Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Ставки транспортного налога в 2024 году в Беларуси для юридических лиц». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Когда обсуждались различные варианты оплаты за дороги, чиновниками различного уровня много говорилось о справедливости размера дорожного сбора и взимании платы пропорционально времени пользования дорогами, с возможностью помесячной оплаты. По факту получилось, что новый транспортный налог с 2021 года в Беларуси будут платить все собственники транспортных средств, зарегистрированных в базе ГАИ МВД РБ. Так как в проекте закона «Об изменении Налогового кодекса», указано, что плательщиками транспортного налога признаются организации и физические лица, в том числе зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей. Объектом налогообложения транспортным налогом признаются транспортные средства, зарегистрированные за физическими лицами или организациями в Госавтоинспекции. Рассчитывать налог будут местные налоговые инспекции по месту регистрации собственника транспорта.
Тарифы транспортного налога в Беларуси для физических лиц
Согласно изменениям в Налоговом кодексе, в 2024 году действуют следующие ставки транспортного налога:
| Вид транспорта | Размер налога (BYN) |
| Автомобиль весом не более 1,5 т | 66 |
| Автомобиль весом от 1,5 т до 1,75 т | 87 |
| Автомобиль весом от 1,75 т до 2 т | 110 |
| Автомобиль весом от 2 т до 2,25 т | 131 |
| Автомобиль весом от 2,25 до 2,5 т | 153 |
| Автомобиль весом от 2,5 т до 3 т | 174 |
| Автомобиль весом более 3 т | 240 |
| Прицеп весом до 0,75 т | 44 |
| Прицеп весом более 0,75 т | 240 |
| Прицеп-дача (караван) | 44 |
| Грузовой автомобиль весом не более 2,5 т | 174 |
| Грузовой автомобиль весом от 2,5 т до 3,5 т | 371 |
| Грузовой автомобиль весом от 3,5 т до 12 т | 481 |
| Грузовой автомобиль весом более 12 т | 546 |
| Автобус до 20 посадочных мест включительно | 262 |
| Автобус от 21 до 40 посадочных мест включительно | 371 |
| Автобус свыше 40 посадочных мест | 481 |
| Мотоцикл | 44 |
| Седельный тягач | 436 |
| Транспортное средство, в отношении которого отсутствуют сведения о его типе, иное транспортное средство | 44 |
Что делать собственникам «автохлама», чтобы не платить налог
Владельцам годами простаивающего без движения «автохлама», чтобы не платить транспортный налог, необходимо снять машину с регистрационного учета. Для таких автомобилей установлена упрощенная процедура снятия с учета транспортных средств, по объективным причинам выбывших из дорожного движения. Поэтому не стоит затягивать и откладывать поход в ближайший МРЭО ГАИ.
Как снять с учета автомобиль на утилизацию для частных автовладельцев, списать и сдать в утиль транспорт, принадлежащий организациям, смотрите по ссылке.
Если машина в аварийном состоянии или не исправна, но пригодна к восстановлению, то её можно продать в таком виде как она есть. Как правильно снять с учета неисправный автомобиль для продажи, информация по ссылке.
Законопроект предусматривает, что индивидуальные предприниматели более не смогут быть плательщиками налога на добавленную стоимость. Однако, если суммы НДС излишне предъявлены индивидуальным предпринимателем в ЭСЧФ и первичных учетных документах, то налог придется уплатить.
Важно отметить, что с 01.01.2024 индивидуальные предприниматели, работающие по оплате в 2023 году применяют нормы законодательства, действовавшие до 01.01.2024, в отношении сумм НДС по реализации товаров (работ, услуг) и налоговых вычетов по НДС в отношении, товаров (работ, услуг), отгруженных и полученных до 01.01.2024, но оплаченных после 01.01.2024 г.
Суммы НДС, предъявленные до 01.01.2024 у ИП-плательщиков НДС, но не принятые к вычету, в 2024 году могут быть отнесены на расходы индивидуального предпринимателя либо на увеличение стоимости приобретенных товаров, работ, услуг. Также нельзя будет заявить к возврату суммы накопленных вычетов в случае подачи на ликвидацию с 01.01.2024 г.
