Как перейти на ЕНВД в 2024 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как перейти на ЕНВД в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Налоговый кодекс РФ не предусматривает подачу заявления на ЕНВД одновременно с подачей документов на государственную регистрацию ИП. Это не значит, что применять вмененный налог с момента регистрации нельзя. Надо подать заявление о переходе на ЕНВД в течение 5 рабочих дней с даты регистрации ИП в налоговую инспекцию, которая территориально курирует ваше место деятельности.

Окончательно решив применять единый налог, вам необходимо заполнить заявление по форме ЕНВД-2 и подать его в налоговую в интересующем вас муниципальном образовании. Заполнить заявление можно автоматически либо вручную, предварительно распечатав бланк. Налоговая служба согласует вам ЕНВД через 5 рабочих дней.

В заявлении на ЕНВД необходимо указать:

• ФИО ИП
• ОГРНИП
• дату начала деятельности по ЕНВД (не путать с датой регистрации)
• код деятельности в соответствии с ОКВЭД
• место осуществления данной деятельности (адрес)

После регистрации ИП вы вправе вести деятельность, подпадающую под ЕНВД, в любом регионе — не только в том, в котором вы зарегистрированы. Подавать заявление и вставать на учет в качестве плательщика ЕНВД нужно именно там, где вы фактически будете вести деятельность.

Учтите, что не во всех регионах (и даже не во всех районах одного крупного города) совпадают списки видов деятельности, по которым можно перейти на ЕНВД. Поэтому прежде, чем писать заявление, уточните:

• Применяется ли ЕНВД к вашему бизнесу именно в том регионе, где вы работаете
• В какую инспекцию вам нужно подать заявление и встать на учет
• Какая налоговая ставка и корректирующие коэффициенты в вашем регионе

Расчет суммы налога на ЕНВД

Расчет налога на этом режиме производится по алгоритму, приведенному в ст. 346.29 НК РФ, который можно выразить в виде формулы:

БД * ФП * К1 * К2 * 15% = сумма вмененного налога в месяц

Учитывают для этого режима не полученные доходы, а специальные показатели:

• ФП – физический показатель, которым может быть количество работников, торговых автоматов, посадочных мест в транспорте, площадь торгового зала в кв. м и др.;
• БД – базовая доходность в месяц на единицу физического показателя в рублях;
• К1 – коэффициент-дефлятор, устанавливается каждый год приказом Минэкономразвития РФ.
• К2 – это корректирующий понижающий коэффициент, который ежегодно принимают местные органы, варьируется от 0, 005 до 1.

Когда сдавать отчетность и платить налог на ЕНВД в 2020 году

Отчетность в виде налоговой декларации сдается каждый квартал, не позднее следующих дат:

• 20 апреля — по итогам 1-го квартала;
• 20 июля — по итогам 2-го квартала;
• 20 октября — по итогам 3-го квартала;
• 20 января — по итогам 4-го квартала.

Уплачивать вмененный налог надо по данным, рассчитанным в квартальной декларации. Крайние сроки уплаты квартального ЕНВД отличаются от сроков сдачи отчетности на пять дней, т.е. заплатить надо не позднее:

• 25 апреля — по итогам 1-го квартала;
• 25 июля — по итогам 2-го квартала;
• 25 октября — по итогам 3-го квартала;
• 25 января — по итогам 4-го квартала.

Не забывайте, что платить вмененный налог надо независимо от того, получены ли были доходы и работали ли вы вообще в этом квартале. Принцип здесь такой – пока вы стоите на учете, как плательщик ЕНВД, налог платить придется, нулевой декларации здесь не предусмотрено.

КУДиР на вмененке не ведут, т.к. доходы и расходы на этом режиме не учитываются. Данные базовой доходности, физического показателя, коэффициентов К1 и К2, так же, как и сумму рассчитанного вмененного налога к уплате указывают сразу в квартальной декларации. Декларации и платежи по вмененному налогу сдают и оплачивают по месту деятельности. Если таких мест несколько, и они не находятся в ведении одной налоговой инспекции, то придется делать это по разным адресам и реквизитам.

Переход на НПД (налог на профессиональный доход)

Этот вариант как альтернатива ЕНВД подойдет только индивидуальным предпринимателям, и то далеко не всем. Быть плательщиком НПД можно только тем, кто:

• оказывает услуги;
• продает товары собственного производства, но не перепродает чужие;
• не имеет наемных работников;
• не производит подакцизные товары;
• ведет деятельность в одном из 21 экспериментальных регионов, где введен режим НПД;
• зарабатывает не больше 2,4 млн.руб. в год.

