отпуск учитывается только время работы на данном предприятии. Периоды работы на других предприятиях не учитываются.
В основу расчета компенсации за неиспользованный отпуск также могут быть взяты и другие факторы, указанные в коллективном договоре, трудовом договоре или внутренних правилах предприятия.
Важно отметить, что для получения компенсации за неиспользованный отпуск работник должен предоставить соответствующее заявление об увольнении и документ, подтверждающий неиспользованный отпуск.
Таким образом, компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении в 2024 году рассчитывается на основе действующего трудового законодательства и с учетом принятых на предприятии правил.
Особенности расчета компенсации в 2024 году
В 2024 году были внесены некоторые изменения в порядок расчета компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении. В этом году работникам предоставляется больше гибкости в выборе вариантов расчета и получения компенсации.
1. Использование денежного эквивалента.
В 2024 году работники имеют право запросить выплату компенсации за неиспользованный отпуск в денежном эквиваленте, вместо его использования в виде дополнительного отпуска. Денежный эквивалент может быть рассчитан и выплачен работнику при увольнении вместе с последней зарплатой или отдельным платежом.
2. Изменение коэффициента расчета.
В 2024 году также был изменен коэффициент расчета компенсации за неиспользованный отпуск. Теперь он равен среднедневному заработку работника, рассчитываемому на основе средней заработной платы за последние 12 календарных месяцев до увольнения. Это позволяет справедливо учесть изменения в заработной плате за последний год работы.
3. Варианты выплаты компенсации.
В 2024 году также работникам предоставляется выбор вариантов получения компенсации за неиспользованный отпуск. Они могут выбрать между получением компенсации в полном объеме сразу или ее частичной выплатой в течение определенного времени после увольнения. Конкретные условия выплаты и сроки определяются внутренними правилами компании и договором между работником и работодателем.
Таким образом, в 2024 году работники имеют больше возможностей выбора и гибкости при расчете и получении компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении. Эти изменения направлены на защиту интересов работников и обеспечение справедливой компенсации за неиспользованный отпуск.
Компенсация за неиспользованный отпуск без увольнения
Выплатить компенсацию за неиспользованные дни ежегодного отпуска можно и без увольнения, если этого желает работник (ч. 4 ст. 24 Закона об отпусках). Чтобы заменить часть ежегодного отпуска деньгами, соблюдайте два условия:
- работник использовал за соответствующий рабочий год не менее 24 к. д. отпуска;
- закончился рабочий год, за дни отпуска которого работник хочет получить компенсацию.
Продолжительность ежегодного основного отпуска за один рабочий год не может быть меньше 24 календарных дней (ч. 1 ст. 6 Закона об отпусках). Некоторые категории работников имеют право на увеличенную продолжительность ежегодного основного отпуска. Так, продолжительность ежегодного основного отпуска работников с инвалидностью I и II групп составляет 30 к. д., а работников с инвалидностью III группы — 26 к. д. (ч. 7 ст. 6 Закона об отпусках).
По желанию работника работодатель может компенсировать дни таких неиспользованных отпусков:
- ежегодный основной отпуск;
- дополнительный отпуск за работу с вредными и тяжелыми условиями труда;
- дополнительный отпуск за особый характер труда;
- другие дополнительные отпуска, предусмотренные законодательством.
Работодатель не вправе отказать работнику в законном желании получить компенсацию за часть ежегодного отпуска. Эта норма императивна, то есть норма прямого действия, и не зависит от желания работодателя, в отличие от, например, норм по разделению ежегодного отпуска.
Расчет при увольнении после отпуска
Практика показывает, что при оформлении увольнения после отпуска, работодатели часто допускают ошибки.
Согласно ст. 3 Закона Украины «Об отпусках», если работник увольняется по собственному желанию, работодатель предоставляет ему неиспользованный отпуск полностью или частично, а потом увольняет. При этом работник считается уволенным последним днем отпуска. Обратите внимание, что данная норма не действует, если работника увольняет работодатель за допущенные нарушения трудовой дисциплины.
Чтобы уволиться в таком порядке, работнику следует написать заявление об увольнении (по собственному желанию), в котором попросить предоставить ему неиспользованный отпуск полностью или частично.
При этом, законодательство предусматривает, сколько отрабатывать при увольнении по собственному желанию. Как мы уже говорили в предыдущих статьях, срок отработки составляет 2 недели, если нет уважительных причин для увольнения без соблюдения этого срока. Однако можно включить неиспользованный отпуск в данные 2 недели закон умалчивает, а значит, вы сможете урегулировать данный вопрос только по согласованию с работодателем.
Если ваше заявление об увольнении не хотят принимать, вы можете отправить его по почте. При этом днем подачи заявления будет считаться дата его регистрации на предприятии.
На основании заявления работодатель должен издать приказ об увольнении. Указанная в приказе дата увольнения будет считаться последним днем отпуска.
Помните также, что, помимо расчета, работодатель обязан выдать в день увольнения трудовую книжку и копию приказа об увольнении в случае, если увольнение было по инициативе работодателя, а в остальных случаях – по вашему требованию.
Ответственность за невыплату компенсации
Каждый сотрудник организации, отработавший больше половины месяца, имеет право на получение компенсации за неиспользованный отпуск. Отметим, что оплачиваемый отпуск он заработает только спустя полгода. Но это не имеет отношение к компенсации, которая выплачивается при увольнении.
Если же трудовой договор расторгается, но при расчете эта выплата не фигурирует, то речь идет о нарушении работодателем законодательства. Это влечет за собой ответственность, предусмотренную КоАП РФ, и налагает следующие штрафные санкции:
- на организацию, предприятие и т.д – от 30 до 50 тысяч рублей;
- на индивидуального предпринимателя – от 1 до 5 тысячи рублей;
- на должностное лицо – штраф от 1 до 5 тысяч рублей или предупреждение.
При этом, выплатив штраф, работодатель обязан выдать работнику компенсацию за неиспользованный отпуск и компенсацию на задержку выплаты. Последняя рассчитывается по нормам Трудового кодекса РФ (статьи 136 и 236).