Важно обратить внимание, что для плательщиков НДС, осуществляющих электронную дистанционную продажу товаров, закрепляется, что вычет сумм НДС производится в полной объеме при условии, что местом реализации товаров при такой торговле не является территория Республики Беларусь. Проект изменений в налоговый кодекс уточняет, что для подтверждения места реализации при электронной дистанционной торговле могут использоваться транспортные (товаросопроводительные) документы, подтверждающие отгрузку (передачу) товаров лицу, осуществляющему пересылку почтовых отправлений (доставку курьерских отправлений), а также документы, подтверждающие пересылку (доставку) таким лицом товаров, и информация из таких документов в части сведений о государстве, на территорию которого товар доставлен покупателю.
Комментарий МНС к Закону Республики Беларусь от 30 декабря 2022 230-З «Об изменении законов по вопросам налогообложения» в части исчисления и уплаты транспортного налога организациями
Плательщики.
С 2023 г. НК устанавливается, что плательщиками транспортного налога в отношении транспортных средств, переданных в финансовую аренду (лизинг) по договорам, заключенным до 21 января 2019 г., и не зарегистрированных после выкупа их в собственность в Государственной автомобильной инспекции Министерства внутренних дел (далее — ГАИ) за их собственником, до осуществления такой регистрации признаются организации или физические лица, являющиеся собственниками таких транспортных средств.
Справочно:
На практике до 2023 г. возникали проблемы с уплатой транспортного налога у лизинговых компаний по договорам лизинга, заключенным до 21 января 2019 г., в связи с тем, что государственная регистрация таких транспортных средств в ГАИ осуществлялась за лизингодателем, а лизингополучатели по окончании таких договоров лизинга не всегда регистрировали транспортные средства в ГАИ за собой.
Порядок регистрации транспортных средств установлен постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 31 декабря 2002 г. № 1849 «О государственной регистрации и государственном учете транспортных средств».
Объекты.
Из перечня транспортных средств, не признаваемых объектом налогообложения транспортным налогом, исключены транспортные средства, специально оборудованные для использования инвалидами.
Льготы.
Перечень льгот по транспортному налогу дополнен следующими позициями:
— транспортные средства, обращенные в доход государства по решению компетентного органа;
— транспортные средства, специально оборудованные для использования инвалидами и имеющие соответствующую запись о регистрации транспортного средства.
В целях конкретизации периода применения льготы по транспортным средствам устанавливается, что месяцем, в котором утрачены правовые основания для применения льготы, является месяц, на который приходится последний день действия льготы (подп. 4-1 п. 4 ст. 307-7 НК).
Ставки.
Ставки в приложении 27 НК сохранены. Они устанавливаются в зависимости от разрешенной максимальной массы, вместимости или за одну единицу транспортного средства согласно приложению 27, если иное не установлено пунктом 3 статьи 307-9 НК.
Для плательщиков-организаций (лизингополучателей) в отношении транспортных средств, переданных в финансовую аренду (лизинг) по договорам, заключенным до 21 января 2019 г., и своевременно не зарегистрированных после выкупа их в собственность в ГАИ за их собственником, установлен повышающий коэффициент (два) к ставкам транспортного налога.
Порядок представления в налоговые органы сведений организациями-лизингодателями.
Для организаций-лизингодателей предусмотрена обязанность не позднее 20 февраля года, следующего за отчетным налоговым периодом, начиная с налогового периода 2023 г. представлять в налоговый орган по месту постановки на учет по установленным Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь формам и форматам в виде электронного документа сведения о транспортных средствах, переданных иным организациям или физическим лицам по договорам финансовой аренды (лизинга), заключенным до 21 января 2019 г.
— не выкупленных в собственность лизингополучателей;
— выкупленных в собственность лизингополучателей и не зарегистрированных после выкупа их в собственность в ГАИ за их собственником.
При непредставлении таких сведений либо представлении недостаточных сведений организации-лизингодатели несут ответственность в соответствии с законодательством об административных правонарушениях.
Изменения в 2024 году по расчету налога:
В 2024 году планируются следующие изменения по расчету транспортного налога для юридических лиц:
- Обязанность проплачивать налог за транспортные средства, отданные в сублизинг, возлагается на сублизингополучателя.
- В 10 раз увеличиваются ставки авансовых платежей и налога на транспорт увеличенной комфортности. Требование относится к транспортным средствам, с даты выпуска которых истекло не больше 3 лет. Их перечень определяет Совмин.
- При уплате и расчете авансовых платежей юридические лица не вправе учитывать льготы по налогу.
- Вводится предварительное составление деклараций (расчетов) налоговыми органами.