Если вы подпадаете под все эти ограничения, то можете работать на более, чем льготных условиях, а именно:

• платить каждый месяц 6% с поступлений от юрлиц и 4% от физлиц;
• принимать деньги любым удобным способом и не применять онлайн-кассу. На каждую продажу нужно лишь выдавать чек из приложения «Мой налог»;
• не сдавать декларацию по налогам;
• не платить страховые взносы.

Ограничения применения УСН

В Налоговом кодексе есть ещё одно ограничение по предельному размеру выручки, которое относится для всех плательщиков УСН. Речь идёт о превышении предельного лимита доходов, которое влечёт за собой потерю права использования спецрежима. Если по результатам деятельности налогового или отчётного периода доходы юрлица превысили порог 150 млн руб, коммерсант утрачивает право применять УСН. Причём ему необходимо перейти на другой режим налогообложения уже с начала того квартала, в котором допущено превышение.

В ст. 346.19 НК РФ чётко определены понятия для применения УСН:

• налоговый период – это календарный год
• отчётный период – это 1, 2 и 3 кварталы

Предельный лимит доходов равный 150 млн руб, влияющий на применение спецрежима, не изменялся уже три года. Соответственно, чтобы не выйти за рамки ограничений, предусмотренных законодательными актами, коммерсанты на УСН, должны регулярно контролировать свои доходы не только по итогам календарного года, но и каждый отчётный период.

Изменения в перечне отраслей, применяющих ЕНВД

С 2024 года планируется внести ряд изменений в перечень отраслей, применяющих единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Эти изменения направлены на более эффективное использование данного налогового режима и учет современных экономических условий.

Одним из ключевых изменений является расширение перечня отраслей, в которых может применяться ЕНВД. В настоящее время к списку применяемых отраслей относятся торговля, общественное питание, фармацевтическая деятельность и прочие. Однако в новом перечне предполагается добавить такие сферы, как IT-услуги, туризм, страховая деятельность и некоторые виды производства.

Это решение обусловлено изменениями в экономической сфере и необходимостью более точного учета особенностей различных отраслей. Новые добавленные отрасли могут значительно расширить круг предпринимателей, которые могут воспользоваться данным налоговым режимом, что позволит снизить бремя налоговых обязательств и стимулировать развитие бизнеса в этих отраслях.

Однако с расширением перечня отраслей, применяющих ЕНВД, также возникают определенные сложности. Необходимо разработать новые правила и критерии, которым должны соответствовать предприниматели, чтобы воспользоваться данным налоговым режимом. Кроме того, расширение перечня может потребовать изменений в налоговом законодательстве и проведения консультаций с участниками данных отраслей.

Преимущества и недостатки патента по сравнению с ЕНВД

Преимущества патента:

• Упрощенная система налогообложения: предприниматели, работающие по патенту, уплачивают единую налоговую сумму вне зависимости от объема доходов.
• Отсутствие необходимости ведения учета: для работы по патенту не требуется вести бухгалтерский и налоговый учет доходов и расходов.
• Фиксированные затраты: сумма налога по патенту известна заранее и не зависит от колебаний доходов.
• Упрощенные отчетные обязательства: предпринимателю, работающему по патенту, не требуется предоставлять множество отчетных документов, что экономит время и ресурсы.

Недостатки патента:

• Ограничение типов деятельности: не все виды предпринимательской деятельности могут быть осуществляемы по патенту, в отличие от ЕНВД.
• Фиксированный налог: сумма патентного налога фиксированная, и в случае снижения дохода, по сравнению с ЕНВД, предприниматель может платить больше.
• Невозможность получения НДС-вычета: предприниматель, работающий по патенту, не имеет права на вычет НДС, что может быть невыгодно при крупных расходах на закупку товаров и услуг.
• Ограничение в переводе на другую систему налогообложения: после перехода на патентную систему, предприниматель не может вернуться на ЕНВД в течение 5 лет.

При выборе между патентной системой и ЕНВД предпринимателю необходимо учитывать свой вид деятельности, объемы доходов, наличие расходов и другие факторы, чтобы выбрать наиболее выгодный вариант налогообложения.

Кого избавили от необходимости менять кассовую технику

С начала июля 2018 года не всем компаниям, которые предпочли налог на вменённый доход, потребуется искать и срочно устанавливать онлайн-кассу. Эта головная боль обойдёт стороной ряд организаций, но ненадолго – всего до июля 2019 года.

Временно продолжить вести деятельность по ранее принятым правила допускается для:

• Оказывающие услуги бытового назначения и в сфере ветеринарии;
• Сдающие в аренду жилые помещения при условии, что площадь не больше 500 квадратов. Лица, которые передают в аренду земельные участки под заведения общепита;
• Оказывающие услуги по размещению автомобилей (предоставление парковочных мест за исключением штрафстоянок);
• Компании, занимающиеся грузоперевозками, если в автопарке конторы числится не больше 20 машин.

Помимо описанных выше категорий на отсрочку могут претендовать компании в сфере общепита, которые используют вендинговые аппараты (например, для торговли снеками или кофе), при условии, что в штате не числятся наёмные рабочие.

Что такое вмененный налог для ИП

Это особый режим налогообложения, регулируемый главой 26.3 НКРФ. Он основан на предполагаемой (вмененной) прибыли и доступен для ИП и юр. организаций с определенным типом деятельности. Рассмотрим, что такое ЕНВД (вмененка) для ИП простыми словами.

Основной критерий, определяющий возможность перехода на вмененку – тип деятельности. Благодаря такой особенности вмененку, как и ПСН, можно совмещать с иными режимами. К примеру, УСН или ОСН. Однако заниматься одним видом деятельности сразу на нескольких налоговых режимах нельзя.

При расчете налога за основу берется предполагаемая прибыль, размер которой устанавливает государство. То есть фактический доход ни на что не влияет. Даже если бизнес будет убыточным или наоборот более прибыльным, сумма налога останется прежней.

Это дает возможность сэкономить на налогах и вложить всю прибыль в развитие бизнеса. И заодно упрощает ведение учета, поскольку в конце отчетного квартала не нужно предоставлять в инспекцию декларацию о доходах. А бухгалтерский учет вести можно, но только по желанию.

Какие документы нужно представить

Для перехода на единый налог на вмененный доход (ЕНВД) в 2024 году необходимо предоставить следующие документы:

• Заявление о переходе на ЕНВД, которое должно быть подписано руководителем организации или индивидуальным предпринимателем;
• Устав организации или свидетельство о госрегистрации для индивидуального предпринимателя;
• Справка от налоговой инспекции о наличии задолженности по налогам и сборам (должна быть получена не ранее чем за 30 дней до подачи заявления);
• Сведения о финансово-хозяйственной деятельности за последний календарный год (отчет о прибылях и убытках, бухгалтерский баланс и другие документы);

Помимо указанных документов, в некоторых случаях могут потребоваться дополнительные документы, специфические для каждой организации или индивидуального предпринимателя. Рекомендуется уточнить полный перечень необходимых документов в налоговой инспекции или на официальном сайте налоговых органов.

Размер налога на вмененный доход рассчитывается по формуле:

БДхФПхК1хК2х15,

где:

• БД — базовая доходность. Определяется НК РФ и отличается по видам деятельности. Например, базовая доходность для грузоперевозок 6000р. на один автомобиль.
• ФП — физический показатель. Количественная характеристика деятельности: например, количество автомобилей, работников, т.д.
• К1 — коэффициент, определяемый уровень инфляции и утверждаемый ежегодно правительством РФ. Коэффициент К1 в 2024 году год установлен приказом Минэкономразвития от 30.10.2018 № 595 и составляет 1,915.
• К2 — коэффициент, утверждаемый региональными властями и может варьироваться от 0,005 до 1. Чтобы найти ставку данного коэффициента можно обратиться в ИФНС по месту деятельности, посмотреть на сайте налогово
• 15% — налоговая ставка, применяемая для плательщиков ЕНВД.

Корректирующий коэффициент базовой доходности К2 для ЕНВД

При ис­чис­ле­нии еди­но­го на­ло­га на вме­нен­ный доход ба­зо­вая до­ход­ность также кор­рек­ти­ру­ет­ся с уче­том ко­эф­фи­ци­ен­та К2 (п. 4 ст. 346.29 НК РФ). Кор­рек­ти­ру­ю­щий ко­эф­фи­ци­ент ба­зо­вой до­ход­но­сти К2 учи­ты­ва­ет осо­бен­но­сти ве­де­ния пред­при­ни­ма­тель­ской де­я­тель­но­сти, такие как се­зон­ность, режим ра­бо­ты, ас­сор­ти­мент то­ва­ров (работ, услуг), место ве­де­ния де­я­тель­но­сти и дру­гие (ст. 346.27 НК РФ).