- Сокращается срок подачи в налоговый орган лизингодателями-организациями данных о переданных транспортных средствах.
Требование относится к сделкам по договорам лизинга, оформленным до 21.01.2019 года, и транспортным средствам:
- выкупленным лизингополучателями, но не прошедшим регистрацию в ГАИ и не закрепленным за новыми собственниками;
- не выкупленным лизингополучателями.
6. На сублизингодателей-организаций возлагается обязанность отправлять в налоговые службы данные о транспортных средствах, которые:
- отданы по договорам сублизинга, оформленным до 21.01. 2019 года, выкуплены в собственность сублизингополучателями и не зарегистрированы за ними в ГАИ после выкупа;
- переданы по договорам сублизинга, оформленным до 21.01.2019 года, и не выкуплены сублизингополучателями в свою собственность;
- переданы по договорам сублизинга, оформленным вплоть до 21.01. 2019 года.
Сколько будут платить физические лица
Для того чтобы понять, какую же сумму придется доплачивать, сделаем небольшое отступление и рассмотрим тарифы. Отметим, что в технических характеристиках автомобиля учитывается разрешенная максимальная масса.
| Вид транспорта | Размер пошлины (руб.) |
| автомобиль массой не более 1,5 т | 61 |
| автомобиль массой от 1,5 до 1,75 т | 81 |
| автомобиль массой от 1,75 до 2 т | 102 |
| автомобиль массой от 2 до 2,25 т | 122 |
| автомобиль массой от 2,25 до 2,5 т | 142 |
| автомобиль массой от 2,5 до 3 т | 162 |
| автомобиль массой более 3 т | 223 |
| мотоцикл | 40 |
НДС: что изменилось для ИП
Индивидуальные предприниматели не признаются плательщиками налога на добавленную стоимость при реализации ими товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь, за исключением возникновения суммы НДС, излишне предъявленные продавцом в электронных счетах-фактурах и первичных учетных документах, в том числе в связи с приданием нормативным правовым актам обратной силы (статья 112 НК). Т.е. после вступления в силу изменений применять НДС индивидуальным предпринимателям будет запрещено.
Что делать с НДС? Согласно ст. 132 индивидуальные предприниматели, а также организации, применяющие особые режимы налогообложения без исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость, относят на увеличение стоимости приобретенных (ввезенных) товаров (работ, услуг), имущественных прав суммы налога на добавленную стоимость.
В статьях 240 и 241 НК изменены размеры базы для расчета земельного налога и увеличены ставки.
Пример: ставка земельного налога на участки, по которым в качестве налоговой базы применяется площадь участка (в частности для жилой усадебной зоны), установлена в размере 31,58 тыс. бел руб. за гектар в 2024 году против 29,38 тыс. бел руб. за гектар в 2023-м.
Приостановлена до 1 января 2027 года льгота по земельному налогу на участки, занятые объектами основных средств, участвующими в производстве либо приеме (получении), преобразовании, аккумулировании и (или) передаче электрической энергии, производимой возобновляемыми источниками энергии, земельные участки, занятые водохранилищами и берегоукрепительными сооружениями, используемыми для производства энергии гидроэлектростанциями, а также земельные участки, предоставляемые для строительства, реконструкции таких объектов основных средств.
Пониженные ставки транспортного налога
1. В размере 50% от установленной ставки: в отношении транспортного средства, зарегистрированного за ветераном Великой Отечественной войны, ветераном боевых действий на территории других государств, инвалидом I или II группы, лицом, достигшим общеустановленного пенсионного возраста, или лицом, имеющим право на пенсию по возрасту со снижением общеустановленного пенсионного возраста, родителем (усыновителем, удочерителем) в многодетных семьях с тремя и более детьми в возрасте до 18 лет, при наличии действительного водительского удостоверения соответствующей категории.
2. В размере 75% от установленной ставки в отношении транспортного средства, зарегистрированного за инвалидом III группы, при наличии действительного водительского удостоверения соответствующей категории (за исключением случаев, при которых предусмотрено их полное освобождение от уплаты транспортного налога либо ставка транспортного налога применяется в размере 50% от установленной ставки).
Льгота по транспортному налогу предоставляется налоговым органом на основании представленных плательщиком документов, подтверждающих право на такую льготу, а также на основании имеющихся в налоговом органе сведений, представленных государственными органами и иными организациями в порядке, установленном законодательством.