Показатель ко­эф­фи­ци­ен­та К2 уста­нав­ли­ва­ет­ся ор­га­на­ми мест­но­го са­мо­управ­ле­ния на срок не менее чем ка­лен­дар­ный год в пре­де­лах от 0,005 до 1 вклю­чи­тель­но. В слу­чае если до на­ча­ла сле­ду­ю­ще­го ка­лен­дар­но­го года мест­ные вла­сти не утвер­ди­ли новый нор­ма­тив­но-пра­во­вой акт об из­ме­не­нии зна­че­ния ко­эф­фи­ци­ен­та К2, то в сле­ду­ю­щем ка­лен­дар­ном году про­дол­жа­ет дей­ство­вать ве­ли­чи­на кор­рек­ти­ру­ю­ще­го ко­эф­фи­ци­ен­та К2, при­ме­ня­е­мая в про­шлом году (п. 7 ст. 346.29 НК РФ).

Упрощение процесса ведения бухгалтерии

Система ЕНВД не требует от предпринимателей ведения сложных бухгалтерских учетов, анализа и составления множества отчетов. Они освобождаются от необходимости ведения учета по двойной системе и составления многочисленных налоговых деклараций. Таким образом, бизнесмены могут значительно сократить затраты на бухгалтерское сопровождение и сосредоточиться на развитии своего бизнеса.

Для предпринимателей, работающих по ЕНВД, ведение бухгалтерии сводится к подсчету единого налогового платежа на основе установленного тарифа, множителя и удержания с продаж. Для проведения учета можно использовать простые таблицы Excel или специализированные программы. Необходимо только регулярно отслеживать продажи и соответствующие ставки налогов, чтобы гарантировать правильное и своевременное уплату ЕНВД.

В целом, переход на ЕНВД в 2024 году позволяет предпринимателям сосредоточиться больше на своей деятельности и снизить бухгалтерские затраты. Упрощенная система отчетности и учета значительно облегчит бизнес-процессы и станет способом стимулирования развития предпринимательства в России.

Будет ли продление ЕНВД?

Шансов на получения одобрения инициативы сенаторов немного. Пока документ не прошел даже первое чтение, когда будет рассмотрен закон о продлении ЕНВД до 2024 года, и рассмотрят ли его вообще, до сих пор не ясно. Времени для рассмотрения остается совсем немного, после 1 января 2021 года вряд ли произойдет продление действия ЕНВД задним числом, когда ФЗ-97 уже вступит в силу.

Правительство законопроект не поддержало. Михаил Мишустин не раз пояснял, что рассчитывать на продление вмененки не стоит. По его мнению, ЕНВД ограничивает конкуренцию, мешает развитию рынка. Однако формально мнение руководящих лиц не является обязательным для Госдумы, авторы проекта рассчитывают на поддержку депутатов. Последние новости о законопроекте и процессе его рассмотрения оптимально отслеживать по официальным данным на сайте ГД РФ.

Последние изменения в законодательстве о ЕНВД

1. Увеличение лимита по выручке

С 2024 года введено увеличение лимита по выручке для плательщиков на едином налоге на вмененный доход (ЕНВД). Теперь предприниматели, включенные в данный режим и исполняющие региональные условия, смогут иметь годовую выручку до 150 миллионов рублей, а не 90 миллионов рублей, как раньше. Это позволит бизнесменам на ЕНВД увеличить свои доходы и развивать свою деятельность.

2. Введение единого тарифа

Еще одним важным изменением является введение единого тарифа для плательщиков на ЕНВД. Ранее, тарифы устанавливались на уровне каждого региона, что затрудняло ведение бизнеса и приводило к неоднозначным ситуациям. В настоящее время действует единый тариф 6% на всей территории России для всех отраслей, которые участвуют в системе ЕНВД.

3. Обязательное использование онлайн-касс

С 2024 года налогоплательщики на ЕНВД, так же как и остальные предприниматели, должны использовать онлайн-кассы при расчетах с покупателями. Это изменение направлено на борьбу с теневым рынком и необходимо для учета всех денежных операций.

4. Документальное подтверждение сумм средств на кассе

Также, в соответствии с последними изменениями, плательщики на ЕНВД обязаны предоставлять документальное подтверждение сумм на кассе каждый день. Необходимо осуществлять подсчеты, регистрировать их в кассовом отчете и обязательно сохранять данные на протяжении срока хранения документов, установленного законом.

Похожие записи:

• Можно ли выплатить дивиденды из выручки из кассы ед.участнику
• Является ли возврат денег от поставщика доходом при УСН
• Имеют ли право приставы снимать алиментные деньги