Для кого предусмотрены льготы
Меньше придется платить пенсионерам, а также лицам, имеющим право на пенсию по возрасту со снижением общеустановленного пенсионного возраста. На 50% размер платы уменьшится для ветеранов ВОВ, инвалидов I и II групп, на четверть – для инвалидов III группы. Но есть нюанс: льгота по снижению ставки транспортного налога на 50% и 25% предоставляется при условии наличия у плательщика действительного водительского удостоверения соответствующей категории.
Также сообщается, что более 1,43 млн транспортных средств прошло техосмотр по состоянию на 1 ноября, этот показатель превышает прошлогодний более чем в два раза.
Размер (ставка) транспортного налога для юридических лиц в 2022 году
|
Категория транспортных средств |
Ставка налога, рублей |
| Легковой автомобиль с разрешенной максимальной массой (в тоннах): | |
| до 1,0 т. (включительно) | 162,0 |
| от 1,0 т. до 2,0 т. | 209,0 |
| от 2,0 т. до 3,0 т. | 255,0 |
| свыше 3,0 т. | 325,0 |
| Прицеп с разрешенной максимальной массой (в тоннах): | |
| до 0,75 т. | 116,0 |
| свыше 0,75 т. | 278,0 |
| прицеп-дача (караван) | 116,0 |
| Грузовой автомобиль (автомобиль-тягач) седельный тягач, грузопассажирский автомобиль с разрешенной максимальной массой: | |
| до 2,5 т. | 278,0 |
| от 2,5 т. до 3,5 т. | 394,0 |
| от 3,5 т. до 12,0 т. | 510,0 |
| свыше 12,0 т. | 580,0 |
| седельный тягач | 464,0 |
| Автобусы с числом посадочных мест: | |
| до 20 мест (включительно) | 278,0 |
| от 21 до 40 мест | 394,0 |
| свыше 40 мест | 510,0 |
| Мотоцикл (всех видов): | 70 |
Согласно обновленной редакции Налогового кодекса, введенная пошлина касается как обычных людей, которые владеют транспортными средствами, так и компаний и индивидуальных предпринимателей. За каждую единицу авто, которое зарегистрировано в ГАИ, нужно будет заплатить.
Важный момент: даже если ваш автомобиль пылится в гараже или на даче, и не выезжал на дорогу ни разу за год, то вы все равно должны осуществить уплату транспортного налога в 2021 году.
Все, кто еще до изменений уже оплатил в полном размере дорожный налог, платить дополнительно не будут до окончания оплаченного периода. После этого транспортный налог будет рассчитываться согласно числу оставшихся месяцев. Например, вы оплатили дорожный сбор до 31 марта 2021 года, тогда вам посчитают в 2022 году сумму за девять месяцев.
Расчет транспортного налога в зависимости от типа транспортного средства
В Беларуси ставки транспортного налога для юридических лиц в 2023 году различаются в зависимости от типа транспортного средства. Расчет налога производится исходя из таких параметров, как мощность двигателя, возраст и класс автомобиля.
Для легковых автомобилей ставка налога составляет от 0,5 до 3 базовых величин (БВ), в зависимости от мощности двигателя. Расчет налога производится по формуле:
| Мощность двигателя | Ставка налога (в БВ) |
|---|---|
| до 100 л.с. | 0,5 БВ |
| 101-150 л.с. | 1 БВ |
| 151-200 л.с. | 1,5 БВ |
| более 200 л.с. | 3 БВ |
Как рассчитывается транспортный налог для юридических лиц?
Транспортный налог для юридических лиц рассчитывается исходя из основных характеристик и стоимости транспортных средств. Налоговая ставка налога может меняться в зависимости от вида транспортного средства, его мощности, возраста и года выпуска. Также влияет место регистрации данного средства и его налоговая категория.
Все юридические лица обязаны самостоятельно рассчитывать и оплачивать транспортный налог за свои транспортные средства. Для этого необходимо иметь все необходимые документы и сведения о каждом транспортном средстве, а также проводить расчеты в соответствии с установленными правилами и нормами.
Основной базой для расчета транспортного налога является транспортный налоговый кадастр, в котором хранится информация о каждом зарегистрированном транспортном средстве. На основе этих данных проводится расчет стоимости транспортного средства и определяются налоговые ставки.
Расчет транспортного налога для юридических лиц производится налоговыми органами или специальными службами. После расчета и определения суммы налога, юридическое лицо должно в установленные сроки произвести его оплату. Налоговые органы также могут проводить проверки на наличие неправомерного уклонения от уплаты налога, поэтому важно следить за своевременным и правильным расчетом и оплатой.
Советы по оптимизации платежей по транспортному налогу для юридических лиц
Оптимизация платежей по транспортному налогу для юридических лиц может помочь снизить финансовую нагрузку на вашу компанию. В этом разделе мы рассмотрим несколько советов, которые помогут вам оптимизировать свои платежи и сэкономить на этом налоге.
- Правильно классифицируйте виды транспорта: Проверьте, правильно ли классифицирован каждый транспортный средство в вашей компании. Некоторые виды транспорта могут быть освобождены от налогообложения или иметь более низкие ставки налога. Внимательно изучите законодательство, чтобы узнать о возможных льготах и сэкономить на налоге.
- Оптимизируйте парк автомобилей: Если ваша компания владеет большим парком автомобилей, стоит проверить его эффективность и оптимизировать его состав. Если некоторые автомобили мало используются или устарели, то их можно продать или передать в аренду. Это позволит снизить количество налогооблагаемых автомобилей и, следовательно, сократить платежи по транспортному налогу.
- Следите за сроками платежей: Уплата налога вовремя позволит избежать штрафов и дополнительных платежей. Создайте систему учета, которая поможет вам следить за сроками платежей и своевременно оплачивать налоги. Это поможет избежать дополнительных финансовых затрат и улучшит вашу финансовую дисциплину.
- Планируйте бюджет заранее: Включите платежи по транспортному налогу в ваш бюджет на год. Это позволит вам более точно определить ожидаемые расходы на этот налог и избежать непредвиденных затрат. Также стоит учесть возможные изменения ставок налога и внести их в свой бюджет заранее.
Внедрение этих советов поможет вашей компании оптимизировать платежи по транспортному налогу и сократить финансовые затраты. Помните, что вы всегда можете обратиться за консультацией к специалистам, чтобы получить более подробную информацию и учесть все возможности сокращения налогов для вашей компании.
Какие льготы предусмотрены по транспортному налогу
Многих интересует, как не платить транспортный налог в Беларуси и какие льготы в этом году по нему предусмотрены. В 285, 286 статьях НК РБ перечислены льготные категории юр. и физ.лиц, имеющие право в 2021 году оплачивать госпошлину на дороги по сниженным ставкам или не оплачивать вовсе.
Скидка 50% применяется для инвалидов 1-й и 2-й групп, а также ветеранов Великой Отечественной войны.
Не платят транспортный налог:
- собственники ТС, предоставляющих транспортные услуги по перевозке инвалидов или полученных через госучреждения соцзащиты;
- юрлица, использующие транспорт для предоставления бесплатных медицинских услуг (скорая помощь);
- предприятия, осуществляющие с помощью автомобиля функции соцзащиты;
- организации, подведомственные силовым, оборонным структурам государства, использующие государственные ТС по назначению;
- владельцы транспорта общего пользования.
Негативным моментом считается отсутствие в 2021 году в Беларуси льгот по транспортному налогу для пенсионеров и многодетных семей. Только в 2014-2015 гг белорусские пенсионеры считались льготниками по дорожному сбору.
Транспортный налог белорусы уплачивают теперь без авансовых платежей и дополнительной путаницы. Сейчас нужно рассчитаться за весь 2022 г.
Ставки транспортного налога для физических лиц составляют:
за легковой автомобиль с разрешенной максимальной массой:
- не более 1,5 т — 61 рубль;
- более 1,5 и не более 1,75 т — 81 рубль;
- более 1,75 и не более 2 т — 102 рубля;
- более 2 и не более 2,25 т — 122 рубля;
за прицеп с разрешенной максимальной массой:
- не более 0,75 т — 41 рубль;
- более 0,75 т — 223 рубля;
- за прицеп-дачу (караван) — 41 рубль;
за грузовой автомобиль, автомобиль-тягач, грузопассажирский автомобиль с разрешенной максимальной массой:
- не более 2,5 т — 162 рубля;
- более 2,5 и не более 3,5 т — 345 рублей,
- более 3,5 и не более 12 т — 447 рублей;
- более 12 т — 508 рублей;
за автобус с числом посадочных мест:
- до 20 включительно — 244 рубля;
- от 21 до 40 включительно — 345 рублей;
- более 40 — 447 рублей;